国家开放大学吉林02320《审计案例分析》形成性考核三省开选修学生专用作业资料Word文件下载.docx
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被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是()。
A.固有风险
B.控制风险
C.经营风险
D.检查风险
控制风险
根据审计证据的重要性要求,在鉴定审计证据时不应考虑的事项有()。
A.数量小性质严重的事项
B.数量大性质不严重的事项
C.数量大的事项
D.数量零星的事项
数量零星的事项
在判断审计工作质量方面,最权威的标准是()。
A.审计质量控制准则
B.职业道德准则
C.后续教育准则
D.独立审计准则
审计质量控制准则
确定符合性测试的抽查范围时,可选择的方法是()。
A.实地观察法
B.重复执行法
C.统计抽样法
D.证据检查法
统计抽样法
会计师事务所与委托单位之间的业务关系应实行的原则是()。
A.双方自愿选择
B.优质优价
C.按行业划分
D.按地区划分
双方自愿选择
下列各项中,属于内部控制活动要素的是()。
A.凭证与记录控制
B.组织结构设置
C.人事政策
凭证与记录控制
实施审计准则,可以赢得社会公众对()的信任。
A.审计工作底稿
B.审计意见
C.注册会计师
D.审计证据
审计意见
注册会计师对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于()。
A.视听证据
B.实物证据
C.鉴定证据
D.环境证据
实物证据
货币资金的关键控制点主要有()。
A.记账与出纳分离
B.对现金进行突击盘点
C.出纳与财务章分别保管
D.支票领用的审批和登记制度
记账与出纳分离,对现金进行突击盘点,支票领用的审批和登记制度,出纳与财务章分别保管
在年报审计中发现,被审计单位银行对账单中的企业已收、银行未收的未达账项234000元已于次年1月3日收妥,应否调整企业12月31日银行存款数额,下列说法正确的是()
A.调整
B.不调整
C.该笔未达账项在次年3日收到,所以截止12月31日止企业银行存款的实际数额中不应包括234000元
D.因为数额较大,远远超出货币资金分配的重要性水平,所以应对这笔未达账项进行调整
调整,因为数额较大,远远超出货币资金分配的重要性水平,所以应对这笔未达账项进行调整
审计项目组在利润形成审计中施行实质性测试的程序包括()。
A.将各明细账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与各利润构成项目的总账年末余额进行核对
B.将利润表中利润总额各构成项目与对应的总账、明细账中年末余额加以核对
C.编制审计工作底稿--利润总额分析表,将本年度损益形成各项目金额与上年度相应金额进行对比,分析差异形成的各种原因
D.重点对利润总额形成的三大部分,即营业利润、投资净收益、营业外收支净额相关的各明细项目进行全面审查
将利润表中利润总额各构成项目与对应的总账、明细账中年末余额加以核对,将各明细账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与各利润构成项目的总账年末余额进行核对,编制审计工作底稿--利润总额分析表,将本年度损益形成各项目金额与上年度相应金额进行对比,分析差异形成的各种原因,重点对利润总额形成的三大部分,即营业利润、投资净收益、营业外收支净额相关的各明细项目进行全面审查
实施损益形成审计时,可能联系的业务循环有()。
A.购货与付款循环
B.筹资与投资循环
C.生产与费用循环
D.销货与收款循环
购货与付款循环,销货与收款循环,生产与费用循环,筹资与投资循环
申泽公司是外资企业,审计人员在进行利润分配审计时,应审查的内容有()。
A.提取储备基金和企业发展基金
B.提取法定公益金
C.提取职工奖励和福利基金
D.提取法定盈余公积金
提取法定盈余公积金,提取法定公益金,提取职工奖励和福利基金,提取储备基金和企业发展基金
投资收益明细账的审核内容主要有()。
A.投资收益的登记制度是否严格
B.投资净收益的计算是否正确
C.投资净收益的记录是否完整
D.投资净收益在会计报表上的披露是否恰当
投资净收益的记录是否完整,投资净收益的计算是否正确,投资净收益在会计报表上的披露是否恰当
对损益形成实质性测试的程序和方法,下列说法正确的是()。
A.运用分析性复核方法将本年度损益形成各项目金额与上年度相应金额进行核对,分析差异成因
B.审阅损益形成各明细账,查找漏记或错记损益形成项目的情况
C.编制利润总额分析表
D.损益形成审计在进行内部控制测试的基础上确定实质性测试的范围和重点
损益形成审计在进行内部控制测试的基础上确定实质性测试的范围和重点,编制利润总额分析表,运用分析性复核方法将本年度损益形成各项目金额与上年度相应金额进行核对,分析差异成因,审阅损益形成各明细账,查找漏记或错记损益形成项目的情况
利润分配环节的审计方法有()。
A.分析性复核方法
B.检查凭证法
C.追踪查询法
D.实地考察法
检查凭证法,实地考察法,追踪查询法,分析性复核方法
利润分配环节内部控制比较健全表现在()。
A.由董事会制定利润分配方案,由股东大会审议批准董事会制订的利润分配方案
B.按会计制度规定健全有关利润分配的总账和明细账的设置
C.按规定顺序和标准分配利润
D.利润分配表由专职人员负责编制
利润分配表由专职人员负责编制,由董事会制定利润分配方案,由股东大会审议批准董事会制订的利润分配方案,按会计制度规定健全有关利润分配的总账和明细账的设置,按规定顺序和标准分配利润
利润分配环节内部控制不健全表现在()。
A.利润分配各总账账户余额与利润分配表、利润表中对应项目之间缺乏定期的核对制度
B.不能定期核对利润分配明细账与总账
C.不按利润分配的顺序进行分配
D.未健全利润分配的集中管理、记录和审核控制制度
未健全利润分配的集中管理、记录和审核控制制度,不能定期核对利润分配明细账与总账,利润分配各总账账户余额与利润分配表、利润表中对应项目之间缺乏定期的核对制度,不按利润分配的顺序进行分配
利润分配环节的错弊体现在()。
A.不按规定顺序分配利润
B.漏缴所得税
C.利润分配项目不真实
D.不按规定标准分配利润
不按规定顺序分配利润,不按规定标准分配利润,漏缴所得税,利润分配项目不真实
审计人员对货币资金的内部控制进行符合性测试时,采用的方法有()。
A.咨询管理当局
B.实地考察法
C.检查凭证法
D.调查表法
调查表法,检查凭证法,实地考察法
对利润分配实质性测试的程序和方法,下列说法正确的是()。
A.函证外部投资者确定被审计单位投资收益的真实数额
B.以税前利润、应税利润和税后利润是否正确确认作为审核的切入点和测试的重点
C.运用审阅法、复核法、逆查法审核利润分配明细账以及有关的记账凭证和原始凭证
D.在内部控制测试的基础上确定实质性测试的范围和重点
在内部控制测试的基础上确定实质性测试的范围和重点,运用审阅法、复核法、逆查法审核利润分配明细账以及有关的记账凭证和原始凭证,函证外部投资者确定被审计单位投资收益的真实数额,以税前利润、应税利润和税后利润是否正确确认作为审核的切入点和测试的重点
被审计单位内部控制属于中信赖程度,对其货币资金进行实质性测试的范围应包括()。
A.采取抽查法抽查现金日记账和银行存款日记账
B.采取盘存法对现金进行突击性盘点
C.采取调节法对银行存款的合法性进行审查
D.采取审阅法和函证法对银行存款的真实性进行审查
采取盘存法对现金进行突击性盘点,采取抽查法抽查现金日记账和银行存款日记账,采取审阅法和函证法对银行存款的真实性进行审查,采取调节法对银行存款的合法性进行审查
运用调节法对现金进行突击式盘点,下列说法正确的是()。
A.在盘点时应确保存放在不同地点的现金同时盘点,不能相互流动
B.盘点日与会计截止日一般不一致,在编制盘点表时必须注意调整
C.关注盘点日到会计截止日之间的现金收支是否真实
D.对现金盘点是证实现金存在的重要审计程序
对现金盘点是证实现金存在的重要审计程序,盘点日与会计截止日一般不一致,在编制盘点表时必须注意调整,关注盘点日到会计截止日之间的现金收支是否真实,在盘点时应确保存放在不同地点的现金同时盘点,不能相互流动
关于银行存款函证,下列说法正确的是()。
A.无论业务多少,对所有账户开户行都应进行函证
B.当银行存款余额为零时,不需要向开户行进行函证
C.银行存款函证程序是证实银行存款存在的重要证据
D.利用银行存款的函证程序,发现企业可能存在的账外资金和贷款
利用银行存款的函证程序,发现企业可能存在的账外资金和贷款,银行存款函证程序是证实银行存款存在的重要证据,无论业务多少,对所有账户开户行都应进行函证
企业盘点的库存现金,一般包括()。
A.零用金
B.尚未送存银行的现金
C.备用金
D.借入款项
尚未送存银行的现金,零用金,借入款项
关于银行存款的未达账项,下列说法正确的是()。
A.对长期的未达账项提请被审计单位进行调整
B.为验证未达账项的真实性,向银行取得会计截止期后一段时间的对账单
C.必要时验证有关的支持性凭证
D.对在途时间较长的货币资金持怀疑态度,验证其真实性
为验证未达账项的真实性,向银行取得会计截止期后一段时间的对账单,对长期的未达账项提请被审计单位进行调整,必要时验证有关的支持性凭证,对在途时间较长的货币资金持怀疑态度,验证其真实性
对现金和银行存款进行凭证抽查时应重点关注的是()。
A.账户对应关系
B.对同类业务的综合分析
C.金额相符
D.审批手续
账户对应关系,审批手续,金额相符,对同类业务的综合分析
可以发现企业存在出租出借账号问题的迹象有()。
A.从银行对账单与企业日记账的核对中,可能存在银行对账单有一收一付,且金额相等,但企业银行存款日记账中没有登记
B.企业支票存根出现缺号现象
C.签定虚假合同,当收到款时作“应付账款”的增加,过几天后再作退款处理,将账户转平
D.签定虚假合同,当收到款时作“银行存款”的增加,过几天后再作退款处理,将账户转平
从银行对账单与企业日记账的核对中,可能存在银行对账单有一收一付,且金额相等,但企业银行存款日记账中没有登记,企业支票存根出现缺号现象,签定虚假合同,当收到款时作“银行存款”的增加,过几天后再作退款处理,将账户转平,签定虚假合同,当收到款时作“应付账款”的增加,过几天后再作退款处理,将账户转平
如果注册会计师已从被审计单位的开户银行获得了银行对账单和所有已支付支票清单,该注册会计师就无需再向银行进行函证。
对
错
参考答案是“错”。
对投资净收益的实质性测试,主要采用观察法和计算法。
【题号】注册会计师通过询问、观察、检查等方法,可以测试营业外收支业务内部控制制度的设计与遵守情况。
参考答案是“对”。
要验证本期所得税费用的计算是否正确,首先查明对本期发生的时间性差异的计算是否正确。
【题号】出于某种不正常的目的和动机,被审计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污投资收益及营业外收入。
【题号】出于某种不正常的目的和动机或工作差错,被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。
【题号】被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金,就有可能偷漏所得税。
对利润分配的实质性测试,应依据“盈余公积”、“应付股利”等账户记录,结合有关资料进行。
注册会计师在对银行存款业务进行实质性测试时,可以通过审查银行存款余额调节表代替对银行存款余额的函证。
被审计单位资产负债表上的现金数额,应以结账日的账面数额为准。
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