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发布日期:
2009年1月1日实施日期:
2009年1月1日
1目的
严肃财经纪律,规范公司经济行为,提高会计基础工作质量,加强财务收支管理和内部控制,提高经济效益,保证财务核算工作达到规范化和制度化。
2适用范围
适用于华能通辽风力发电有限公司。
3职责
3.1归口部门
华能通辽风力发电有限公司财务管理归口部门为公司财务部。
4财务管理的内容和要求
4.1财务管理组织体系
4.1.1公司总经理是公司会计工作的第一负责人,对公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
4.1.2公司财务部门是财务管理的综合部门,负责公司财务管理与财务核算工作,协调、指导公司所属各项目部及各职能部门的会计工作。
4.1.3公司所属项目部及各职能部门为财务管理的相关单位,负责资金流转过程中的计划管理、生产管理、工程管理、成本管理、实物管理等工作。
4.1.4会计人员的人事管理、劳动工资管理、培训管理等执行公司的有关规定。
财务机构负责人的任免必须事先征得上级财务部门的同意。
4.2会计核算与财务报告
4.2.1会计核算的要求
4.2.1.1会计核算以权责发生制为基础;
合理划分收益性支出与资本性支出;
收入与相关的成本、费用相互配比;
遵循谨慎性原则,合理核算可能发生的损失和费用;
各项财产物资不允许随意调整,必须按照国家规定执行。
4.2.1.2如实客观地反映财务状况和经营成果,严格按照会计制度进行会计核算,办理会计手续,确保会计信息的合法性、真实性、准确性、完整性。
应当做到帐帐相符、帐证相符、帐表相符、帐实相符。
4.2.1.3会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。
4.2.1.4会计核算以人民币为记帐本位币。
4.2.2财务报告管理
4.2.2.1按照上级公司规定的财务报告种类、格式和时间,及时、准确的编制和报送本公司的财务报告。
4.2.2.2编制的公司财务报告,要真实反映本公司的财务状况、经营成果以及项目的建设情况。
4.2.2.3按季度和年度编写财务分析报告,分别上报上级公司和公司领导以及相关部门。
4.3财务预算管理
4.3.1财务收支实行预算控制,以上级公司下达的各项预算、计划指标、确定全年的预算支出。
本着量入为出、略有结余、覆盖面全、指标细化、归口管理、责权分明、过程控制、考核严肃的原则实施预算全程管理。
4.3.2财务预算实行逐级编制,逐级上报的原则,由各项目部及各职能部门编制年度、季度、月度财务收支预算,财务部作为财务预算的综合管理部门,负责对预算进行平衡、汇总,并负责召开预算会议,报公司领导班子审查,对提出的问题要及时修正和整改。
4.3.3年度财务预算为全年经济活动的轴心线,各部门必须认真执行,并加强对预算指标的控制使用,提高财务预算的严肃性和执行情况的透明度,财务部根据各项目及各职能部门发生的预算支出按月进行统计,并及时向上级公司和公司领导公布预算执行情况,年终对预算执行情况对各项目部及各职能部门进行考核。
4.4资金管理
4.4.1开设新账户,必须经上级公司的批准。
4.4.2开设新账户必须按照人民银行的有关规定,在公司所在地开设一个基本账户,如有必要开设一般存款账户和专用存款账户时,必须按照有关规定逐级进行上报。
4.4.3基本账户一经设立,一般情况下不应发生变动,要保持账户设置的稳定性。
4.4.4公司因筹集资金向金融机构发生的长、短期贷款及偿还贷款,由财务提出建议,经上级公司同意后,由财务部主管领导签发“审批申请单”,经总经理批准后办理贷款、还款手续。
4.4.5财务预算内小额资金支出,由总经理审批,总经理向下授权的由被授权人审批;
但一次性付款数额较大(一般在10万以上20万元以下)的支出需事先办理“预算内资金支出审批表”进行会签,其会签顺序为:
经办人、部门经理、财务部经理、主管副总经理、总经理;
一次性支出数额较小的不需办理审批表,可持发票直接签字报销(签字人三人及以上)。
4.4.6财务预算除小额资金外的一切支出,必须办理“预算内资金付款审批”,按照上级公司付款审批的有关规定逐级会签逐级上报。
4.5资产管理
4.5.1盘盈的固定资产由保管使用单位查明情况,填制固定资产盘盈报告单,交财务部门增加固定资产并转入待处理财产损溢,经总经理及上级主管部门批准后转销。
固定资产按重置完全价值计价,同时按其新旧程度计入累计折旧。
4.5.2保管使用单位发现固定资产盘亏,要查清情况,填制固定资产盘亏报告单,上报财务部门,财务部按规定减少固定资产,转作待处理财产损溢;
需经报批主管部门的,由主管部门批准,转销待处理财产损溢,发生此事项必须在发生当年的年末办理完毕。
4.5.3由于盲目采购,造成固定资产闲置和由于管理不善造成报废、盘亏的,应追究有关责任人员责任。
4.5.4对闲置的固定资产出售时,应按规定进行评估,合理作价,一般不应低于净值。
在出售时,由归口管理部门填制固定资产出售申请单,经总经理批准后,作为开具发票的依据,并负责收回货款。
财务部门据以减少固定资产,转入固定资产清理。
4.5.5公司各项目部及各职能部门对未使用、不需用固定资产进行调拨或划转时,需经公司领导的同意,报计划、财务主管领导会签后,采用无偿划拨方式进行处理。
4.5.6本单位与外单位之间的调拨,均采用有偿转让方式,可采取评估或双方协商的办法确定其价格。
固定资产单价在20万元及以下的,由本单位总经理批准,报上级主管部门备案;
单价在20万元以上的,须经上级主管部门批准后,方可办理。
4.5.7固定资产报废须由使用单位向归口管理部门提出申请,由计划部组织有关人员(包括各项目部专工、技术人员),会同财务部、综合部、安监部等部门,对报废固定资产进行实地鉴定,并共同确定该项资产的残值和预计变价收入,填制“固定资产报废鉴定表”,经总经理审批,根据报废权限进行报废处理。
4.5.8非主要生产设备和其他固定资产的盘亏、毁损报废,单件价值在20万元以上的,须经上级公司批准并备案;
单件价值在20万元及以下的,经本单位总经理批准后处理,并报上级公司备案。
4.5.9建立公司财产清查管理机构,成立由公司总经理负责的财产清查工作领导小组,负责财产清查工作的监督、检查。
由财务部、综合部、计划部、安监部、工程部组成财产清查办公室,负责日常清查工作的组织、协调工作。
4.6收入、成本与税收管理
4.6.1做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,有效利用公司各项资产,努力提高经济效益。
4.6.2计划部、安全生产部和工程部为收入结算归口管理部门,负责签订结算合同或协议,编制结算依据。
4.6.3财务部为成本归口管理部门。
负责编制和落实成本计划、对成本开支范围进行控制、组织成本核算,及时、正确的实施结算成本并进行成本分析和负责成本管理的考核等工作。
4.6.4公司各项目部及职能部门必须认真履行各自管理职能,对所归口管理的成本费用严格控制,规范使用,确保所控制的费用不超支。
4.6.5严格按照税务机关规定的纳税要求,准确填写各种纳税申报表并及时缴纳税款。
4.7财务监督管理
4.7.1会计监督与稽核是指会计机构内部对日常经济业务的监督,对财务收支的帐目稽查。
对公司的资金运动全过程进行有效的监督、控制与调节,保证建立正常的会计工作秩序,保证会计信息的真实、准确、可靠,完善公司内部的约束机制。
4.7.2重大财务支出决策,由公司领导班子集体讨论决定;
重大投资项目必须经过可行性研究,并上报上级主管部门及领导批准后执行。
4.7.3财务部门内部建立岗位工作标准,由财务管理岗兼管稽核岗位。
4.7.4会计监督与稽核的内容与对象
4.7.4.1编制公司全年财务预算,并对预算费用实行全面监督和控制。
4.7.4.2审查基建项目及成本费用等开支计划。
4.7.4.3各项财务收支的审查。
4.7.4.4对本公司的资金运动全过程进行监督。
4.7.4.5审查稽核会计凭证、会计帐簿、会计报表。
4.8考核范围
4.8.1对财务内部
4.8.1.1对公司及部内布置的工作任务不按时完成的,每项考核责任人50~100元。
对工作不求上进,长期不能胜任本职工作的财务人员,建议调离财务工作岗位。
4.8.1.2因工作失职出现差错,造成会计信息不真实的,考核责任人50~500元。
4.8.1.3对丢失会计凭证或会计报表的考核责任人100~500元,严重者上报上级公司开除财务部门。
4.8.1.4未履行公司规定的审批手续,擅自报销部内的有关费用,每次考核责任人100~500元。
4.8.1.5未履行公司规定的审批手续,擅自报销计划外费用,每次考核责任人100~500元。
4.8.1.6公司的所有人员必须按照财务的有关规定办理借款和报销手续,如出现违反财务规定的事项,每次考核责任人50~100元。
4.8.1.7未经领导同意擅自将本公司的会计信息传递给外单位的,每次考核责任人100元,对财务造成影响的,追究其责任。
4.8.1.8未按规定开设帐户或擅自调动资金的,考核责任人100~500元。
4.8.1.9故意违反财经纪律,给公司带来经济损失的,考核责任人100~500元。
4.8.1.10因筹资不利,影响公司正常经营的,考核责任人100元。
4.8.1.11对借款人员不及时清理个人借款的,考核责任人50~100元。
4.8.1.12财务人员必须按照会计电算化的要求及上机权限进行操作,对违反规定人为造成微机软硬件较轻损失的,考核责任人50~200元,造成严重损失的将从重考核,并株连微机系统管理员。
对微机造成损失后隐满真相或知情不报的,对财务部全体人员进行考核。
4.8.1.13因个别人员不遵守劳动纪律,发生迟到早退等现象,造成对财务考核的,一切费用均由责任人个人承担。
4.8.1.14对不服从领导,搬弄是非,无理取闹,有意破坏同事的工作关系,造成部内人员之间或与部外人员不团结等现象,每发生一次考核责任人50~200元。
发生两次及以上建议调离财务工作岗位。
4.8.1.15对会计核算及财务管理方面做出突出贡献的给予100~500元的奖励。
4.8.2对财务部外部
4.8.2.1借款及借支票不按规定及时报销的,每次考核借款人50~300元。
4.8.2.2经领导批准携带现金购买材料的,返回后要及时将材料余款上交财务,对不及时报销和不按时上交购货余款的,按占用额收取银行同期存款利息,并按占用金额多少考核责任人50~200元。
4.8.2.3各项目部及各职能部门取得的各项收入必须及时入帐,如发现截留或坐支收入的各项目部及各职能部门,将截留款收回,并对责任项目部及责任部门考核500~1000元,同时追究有关人员责任。
4.8.2.4对擅自变通财务手续报销费用的,一经发现追回全部报销款,并考核责任单位50~300元。
4.8.2.5对变通购置固定资产的,一经发现考核审批人和购买人各200~300元,并对变通的项目进行纠正。
4.8.2.6对不按规定填写和审批领料单的,每次考核责任单位50~100元。
4.8.2.7不及时向财务返回工资及奖金表(一个月内不返回的),每次考核责任人50元。
4.8.2.8对工资及奖金表签字不全的,一人次扣罚责任人30元,并要求补齐。
4.8.2.9保管员必须在每月25日前将手中的入库单及领料单全部入帐(25日及以后的料单记入下月),保证财务人员25日正常稽核,对不按时入帐影响财务稽核的,考核责任人50~100元。
4.8.2.10财产清查工作中发现帐实不符的,每项考核责任人50~200元。
4.8.2.11对当年工程不入当年决算的,每个工程项目考核责任人500元。
4.8.2.12对物资库存超规定限额的,按季度考核责任人50~100元。
4.8.2.13财务人员对不符合财务规定或扩大开支标准的业务,会计有权退回,并对该部门考核50~100元。
4.8.2.14在财务管理方面,对公司贡献突出(给公司节约大量资金或创显著效益)的人员,按贡献大小由财务主管向总经理提出建议。
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