税法二章节练习章节练习第章个人所得税Word下载.docx

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根据《个人所得税法》的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（　　）。

A.不需要缴纳个人所得税

B.按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税

C.按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

D.按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税

7.根据个人所得税的有关规定，对于银行和其他金融机构以超过国家规定的利率支付给储户个人的揽储奖金，下列税务处理正确的是（　　）。

A.暂不征收个人所得税

B.按照“偶然所得”项目征收个人所得税

C.按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

D.按照“其他所得”项目征收个人所得税

8.中国居民陈某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2015年12月取得董事费收入100000元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给受灾地区。

根据个人所得税的相关规定，陈某12月份取得董事费收入应缴纳的个人所得税为（　　）元。

A.15400

B.13000

C.14800

D.26000

9.中国公民王某为境内某上市公司的职员，2015年10月取得工资10000元，按照公司规定，公司每月代其负担40%的个人所得税税款。

当月工资收入王某应自己负担的个人所得税为（　　）元。

A.745

10.我国公民刘某为某事业单位的职员，2015年9月刘某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入80000元，刘某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计16个月。

刘某办理提前退休手续前每月工资3000元。

2015年9月刘某应缴纳个人所得税（　　）元。

A.0

B.720

C.2400

D.7120

11.中国居民张某为境内上市公司的职员，该公司实行双薪制，张某12月份取得双薪10000元，同时取得全年一次性奖金50000元，则张某12月份取得双薪和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（　　）元。

A.5640

B.5895

C.11445

D.14270

12.外籍个人约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定。

约翰2015年8月30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币8000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，2015年11月20日约翰工作结束，离开中国，则2015年11月约翰应在我国缴纳个人所得税（　　）元。

C.1314.6

13.外籍个人约翰为在华外国企业的总经理，同时兼任英国某公司财务总监，其工资、薪金由中国境内、境外企业分别支付，境内外国企业每月支付其工资折合人民币20000元，英国公司每月支付其工资折合人民币30000元。

约翰在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，2015年约翰在境内居住合计80天。

2015年11月约翰在中国境内工作18天，在英国工作12天。

约翰2015年11月应在我国缴纳的个人所得税为（　　）元。

C.4322

14.中国公民王某利用业余时间为甲公司进行室内装潢设计，工作结束后，甲公司在代扣代缴了个人所得税后，向王某支付了报酬100000元。

甲公司应代扣代缴王某的个人所得税（　　）元。

A.22000

B.25000

15.2015年8月我国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元，当即拿出8000元通过国家机关捐赠给受灾地区。

当年一家报社将该篇小说在10月和11月报刊上连载两个月，10月末报社支付稿酬6000元，11月末报社支付稿酬3000元。

该作家上述稿酬所得应缴纳个人所得税（　　）元。

A.3332

B.3360

C.4180

D.4208

16.根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是（　　）。

A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额

B.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让

C.对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算

D.对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税

17.王某2015年8月从证券交易所购买甲上市公司股票10000股，购买价3元/股，12月份甲上市公司进行股息分配，王某取得股息收入5000元，2016年3月王某将股票全部对外转让，取得转让所得40000元。

王某上述所得应缴纳个人所得税（　　）元。

A.500

B.1000

C.2500

D.3000

18.中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500元，假定不考虑其他税费，王某每月租金收入应缴纳个人所得税（　　）元。

A.350

B.270

C.540

D.700

19.中国居民李某2015年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支付相关税费5000元；

12月将其中的60%销售，每份卖出价12元，另支付相关税费2500元。

则李某销售公司债券应缴纳个人所得税（　　）元。

A.2050

B.4100

C.1850

D.3700

20.2015年11月中国公民王某在英国取得劳务报酬收入折合人民币50000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税5000元；

另外在意大利取得中奖收入折合人民币10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税2500元。

回国后，针对上述境外所得王某应补缴个人所得税（　　）元。

A.2500

B.5000

C.7000

D.12000

21.某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。

其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税（　　）元。

A.1568

B.1512

C.1388.8

D.1344

22.境内某上市公司员工小王月薪7000元，公司实行股权激励计划授予其股票期权（该期权为不可公开交易），承诺若小王2015年9月到2016年4月在公司履行义务8个月，则可以每股1元的面值购买该公司股票80000股。

2016年4月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2016年4月应缴纳个人所得税（　　）元。

A.21960

B.22205

C.24245

D.42070

23.2015年5月中国公民赵某从其任职的上市公司取得限制性股票20000股，在获得限制性股票时支付了30000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。

按照约定的时间，2016年5月31日解禁10000股，当天该股票收盘价8元/股。

在不考虑其他费用的情况下，解禁时赵某个人所得税应纳税所得额为（　　）元。

A.40000

B.42500

C.45000

D.80000

24.根据个人所得税的有关规定，个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的（　　）作为限售股成本原值和合理税费。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

25.某境内单位2015年购置一批商品房低价销售给职工，2015年10月钱某以30万元的价格购买了其中一套（单位原购置价36万元），钱某每月工资6000元。

钱某买房行为应缴纳个人所得税（　　）元。

A.9600

B.11445

C.12000

D.16370

26.关于拍卖收入计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（　　）。

A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值

C.拍卖祖传的收藏品，原值为该拍卖品的评估价值

D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买该油画时实际支付的价款

27.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的是（　　）。

A.律师事务所支付给雇员（包括律师事务所的投资者）的所得，按照“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税

B.作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用的，律师当月的分成收入按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税

C.兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金性质的所得，按照“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税

D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税

28.下列关于股权奖励个人所得税征收办法的说法中不正确的是（　　）。

A.上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价确定，取得股票当日为非交易时间的，按照上一个交易日收盘价确定

B.非上市公司股权的公平市场价格，依次按照净资产法、类比法和其他合理方法确定

C.计算股权奖励应纳税额时，规定月份数按员工在企业的实际工作月份数确定，员工在企业工作月份数超过12个月的，按12个月计算

D.上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价确定，取得股票当日为非交易时间的，按照加权平均收盘价确定

29.下列各项中，不符合个人非货币性资产投资的所得税政策的是（　　）。

A.个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生，对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，应纳的个人所得税分5年均匀缴纳

C.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

D.个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现

30.个人股东股权转让所得个人所得税以（　　）地税机关为主管税务机关。

A.个人股东居住所在地

B.个人股东户口所在地

C.购买方机构所在地

D.发生股权变更的企业所在地

31.某公司为了减员增效，2016年5月与在本公司任职5年的王某解除了劳动关系，支付给王某一次性补偿金115000元，已知当地上年职工平均工资为30000元，王某该项收入应缴纳个人所得税（　　）元。

B.225

C.3870

D.4745

32.某个体工商户2015年全年实现销售收入800万元，出租不动产取得收入200万元，本年实际发生与生产经营业务直接相关的业务招待费8万元。

2015年该个体工商户计算应缴纳的个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（　　）万元。

A.4.8

B.5

C.4

D.3

33.2015年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。

王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税（　　）元。

A.12000

B.9600

C.18000

D.116000

34.下列关于个人投资者收购企业股权后，将原有盈余积累转增股本有关个人所得税问题的表述中，不正确的是（　　）。

A.新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税

B.新股东以低于净资产价格收购企业股权后转增股本，应先转增免税的盈余积累部分，然后再转增应税的盈余积累部分

C.新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关税费

D.企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关

35.根据个人所得税的规定，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给（　　）的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。

A.1%

B.2%

C.5%

D.10%

二、多项选择题

1.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（　　）。

A.劳动分红

B.独生子女补贴

C.差旅费津贴

D.年终加薪

E.托儿补助费

2.根据个人所得税的规定，下列各项中，应按照个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税的有（　　）。

A.个人专营种植业、养殖业、饲养业取得的收入

B.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

C.个体工商户对外投资取得的股息所得

D.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

3.根据个人所得税的规定，下列选项中，说法正确的有（　　）。

A.个人在公司任职、受雇，取得的监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

B.演员自己走穴演出取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

C.在校大学生勤工俭学取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

D.个人兼职取得的收入，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

E.个人担任独立董事，取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

4.根据个人所得税的有关规定，居民纳税人与非居民纳税人的划分标准有（　　）。

A.户籍所在地标准

B.住所标准

C.居住时间标准

D.国籍标准

E.工作地点所在地标准

5.根据个人所得税的有关规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得有（　　）。

A.外籍个人在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得

B.中国公民转让位于境外的土地使用权取得的所得

C.外籍个人将小汽车出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

D.外籍个人转让在中国境内使用的专利权所得

E.中国公民因持有中国境内上市公司发行的债券，取得的债券利息所得

6.下列关于个人所得税适用税目的表述中，正确的有（　　）。

A.个人独资企业对外投资分回的股息、红利所得，应计入企业的收入，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

B.个人独资企业投资者以企业资金为本人购买汽车，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

C.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买住房，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的生产、经营所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税

E.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税

7.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以采用5%～35%的五级超额累进税率的有（　　）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

E.个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得

8.根据个人所得税的有关规定，下列捐赠支出中，准予在个人所得税税前全额扣除的有（　　）。

A.个人通过非营利性社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠

B.个人直接对某学校的捐赠

C.个人通过国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠

D.个人通过非营利性的社会团体向福利性老年服务机构的捐赠

E.个人通过国家机关向农村义务教育事业的捐赠

9.根据个人所得税的有关规定，下列人员的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有（　　）。

A.在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的中方雇员

B.在中国境内事业单位工作取得工资、薪金的外籍专家

C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

D.在远洋运输企业工作取得工资、薪金的船员

E.在中国境内的外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

10.在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述不正确的有（　　）。

A.应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税

B.在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外的所得申报纳税

C.在境内居住不满1年但超过90日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税

D.在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税

E.在境内居住不满90日的，应当从再次居住满1年的年度起重新计算5年期限

11.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（　　）。

A.年终加薪

B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

C.个人提前退休取得的一次性补偿收入

D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资

E.实行年薪制兑现的年薪

12.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在所得税前扣除的有（　　）。

A.个体工商户发生的与生产经营有关的修理费用

B.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

C.个体工商户缴纳的税收滞纳金

D.个体工商户业主的工资支出

E.个体工商户分配给投资者的股利

13.根据个人所得税的规定，下列说法正确的有（　　）。

A.房屋、建筑物的最低折旧年限为20年

B.机器等生产设备的最低折旧年限为10年

C.电子设备的最低折旧年限为5年

D.与生产经营有关的工具的最低折旧年限为5年

E.个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，须报经省级人民政府审核批准

14.根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有（　　）。

A.凡实行查账征税办法的，其税率比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税

B.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税

C.对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税

D.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除

E.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得

15.下列各项所得中，在计算个人所得税时，采用定率和定额相结合的方法扣除费用的有（　　）。

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.稿酬所得

E.偶然所得

16.根据个人所得税的有关规定，下列关于个人独资企业个人所得税的相关税务处理，说法正确的有（　　）。

A.实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

B.投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，由投资者在每月或每季终了后15日内预缴，年度终了后1个月内汇算清缴，多退少补

C.企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴

D.企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

E.投资者兴办两个或两个以上企业的，投资者可以选择并固定向一个企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴个人所得税

17.2015年11月，李某由中方企业委派到中外合资企业工作，派遣单位和雇佣单位分别支付其工资2400元和8000元，并由支付单位代扣代缴其个人所得税。

根据个人所得税的有关规定，下列税务处理正确的有（　　）。

A.派遣单位代扣代缴李某个人所得税0元

B.派遣单位代扣代缴李某个人所得税135元

C.雇佣单位代扣代缴李某个人所得税345元

D.雇佣单位代扣代缴李某个人所得税1045元

E.李某应补缴个人所得税345元

18.根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（　　）。

A.个体工商户的年度经营亏损，允许用下一年度的经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年

B.实行承包、承租经营的纳税人，应以每一纳税年度的承包、承租经营所得计算缴纳个人所得税

C.纳税人在一个年度内分次取得承包、承租经营所得的，应在每次取得承包、承租经营所得后预缴税款，年终汇算清缴，多退少补

D.如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内经营不足12个月，要换算成一个完整的纳税年度进行计算

E.属于同一项目连续性收入的劳务报酬所得，统一规定以县为一地，其管辖内的一个月内同一项目的劳务服务为一次；

当月跨县地域的，则应分别计算

19.根据个人所得税的有关规定，下列选项中，说法正确的有（　　）。

A.个人将承租房屋转租取得的租金收入，应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税

B.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，在计算个人所得税时不允许从收入中减除

C.个人转让财产，未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，由主管税务机关核定其财产原值

D.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时不允许扣除

E.个人取得的财产租赁所得，在计算个人所得税时，允许扣除修缮费，以每次800元为限

20.下列关于个人取得不可公开交易股票期权个人所得税的处理，说法正确的有（　　）。

A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

B.上市公司授予个人的股票期权，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税

C.对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“工资、薪