企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿1Word文档格式.docx

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　　主管税务机关要求报送的其它资料

　　纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料５．《企业所得税汇算清缴审核工作底稿》和补充的证据资料

　　６．发生国产设备投资抵免所得税事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容：

　　技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表技术改造国产设备投资抵免企业所得税鉴证表本年新增固定资产应提折旧额上年结转固定资产应提折旧

　　国税发[20XX]013号文件规定的应报送的相关资料

　　7．发生技术开发费加计扣除事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容：

技术项目开发计划（立项书）和技术开发费预算技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据

　　二、工作底稿的样本

　　索　　引

　　委托单位名称：

　　委托单位联系电话：

索引号项目名称一、综合类1-11-21-31-41-51-61-71-81-9审计整体工作计划三级复核工作底稿索引号项目名称3A-14租金支出审核表3A-15技术开发费审核表3A-16技术开发费调整表审计过程中重大问题请示报告3A-17其他扣除费用项目审核表与客户交换意见记录企业内部控制制度调查问卷企业提供资料清单企业基本情况通用会计凭证分类审核表通用工作记录表二、收入、成本、费用类3B3A-18不允许扣除项目类审核表B、调减项目类纳税调减项目审核表四、资产、负债、所有者权益类4-14-24-34-44-54-64-74-84-9存货审核表短期投资审核表长期投资审核表应收款项审核表待摊费用审核表应付款预审核表预提费用审核表短期借款/长期借款/长期应付款审核表应付工资/应付福利费审核表2-12-22-3主营业务收入审核表收入审核表主营业务成本审核表2-3-1生产成本及主营成本审核表2-42-5其他成本和期间费用审核表主营业务税金及附加审核表4-10实收资本审核表

　　三、纳税调整项目类A、调增项目类4-11资本公积、盈余公积、未分配利润审核表五、各税审核类3A-1A-2工资薪金和职工福利等三项经费审核表利息支出审核表5-15-2　　增值税审核表企业各税审核表　　3A-3业务招待费审核表3A-4公益救济性捐赠支出审核表3A-5资产折旧、摊销审核表3A-6资产折旧、摊销差异调整表3A-7广告支出审核表3A-8业务宣传费审核表3A-9上缴总机构管理费审核表3A-10业务佣金审核表3A-11各类社会保障性缴款和住房公积金审核表3A-12坏账损失、坏账准备金审核表3A-13资产盘亏、毁损和报废审核表　　

　　审核整体工作计划

　　索引号1—1委托单位名称会计期间　　编制人日期一、审核项目　　二、审核目标　　三、计划审核日期　　约定工作日开始日　　年月日　　外勤工作日自　　年月日至　　年月日共计日人次　　编写报告自　　年月日至　　年月日　　审核截止日期　　年月日　　四、审核小组组成及人员分工：

姓名　　

　　职务或名称分工备注

　　公司领导意见：

　　三级复核工作底稿

　　索引号1—2委托单位名称：

纳税所属年度：

　　编制人日期　　

　　复复核人复核核复核意见处理情况要点与否项　　目负责人1、预定审计程序完成是否适当；

2、审计证据是否充分、适当；

3、审计工作底稿的填写是否完整；

4、审计工作底　　复核人：

日期：

　　稿的记录、审计标识是否清晰；

5、审计工作底稿的勾稽关系是否清晰；

6、审计工作底稿的规类整理是否适当；

7、审核结论是否明确。

　　部门经理意见1、重要审计程序的制定执行是否已经实现审计目标；

2、审计项目的审计证据是否充分、适当；

3、各审计项目之间的衔接是否充分合理，是　　复核人：

日期：

　　否存在重要漏审项目；

4、项目负责人对业务经理人员的监督、指导是否恰当；

5、所有调整项目或未予调整项目是否恰当；

6、审计意

　　见的确定是否恰当，相关的披露是否一致。

　　公司1、审计约定事项是否已实现；

　　2、重领导意见　　要审计程序的制定与实施是否恰当；

3、重点审计领域的

　　测试是否充分；

4、重点审计依据是否充分、适当；

5、重要审计事项是否恰当；

6、审计意见的确定是否恰当，审计报告的表述是否规

　　范。

　　审计过程中重大问题请示报告

　　索引号1—3　　年　　月　　日　　金额单位：

元委托单位名称：

执行的会计制度承办部门　　项目负责人所属会计年度业务类型　　

　　提请决定的主要问题及初步处理意见　　部门经理意见

　　公司领导意见

　　与客户交换意见记录

　　年　　月　　

　　日　　索引号1—4

　　委托方名称：

委托方参加人员姓名　　职务　　参加人员受托方姓名　　职务　　审核中发现问题及处理意见　　与委托方交换后的处理结果　　

　　企业内部控制制度调查问卷

　　索引号1—5委托单位名称会计期间　　编制人复核人　　日期日期　　是否建立项目是会计核算制度成本核算制度财务管理制度现金管理制度支票管理制度费用开支标准及审批制度发票管理制度产品销售及劳务提供制度存货采购、收、发、保管制度固定资产管理制度内部审计制度　　

　　执行情况很好一般不好　　否　　不适用　　

　　编制说明：

企业除上述列举项目外，还有未包括进去的制度，应在空白行列示；

企业提供的有关具体制度应附在本调查问卷后。

　　企业提供资料清单

　　索引号1—6序号资　　料　　名　　称份　　页　　一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料123456789单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件单位现在执行的相关行业会计制度单位内部管理制度及相关的内控制度税务登记证复印件享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件本年度资产负债表、利润表未经审核的年度纳税申报表及附表报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件　　10重要经营合同、协议复印件

　　11单位关联企业名单12其他应提供的资料13弥补亏损企业还应提供以前年度亏损额报备表二、技术改造国产设备抵免企业所得税审核需提供的资料1234《技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表》技术改造项目批准立项的有关文件技术改造项目可行性研究报告、初步设计和投资概算购置设备的增值税专用发票或普通发票《符合国家产业政策的企业技术改造项目确认书》5税务机关要求提供的其他资料　　三、技术开发费加计扣除审核需提供的资料1234上年和本年《加计扣除技术开发费用报备表》技术项目开发计划和技术开发费预算技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单上年及当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据四、企业财产损失审核需提供的资料1单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件2单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件2税务登记证复印件3重要经营合同、协议复印件45企业财产损失申请及财产损失清单申请报批《国家税务总局令13号》规定的财产损失，应提交该文件规定的有关财产损失类型证据资料申请报批《国家税务总局令4号》规定的财产损失，应提交该文件规定的呆帐损失证据资料6　　

　　企业基本情况表

　　索引号1—7

　　经济类型企业名称企业注册地址开户银行　　发照日工商登记期执照号码经营范围财务经理投资投资者名称总额　　注册金额出资比例金额实收占注册％　　所属行业电话邮编银行账号　　企业技术监督局识别号计算机代码税务登记发证日期税务代码经营期限联系人　　年

　　合　　计名　　称分支机构概况　　投资总额　　投资比例　　名　　称　　投资总额　　投资比例　　前事务所前事务所名称审核报告编号

　　通用会计凭证分类审核表

　　索引号1—8

　　企业名称：

　　纳税期间：

审计项目：

　　金额单位：

元日凭证期号摘要会计科目明细科目对应科目金额备注

　　编制人：

　　日期：

　　复核人：

此表附在相关需要调整的“审核表”后，以此作审核记录。

　　通用工作记录表

　　索引号1—9

审核项目：

复核人审计年度：

　　日期编制人日期　　

　　审核说明：

　　审核结论：

　　主营业务收入审核表

　　索引号2—1

　　会计期间或截止

　　日：

　　金额单位：

元

　　编制人委托单位名称：

复核人月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月本期未审额审核调整额金额合计　　日期备注日期其中：

主要产品或大类

　　审核确认额审核说明：

　　　收入审核表

　　索引号2—2

　　会计期间或截止日：

复核人项目　　本期合计审核说明：

　　未审额　　日期审核调整额　　审核确认额　　日期　　

　　1．本表适用于其他业务收入、营业外收入、补贴收入、投资收益等收入项目的

　　审核，审计科目分别填列。

　　2．如果审核发现“视同销售收入、税收上应确认的其他收入”的情况，相关调整事项先填写《通用会计凭证分类审核表》，《通用会计凭证分类审核表》汇总后，填入本表。

　　主营业务成本审核表

　　索引号2—3

复核人日期日期　　备注　　其中：

主要产品或大类月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月本期未审额审核调整额审核确认额审核说明：

　　金额合计　　

　　生产成本及主营业务成本审核表

　　索引号2—3—1

复核人序号　　

　　日期日期　　项目　　未审额调整或重新分类额　　审核确认额