最新房地产业各岗位财务工作流程大全.docx
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最新房地产业各岗位财务工作流程大全
房地产开发有限公司
财务工作流程
出纳工作流程
出纳所属部门财务部,直接上级领导财务经理。
主要职责,负责公司所有的收付款业务。
为了提高工作效率及工作的准确性,以及保证公司资金安全,现依据公司财务管理制度、会计基础工作规范、资金计划及付款管理制度、公司出纳岗位说明等相关制度,将工作流程细化如下。
一、日常工作
(一)日常收款业务
1、收取房款
①收取认购保证金:
a、根据销售代表填写的《认购协议书》,审核销售信息,包括房源、房号、收取认购金金额,保证无误后收取认购金;
b、按照《认购协议书》上收款金额收取款项,可以收取现金或POS机刷卡,认真点验现金,保证刷卡金额与应交认购金额一致。
c、开具收据,在收款人处签字,并将收据和《认购协议书》交销售会计复核。
②收取购房首付款
a、根据销售代表填写的《签约审核单》,审核销售信息,包括房源、房号、公司批复单价、面积、优惠标准,以及实际成交单价,收取首付款金额,保证无误后收取房款。
b、按照《签约审核单》上应收取首付款金额收取款项,可以收取现金或POS机刷卡,认真点验现金,保证刷卡金额与应交首付款金额一致。
c、开具收据或发票,收据在收款人处签字,并将收据或发票和《签约审核单》交销售会计复核。
③收取合同尾款
a、根据销售合同及销售台账,查询客户欠款金额;
b、收取现金或POS机刷卡,认真点验现金,保证刷卡金额与应补差额金额一致;
c、开具收据或发票,收据在收款人处签字,并将收据或发票和销售合同一并交销售会计复核。
2、收取工程保证金、押金、员工还款等
①收取工程保证金:
a、根据采购部提供的收取单位名称、工程标的和金额,及投标单位提供的营业执照复印件,收取款项;
b、收取现金或POS机刷卡,认真点验现金,保证刷卡金额与应收金额一致;
c、开具收据,将采购部提供的工作联系函及营业执照复印件交会计复核。
②收取图纸押金:
a、根据资料员提供的收取单位名称、收款金额及投标单位提供的营业执照复印件,收取款项;
b、收取现金或POS机刷卡,认真点验现金,保证刷卡金额与应收金额一致;
c、开具收据,将采购部提供的工作联系函及营业执照复印件交会计复核。
③收取员工还款
a、通过SAP查询员工欠款金额;
b、收取现金或POS机刷卡,认真点验现金,保证刷卡金额与应收金额一致;
c、开具收据,在收款人处签字后交会计复核。
(二)日常付款业务
款项性质有土地款、规费付款、工程款、偿还借款、员工借款、费用报销、购房客户退款、发放员工工资、退还投标保证金、退还图纸押金、退面积差价、他项权证保证金及财务费用。
1、支付土地款
支付土地款分为土地投标保证金、土地出让金、土地契税、土地交易代理费及支付其他与取得土地有关的费用。
①支付土地投标保证金
a、填写土地投标保证金审批单,内容包括地块名称、地块编号、地块面积等具体内容,经分公司总经理、资金部总监、财务总监、副总经理、总经理审批同意后,董事长签发资金划拨令;
b、出纳根据资金划拨令,在审批日期内付款,保证收款单位、付款金额的无误,开具支票或电汇;
c、督促开发部及时拿到专用收据。
②支付土地出让金
a、填写土地付款审批单,内容包括地块名称、地块编号、地块面积以及土地总价款、已经支付金额、本次申请支付金额等具体内容,经分公司总经理、资金部总监、财务总监、副总经理、总经理审批同意后,董事长签发资金划拨令;
b、出纳根据资金划拨令,在审批日期内付款,保证收款单位、付款金额的无误,开具支票或电汇;
c、督促开发部及时拿到专用收据。
③支付土地契税
a、填写土地付款审批单,内容包括地块名称、地块编号、地块面积以及土地总价款、已经支付金额、本次申请支付金额等具体内容,经分公司总经理、资金部总监、财务总监、副总经理、总经理审批同意后,董事长签发资金划拨令;
b、出纳根据资金划拨令,在审批日期内付款,保证收款单位、付款金额的无误,开具支票或电汇;
c、督促开发部及时拿到专用收据。
④支付土地交易代理费及支付其他与取得土地有关的费用
a、根据填写付款审批单或请示,经分公司总经理、资金部总监、财务总监、副总经理、总经理审批同意后,董事长签发资金划拨令;
b、出纳根据资金划拨令,在审批日期内付款,保证收款单位、付款金额的无误,开具支票或电汇;
c、督促开发部及时拿到收据或发票。
2、支付规费
①收到会计处理完毕的记账凭证,审核付款审批单:
包括付款审批单流程及权限是否符合公司制度,记账凭证中收款单位、金额与付款审批单是否一致;
②审核无误后,开具支票或电汇凭证,依次交给会计、财务负责人审核,审核完毕后加盖预留印鉴章,若是开具支票,则将支票交给开发部经办人员,要求经办人员在支票管理登记表及支票票根签字,若是电汇,需出纳至银行柜台办理;
③督促开发部及时拿到专用收据或发票。
3、支付工程款
①收到会计处理完毕的记账凭证,审核付款审批单:
包括付款审批单流程及权限是否符合公司制度,记账凭证中收款单位、金额与付款审批单是否一致;
②审核无误后开具支票或电汇凭证,依次交给会计、财务负责人审核,审核完毕后加盖预留印鉴章,若是开具支票,则将支票交给开发部经办人员,要求经办人员在支票管理登记表及支票票根签字,若是电汇,需出纳至银行柜台办理。
4、偿还项目贷款
①填写偿还贷款审批单,内容包括贷款银行、贷款总额、已偿还金额、本次申请偿还金额等具体内容,经分公司财务经理、分公司总经理、资金部总监、财务总监、副总经理、总经理审批同意后,董事长签发资金划拨令;
②出纳根据资金划拨令,在审批日期内付款,保证收款单位、付款金额准确无误,开具支票后及时拿回偿还贷款回单;
5、支付员工借款
①员工填写借款单,会计根据审批好的借款单记账,出纳根据记账凭证支付员工借款;
②出纳根据记账凭证支付员工借款;
③在借款单据上加盖银钱付讫。
6、支付费用报销款
①收到会计处理完毕的记账凭证,审核原始凭证票据的合法性、有效性及真实性,然后审核记账凭证科目的准确性;
②准确无误后根据记账凭证支付报销款项;
③在报销单据上加盖银钱付讫。
7、支付客户退房款
①销售代表提供审批完毕的客户退房申请单,销售会计做账务处理,收到会计的记账凭证后,复核审批流程是否准确、签字是否齐全;
②复印客户身份证,如退客户现金,直接由客户签字确认收款,如退客户现金支票,现金支票收款单位为我公司全称,用途为退**房款,并复印收据交给客户。
8、支付员工工资
①审核签字完毕的工资表与人力资源部提供的工资表电子版金额是否一致;
②保证二者一致后,建立EXCEL表,表内容为三列:
姓名、卡号、工资金额(实发金额应该去除员工借款),打开程序-中国建设银行代收代付客户端-建设银行代收代付客户端,输入登陆名、密码、导入建立的EXCEL表,生成发放工资文件;
③开具支票,收款单位为本单位,用途为工资,将支票和电子表格拿至银行发放工资。
9、退还投标保证金
①采购部经办人员填写其他应付款审批单,采购部经理、财务经理、总经理签字;
②会计收回原我单位开具的收据,进行账务处理;
③出纳根据会计的记账凭证给对方单位开具支票或电汇凭证,保证收款单位与付款审批单、收据三者一致。
10、退面积差价
①销售会计填写退面积差价及他项权证保证金申请,提请销售经理、财务经理、总经理签字。
客户办理完毕产权证后,至营销策划部填写退面积差价单,交给销售会计;
②销售会计审核后进行账务处理;
③出纳根据会计的记账凭证给客户开具支票。
11、支付财务费用
①办理电汇业务后,银行打印电汇手续费回单;
②财务经理签字报销;
③交给会计进行账务处理。
(三)登记手工现金日记账、银行存款日记账
①第一次登记账簿时,应填写账簿启用表,并至税务局购买账簿贴花贴具;
②如上年期末有余额,在摘要里填写上年结转,并在结余金额栏处填写上年结转金额;
③根据审核后的会计记账凭证按凭证顺序逐日逐笔登记,并按日结出余额;
④登记满一页后,需留下最后一行,写上“过此页”,并结出当年发生额及余额,第二页最上面一行需写上“承前页”,并将上页累计发生额及余额一并结转。
⑤本月记账结束,需在本月发生最后一行划通栏红线,在下一栏填写“本月合计”字样,同时登记本月借方及贷方累计发生额,在下下一栏填写“本年累计”字样,同时登记本年借方及贷款累计发生额,在“本年累计”下面划通栏红线。
⑥本年记账结束,需在最后一行划双红线,并写上“结转下年”字样。
⑦如账簿登记金额或凭证号或摘要错误,需用划线更正法,并在更正处加盖个人名章。
(四)盘点现金
①登记完毕现金日记账,盘点库存现金,并登记每日盘点现金记录表,盘点人及监盘人签字;
②保证手工日记账与会计账、库存现金三者一致,不一致应查明原因。
(五)开具销售不动产统一发票
①进入江苏地税网上办税网站发票业务;
②点击开具发票,软密码用户登录,输入税务管理码、密码、验证码;
③选要开具发票的项目,开具发票时填写付款方名称,身份证号,销售不动产楼牌号、建筑面积、单价、金额、款项性质;
④可以根据需要选择其他功能如发票作废、发票红冲等。
二、报告类资料编制
(一)资金日报
①核对会计账面与手工现金日记账、银行存款日记账是否一致;
②汇总徐州地产公司(包括分子公司、控股公司)账面资金数;
③统计不可动资金及转后可动资金;
④按照总公司资金日报格式填列后每日上报总公司。
(二)现金流快报
①从SAP的BW报表中查询财务报表-现金流量表,包括房地产分子公司、控股公司;
②取现金流量表中本年累计数;
③减去上期本年累计数,为当期现金流量;
④按照现金流快报上报的版本要求,分别填写附表及文字版本;
⑤3、6、9、12月的各期快报报送时间分别为:
3日上午下班前、10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前、下月第一天上午下班前;4、7、10月的各期快报报送时间分别为:
10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前;其他月份的各期快报报送时间分别为:
3日上午下班前、10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前。
(三)内部利息报告
1、年度内部利息
①月末从SAP上查询与总公司往来科目明细账;
②汇总当月总公司拨付我公司金额以及我公司回款总公司金额,填写年度内部利息计算表;
③查询当月项目贷款发放或偿还金额,填写年度内部利息计算表;
④查询新项目占用金额,填写年度内部利息计算表;
⑤调整特殊项(比如支付工程款视同给总公司回款等);
⑥按照内部利息文字版格式上报报告。
2、项目总体内部利息
①每日从SAP上查询各项目现金流入与流出,登记项目总体内部利息计算表;
②剔除期间费用等非项目现金流入与流出;
③调整特殊项(比如支付工程款视同给总公司回款等);
④按月上报当月项目发生内部利息实际情况,并按内部利息文字版格式上报。
三、银行业务
1、购买支票
①填写空白凭证领用单,内容有:
公司全称、账号、购买凭证种类、数量、金额;
②加盖银行预留印鉴章;
③交银行窗口办理;
④购买后,填写支票购买及领用登记表;
2、开具支票(包括开具现金支票、转账支票)
①出票日期要大写;
②收款人为公司全称;
③金额要大小写一致,小写金额前要加人民币符号¥;
④用途为备用金;
⑤现金支票存根联也需填写,出票日期小写,收款人写公司全称,金额小写,用途写备用金;
⑥现金支票背面:
在空白框里加盖预留印鉴章,填写取款人身份证号码、日期并签字。
3、办理银行电汇业务
①填写出票日期,汇款方式选择:
普通或加急;
②填写汇款人全称、账号、汇出行名称;
③填写收款人全称、账号、汇入行名称;
④金额要大小写一致,小写金额前要加人民币符号¥;
⑤填写用途。
4、账户开户、销户办理
①开户
a填写开立单
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