矿井内部市场化结算管理办法Word文档下载推荐.docx

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该市场主体的范围包括采煤、掘进、洗选、加工等以实物量化考核的单位，收入来源以煤炭产量、掘进进尺、加工产品等为计算依据，支出项目包括材料费、电费、设备租赁费、维修费、关联交易费、各项经费、其它费用等，收入减支出等于该市场主体的工资。

市场主体包括综采队、生产准备队、生产准备二队、掘进一区、掘进二区、掘进三区、综掘一区、综掘二区、综掘准备工区、选煤厂、煤质发运科、机修厂、支护厂、更新厂、惠济公司15个单位。

（二）辅助服务型市场主体。

该市场主体的范围包括井下辅助单位、地面厂队等不便量化考核的单位，收入来源以为生产经营单位或其他单位提供服务量作为计算依据，支出项目包括材料费、电费、设备租赁费、维修费、关联交易费、各项经费、其它费用等，收入减支出等于该市场主体的工资。

市场主体包括机安工区、运转工区、运搬工区、供电工区、皮带工区、巷修工区、通风工区、防尘工区、车管中心、汽运队、拣选队、回收队、修缮队、水电暖服务队、职工食堂、职工医院、家属委员会、房管队、洗浴中心19个单位。

（三）费用承包型市场主体。

该市场主体范围包括机关科室、物业后勤等从事管理和生活服务的单位，收入按矿下达的定额指标计算，支出项目为与业务相关的各项费用，收入减支出等于该市场主体的工资。

市场主体包括保卫科、生活科、物业中心、离退中心、文体中心、教培中心、多种经营公司机关、环保中心及机关科室等37个单位。

四、核算内容及项目设置

内部市场主要核算内部单位在生产经营过程中生产的产品或提供的服务，在生产过程中产生的消耗及人工成本。

根据其不同性质，将核算项目确定为收入、支出、工资三大类，明细设置如下：

（一）收入

1.主要收入：

指内部市场主体从事主要业务取得的收入。

2.单项工程及零活（协议）收入：

指内部市场主体根据矿安排，从事阶段性单项工程、零星工作，取得的单项收入。

3.奖励收入：

因工作成绩突出，产品、服务质量优良等原因获得的奖励性收入。

4.其他收入：

指内部市场主体取得除上述1-3项之外的收入。

（二）支出

1.材料费支出：

指内部市场主体因生产产品或提供服务过程中投入的材料消耗。

2.设备租赁费支出：

指内部市场主体在生产产品或提供服务时租用设备发生的费用。

3.电力支出：

指内部市场主体在生产产品或提供服务时发生的电力费用。

4.水费支出：

指内部市任主体因消耗水资源需支付的费用。

5.经费支出：

指内部市场主体在经营管理过程中发生的差旅费、办公费等各项经费支出。

6.运输支出：

指内部市场主体接受运输服务时需支付的费用。

7.修理支出：

指内部市场主体因设备、设施、房屋等损坏或需要保养时发生的修理支出。

8.服务费用：

指内部市场主体因接受其他服务而发生的费用。

9.罚款支出：

因工作执行不到位，产品、服务质量差等原因接受的惩罚支出。

10.其他支出：

其他因生产产品或提供服务发生的不在上述1—9项的支出。

（三）工资。

指内部市场责任主体生产产品或提供服务后获得的成果，减去为生产产品或提供服务支出的结果。

五、内部市场结算方式

主要采取垂直结算，即上下级结算，平行市场主体间的结算由上级市场进行。

（一）一级市场。

一级市场结算就是矿与各区队科室以及各区队科室之间进行的结算和核算，由内部市场化管理办公室根据各内部市场主体工作内容、成本消耗、工作质量等因素，月末汇总其收入、支出项目等，按有关分工录入信息化系统，计算出一级市场的经营成果及各市场主体的经营成果，通过收支明细表进行反映，经审批后予以兑现。

一级市场实行月清月结。

（二）二级市场。

二级市场结算是各区队、科室对各班组进行的核算结算。

1.结算机构设置

各区队、科室应设立内部市场结算机构，明确内部市场化管理领导小组、专职或兼职核算员。

（1）内部市场化管理领导小组

区队、科室成立以主要负责人为组长、副职担任副组长的领导小组，总揽本单位内部市场化管理工作。

（2）专兼职核算员

二级市场主体必须设核算员，三级市场核算员由验收员、工班长等兼任。

（3）核算员职责

①建立完善的核算制度、管理办法。

②做好区队生产任务、费用指标的分解工作。

③做好工作完成情况记录、支出信息的记录与系统的录入、反馈工作。

确保本单位实现日清日结，系统内部可查询。

④组织召开班组生产经营分析会，编制内部市场化报表。

⑤负责与一级市场主管部门的日常联系工作。

2.结算内容及具体方法

（1）结算内容

区队各班组的工作量、质量、材料、水电、车皮、设备租赁等各项收入、支出、奖罚等。

（2）结算方法

各单位可按照现有的工作量、质量等计工、计量、计分等考核方法，也可重新选择适合内部市场化管理的新的考核方法。

材料、车皮、设备租赁、水电等各项支出按照矿规定的管理办法结算。

（三）三级市场

三级市场结算是班组对个人以及班组之间进行的核算结算。

1.结算内容

当班工作任务、服务内容、产品、产量、支出项目等。

2.结算方法

班组内部市场核算员或验收员根据本班组工作量等内容，确认本班组收入和支出，并根据出勤人数和工作计分等因素，将经营成果分配到每个岗位，按照信息系统约定的规则，及时录入内部市场信息化系统，确保本班组实现班清班结，系统内部可查询。

（四）四级市场

四级市场要实现岗位货币化。

四级市场是核算结算的终点。

每个岗位当班工作结束后，可根据自己的员工代码，在信息系统中查询本班收入、扣款等项目，与自身实际工作内容比较，分析实际收入与工作量是否匹配，及时提出修改建议。

（五）结算公式

1.收入=主要收入+单项工程（零活）收入+奖励收入+其他收入

2.支出=材料费支出+设备租赁费支出+电力支出+水费支出+各项经费支出+运输支出+修理支出+服务费用+罚款支出+其他支出

3.工资=收入-支出=∑（工作量×

结算单价）-各项成本支出

或：

工资=人工单价×

工作量±

某项费用节超额×

奖罚比例+其他收入

（六）核算方法

为体现内部市场化管理的特色，方便各层级核算员操作，各市场主体结算、核算时采用简便的统计核算方法（待条件成熟时采用会计方法核算）。

根据工作量、综合单价、消耗，计算本责任主体的收入和支出，录入到信息化系统，只在一个项目中记录业务的增减。

记录依据由核算员保管，信息化系统采集影像。

一级市场采用月清月结，二级市场采用日清日结，三级市场采用班清班结，月底据实调整。

六、内部市场结算流程及数据信息传递

（一）收入结算及数据传递

1.直接收入

生产加工型单位的煤炭产量、掘进进尺、加工产品等构成直接收入；

辅助服务型单位从事服务或劳务取得的主要业务收入构成直接收入；

费用承包型单位的人工及定额收入构成直接收入。

一级市场结算，月末各验收部门依据产量、进尺等工程项目有关决算书和单据，加工产品计量表，劳务（服务）计量表等，填制收入计算台帐，录入信息系统，由内部市场化管理办公室按月结算收入。

二级市场结算根据单位验收员每日的验收记录单，经当班工班长确认，当日值班领导审批，交单位核算员录入信息系统进行结算。

三级市场结算由当班工班长根据验收员确认的工作量、出勤情况等，将当班的经营成果分配到每个岗位，交核算员录入信息化系统，形成当班岗位收入。

2.单项（零活）工程收入

单项工程（零活）实行一工程一结算。

依据实际发生工程项目的立项派工单、决算书及其他结算单据进行结算。

（1）当月完工的单项工程（零活），由派工领导（单位）组织调度室、生产科、计划科、人力资源科等相关部门进行验收，并依据验收单进行结算，由人力资源科及时录入信息化系统，并将结算单据、立项派工单据、验收单扫描至信息化系统。

（2）当月未完工的单项工程（零活），由派工领导（单位）组织调度室、生产科、计划科、人力资源科等相关部门根据工程进度和实际发生的支出，按比例合理估算收入，由人力资源科及时录入信息化系统，完工时据实结算。

3.奖励收入

相关部门依据审批的奖励决定及时传递到人力资源科，人力资源科录入信息化系统。

4.其它收入

其它收入由受益方根据经审核的结算单据及时传递到人力资源科，人力资源科录入信息化系统结算。

（二）支出结算

1.材料费支出

材料费支出分四级核算：

一级市场由财务科根据材料费预算和ERP系统出账情况，月度据实结算；

二级市场由计划科或财务科根据各市场主体每天实际消耗情况录入信息化系统，计入其支出成本；

三、四级市场由各单位核算员根据当班消耗录入信息化系统结算。

2.设备租赁支出

设备租赁支出分三级核算：

一级市场由财务科根据设备管理部门提供的租赁情况，月度据实结算；

二级市场的设备租赁费由机电科负责按日核算各市场主体发生的设备租赁费，并录入信息化系统；

三级市场的设备租赁费由各单位核算员核算后录入信息化系统。

3.电力支出

电力支出分三级核算：

一级市场由财务科根据机电科与华聚能源每月确认的用电量据实结算；

二级市场电费由机电科负责按日核算各市场主体发生的电费，并录入信息化系统；

三级市场由各单位核算员按班核算，并录入信息化系统。

4.水资源支出

水资源支出分两级核算：

一级市场由财务科根据水电暖服务队提供的结算单据，月度据实结算；

二级市场由水电暖服务队按日核算各市场主体发生的水资源费，并录入信息化系统。

5.经费支出

经费支出分两级核算：

一级市场由财务科依据有效原始凭证按规定据实结算；

二级市场由财务科于各市场主体经费发生、报销当日录入信息化系统。

6.运输支出

运输支出分三级核算：

一级市场由财务科根据车管中心、汽车队提供的各市场主体运输支出汇总表，月度据实结算；

二级市场由汽车队、车管中心、运搬工区等劳务单位提供，根据经双方签字确认的交易结算单据，每天计算各市场主体运输费并传递至职能科室，车皮支出由人力资源科录入信息化系统，车辆运输支出由财务科录入信息化系统，计入其支出成本；

三级市场由各市场主体核算，能明确到班组的，直接计入班组当班支出，不能明确到班组的，进行合理分配，确认为每班支出，由核算员录入信息化系统。

7.修理支出

修理支出分三级核算，一级市场由财务科在各项业务发生或报销时，根据取得的合法原始凭证据实结算。

二级市场结算中的外委业务由财务科于费用发生（报销）当日，计算市场主体修理成本，录入信息化系统；

内部维修业务由承修单位每天计算市场主体维修费，交内部市场化管理办公室录入信息化系统，计入报修单位修理支出成本。

三级市场由各市场主体核算，能明确到班组的，直接计入当班支出；

不能明确到班组的，进行合理分配，计入每班支出，由核算员及时在信息化系统结算。

8.服务费用

服务费用分两级核算，一级市场由人力资源科根据各服务单位转来的结算单据，月度据实结算。

二级市场由服务单位根据协议或定额价格，由人力资源科于服务结束当天录入信息化系统，计入接受服务方的支出成本。

9.罚款支出

一级市场核算由各处罚部门月末将罚款汇总，交人力资源科结算，由人力资源科汇总，统一录入到信息化系统。

二级市场核算由各市场主体于处罚当日，根据罚款单分析责任主体或责任人员，确认罚款支出承担班组或个人，核算员录入信息化系统，计入其成本。

10.其他支出

其他情况发生的支出，根据其性质，参照以上标准核算。

（三）工资结算

人力资源科根据当月矿井主要指标完成情况，按经营目标责任书有关规定与煤业公司结算矿井工资总额。

月底，内部市场化管理办公室根据信息化系统中的相关数据，计算出二级市场主体的应兑现工资额，出具结算报表，提交矿内部市场管理领导小组决策。

二级市场主体核算员根据信息化系统中的相关数据，计算出本单位三、四级市场应兑现工资额，出具结算报表，提交本单位内部市场化管理领导小组，作为月底兑现工资依据。

内部市场化管理办公室根据信息化系统中数据，在信息化系统中转换成可查询数据，以工资收入的形式向各市场主体提供查询。

内部市场结算流程图

七、结算表格式（或查询界面）。

（一）收入确认单据

（主要、单项、奖励、其他）收入计算结算单

单位：

时间：

序号

明细项目

工作内容

及地点

数量

单价

金额

经办人

验收人

备注

1

2

3

4

5

合计

单位负责人：

审核：

核算员：

（二）支出确认单据

材料费支出单据按现行的领料单。

（电费、水费、租赁费、运输费、其他）支出计算单

使用单位

地点

业务描述

服务支出计算单

年月日编号：

00001

收款单位

付款单位

服务种类或内容

计量单位

百

十

万

千

元

角

分

金额（大写）

备注

付款单位签字：

收款单位签字：

修理费支出计算单

报修单位

设备名称

修理内容

经费支出计算单

费用名称

罚款支出计算单

处罚单位

处罚内容

（三）工资确认单据

工资结算单

项目

收入

支出

应得工资

使用留存或还款

本月借支或留存

实得工资

（四）班清班结表

班清班结表

本班合计

本月累计

一、收入

1、主要收入

2、单项工程（零活）收入

3、奖励收入

4、其他收入

二、支出

1、材料费支出

2、设备租赁支出

3、电力支出

4、水费支出

5、经费支出

6、运输支出

7、修理支出

8、服务支出

9、罚款支出

10、其他支出

三、工资

减：

兑现额

还款额

四、期末结余

（五）日清日结表

日清日结表

本日合计

（六）月清月结表

生产加工型收入支出月清月结表

年月日

单位

经营成果

主要收入

单项工程（零活）收入

奖励收入

其他收入

材料费支出

设备租赁

电力支出

水费支出

经费支出

运输支出

修理支出

服务支出

罚款支出

其他支出

应兑现工资

期初余额

本期借贷

应发工资

综采队

生产准备队

生产准备二队

掘进一区

掘进二区

6

掘进三区

7

综掘一区

8

综掘二区

9

综掘准备工区

10

选煤厂

11

煤质发运科

12

机修厂

13

支护厂

14

更新厂

15

惠济公司

辅助服务型收入支出月清月结表

收入

支出

综安工区

机安工区

运转工区

运搬工区

供电工区

皮带工区

巷修工区

通风工区

防尘工区

车管中心

汽运队

拣选队

回收队