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第十条薪资
会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数,斟酌预计支付数编列。
第十一条经常费用
(一)外协工缴:
外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料,斟酌
预计支付数编列。
(二)制造费用:
会计部依据生产计划,参考制造费用有关资料及最近实际发
生数,斟酌预计支付数编列。
(三)推销费用:
营业部依据营业计划,参照以往月份推销费用占营业额的比
例推算编列。
(四)管理费用:
会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。
(五)财务费用:
会计部依据财务部资金调度情况,核算利息支付编列。
第十二条其他支出
凡不属于上列各项的支出都属于"
其它支出"
,包括偿还长期(分期)借款、股息、红利等的支付。
其数额在十万元以上者,均应加以说明。
第十三条异常说明
各单位应按月编制"
资金来源运用比较表"
,以了解资金实际运用情况,其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者,应由资料提供部门填列"
资金差异报告表"
(附表4.1.6)列明差异原因,于每月十日前送会计部汇编。
第十四条资金调度
(一)各单位经营资金由公司最高主管负责筹划,并由财务部协助筹措调度。
(二)资材部应按月根据国内外购料借款数额编列"
购料借款月报表"
(附表4.1.7)于当月24日送财务部汇总呈核总经理。
(三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度,可动用资金,定期存
款余额等资料编列"
银行短期借款明细表"
(附表4.1.8)呈总经理核阅,作为经营决策的参考。
第十五条本准则经总经理核准后实施,修改时亦同。
经营计划与预算制度
经营计划与预算制定
由于科学的日新月异,导致生产技术的不断改良,促成了近代工业的精细分工与大量生产,从而引起市场剧烈的竞争,企业所赚取的利润也日趋微薄。
因此近代企业的经营趋势将由以往"
成本决定售价"
的旧观念改为"
售价决定成本"
的新意识。
如果企业不能生产物美价廉的产品,则非但不能赚取利润,甚至无法继续它的生存。
所以,如何使成本降低,获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题,一般言之,降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。
前者当有赖于技术人员的努力,以及更新生产设备,改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。
而后者即有赖于实施有效的管理技术,运用经济效益最佳的管理方法,使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。
本计划即是基于后者的需要而拟订。
目的在年度开始之前,对下一年度的经营目标与经营方针预作提示,责成各部门依据公司目标,拟订(或修订)相关管理制度或改善方案,并配合年度预算的编制,预测产品市场的增减变动,配合设定之产能与成本标准,拟订年度产销计划,预估年度损益及资金的调度运用,并做为考核各部门执行绩效的依据。
通过各种标准的设定,事前的合理规划,并经由各管理阶层的积极参与,以达到避免错误,减少浪费,激励士气,达到降低成本创造利润的目的。
□经营目标
1总目标:
加强管理,研究创新,扩大营业额,控制成本,创造利润。
2各部门目标:
(1)贸易部:
①充分消化现有产能。
②利用现有市场,购销相关产品,扩大营业额。
③销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。
)
④呆品处理。
⑤外销成长率()%,年度外销金额()元。
(2)内销部:
①估计内销产品销售数量,协调生产管理中心建立适当库存量。
②建立内销销售网,扩大现有客户的采购规格及数量。
③呆品处理。
④内销成长率()%,年度内销金额()元。
(3)供应部:
①建立机物料ABC分类,实施重点控制。
②建立各主要原物料安全库存量,经济采购量。
选择优良供应厂商,商订长期采购合同;
加强比价功能,降低采购价格。
③降低平均库存量:
A料()天,()磅。
B料()天,()磅。
机物料降低()%,()元。
(4)总务部人事科:
①建立员工进用升迁,薪资考核奖惩的人事制度。
②精简人事,控制管理费用。
(5)事业关系室:
①建立人物出入厂管理规则。
②加强警卫勤务训练。
(6)会计部:
①修订现行会计制度,精简作业流程,加强管理会计功能。
②适时提供各项管理报表。
③强化现金预测功能,灵活资金调度。
④严格审核费用开支,控制预算。
⑤每月实施存货盘点。
(7)总经理室(生产管理中心):
①研究开发新产品、新技术、新配方。
②推动或审核各种专案研究。
③协调产销活动,拟定或修改生产计划,追踪管理生产进度;
协助一、二厂调度人力,协调各中间生产单位,原料的调度移拨,避免产能闲置或停机待料,或超量生产。
④研拟人员训练计划。
(8)一、二厂:
①总务:
a.改善员工伙食方案。
b.改善工作环境,照顾员工生活,加强福利娱乐措施。
②工程保全:
拟订年度机器设备维修计划。
③质管:
a.拟订(修订)质量管理标准。
b.推动QCC活动(质量管理圈)。
c.拟订"
改善提案制度"
。
④生产:
a.严格管理生产进度,全力完成生产计划目标。
b.管理原料耗用。
c.灵活人员调度,避免闲置人工。
d.机动调拨各种原料供应,避免停机待料。
e.加强机器修护,强化在职训练,提高生产效率,精减人员编制。
□预算编制的内容及说明
1.营业计划说明书
本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告;
内容包括:
市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。
2.客户别销售计划表
由贸易部及内销部根据市场情况,客户往来情况预计各客户的销售量,以拟订的售价予以编制。
(外销方面如无法依客户别预估时,则依销售地区别预测)
3.产品别销售计划表
本表系以产品别为主,分内外销,由表二汇总编制而成。
4.生产计划说明书
由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术(包括新配合)的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明。
5.标准产能设定表
系按各生产部门正常编制下,主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能,做为生产管理中心编制产销配合计划表的参考,并做为考核实际生产效率的依据。
6.标准用料设定表
系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量,做为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考,并做为考核原料耗用的依据。
7.标准人工费用设定表
系各部门在标准产能下,配置的人员编制及用人费用标准。
依性质分为直接人工及间接人工两项,俟生产计划确定后,做为编制人工费用预算及考核人工效率的依据。
8.标准制造费用设定表
系各部门在标准产能下,耗用的电力、重油、机物料、维修费用……等费用标准,分为变动及固定两项。
做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据。
9.服务部门费用分摊设定表
系按费用性质,依服务部门提供服务的比重,分配服务部门费用给生产部门的设定标准。
10.产销配合计划表
本表是本公司预算年度产销活动的基本报表,由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料,综合市场环境、生产状况、制成品存货水准、及成本利润等因素,加以协调而编制,提经公司预算委员会讨论的年度产销计划。
11.生产计划表
系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量,而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表,做为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据。
12.主要材料耗用量预算表
本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成。
13.资材计划说明书
由供应部就库存政策、采购政策、付款计划等加以说明。
14.主要材料采购预算表
本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存、经济采购量及材料价格趋势等予汇编,做为编制主要材料耗用成本的依据。
15.固定资产扩建改良及专案费用预算表
系供应部根据营业计划说明书,生产计划说明书产销配合计划表及公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。
16.工缴汇总表
系一厂二厂依据生产计划表,标准人工费用设定表,标准制造费用设定表,固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额。
17.生产成本预算表
本表系会计部依据表十一、十二、十四、十六所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算表。
18.销货成本预算表
系会计部根据产销配合计划表及生产成本预算表,加以汇编而成。
19.营业收入预算表
系会计部根据产销配合计划表及预估的其他收入,加以汇编而成。
20.推销管理财务费用预算表
系会计部参酌前年度实际开支,并依据年度营业管理计划所编制的推销管理财务费用年度预算。
21.损益预算表
系会计部依据表十八、表十九、表二十编制的年度损益预算表。
22.资金来源运用表
系会计部根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料,编制而成。
23.管理计划说明书
由公司总务部及人事科就组织编制合理化计划、人员增减异动计划、人力发展训练计划、管理规章办法的推行计划等加以说明,以供总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用预算的参考。
24.经营计划说明书
由总经理室就前述有关资料,就营业生产,资材管理等计划加以综合及摘要的说明。
□推行预算制度的组织
1.公司预算委员会:
主任委员:
总经理
副主任委员:
副总经理
委员:
贸易部经理
内销部经理
供应部经理
总务部经理
会计部经理
总经理室主任
生产管理中心主任
第一厂厂长
第二厂厂长
执行秘书:
会计部副理
2.一厂预算委员会:
厂长
委员:
副厂长
副厂长
主任
执行秘书:
专员
3.二厂预算委员会:
厂长
副厂长
副厂长
主任
科长
科长
4预算委员会的职责:
(1)决定公司或各厂的经营目标及方针。
(2)审查公司各部及一、二厂的初步预算并讨论建议修正事项。
(3)协调各部门间的矛盾或分歧事项。
(4)预算的核准。
(5)环境变更时,预算的修改及经营方针的变更。
(6)接受并分析预算执行报告。
5.预算执行秘书的职责:
(1)提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等。
(2)提供各部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考。
(3)汇总各部门的初步预算,提出建议事项,交预算委员会讨论。
(4)督促预算编制的进度。
(5)比较与分析实际执行结果与预算的差异情况。
(6)劝导各部门切实执行预算有关事宜。
(7)其他有关预算推行的策划与联络事项。
□预算编审程序及日程进度
10月1日公司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定的经营目标,及准备预算编制筹备事项,并编成会议资料。
10月11日召开公司预算委员会,说明预算编制程序,颁布公司年度经营
目标。
12日召开一、二厂预算委员会,根据公司年度经营目标,颁布一、二厂年度经营目标,责成各部门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表,并设定产能、用料、人工及费用预算标准。
13日贸易部、内销部及一、二厂各级主管开始编制预算,总务部、人事室、事业关系室开始拟订各项管理计划大纲及完成进度表。
26日总经理室及生产管理中心开始编制预算。
公司预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及计划大纲,做成修正案提交公司预算委员会讨论。
11月1日召开第二次公司预算委员会,协调修正总经理室及生产管理中心提报的年度产销计划。
核定一、二厂提报的产能、用料、人工及费用预算标准、及各部门提报的管理计划大纲及完成进度表。
2日总经理室、生产管理中心、贸易部、内销部根据公司预算委员会决议事项修正预算,一、二厂根据核定的生产计划及用料标准、编制材料耗用量预算及人工制造费用预算。
各部门根据核定的管理计划大纲及进度表着手草拟计划草案。
9日供应部开始编制预算。
13日一、二厂开始编制生产成本预算。
20日会计部开始编制预算。
12月1日总经理室开始编制经营计划说明书。
5日召开第三次公司预算委员会,讨论通过年度经营计划及年度预算案。
6日颁布年度经营计划及年度预算。
7日各单位开始编制下一年度元月份预算。
全面预算管理与执行
摘自:
2004-06-18
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盘古以来,企业存续的目的即在获取最大的利润,在面对瞬息万变的经济、政治环境,以及日新月异的产品市场,企业如何能达成此一目的,则端赖企业组织是否对未来勾勒出明确的营运方针而定。
有了具体的营运方针,还需拟订一套短、中、长期计划以及实施步骤,作为完成企业各阶段目标的指示灯。
企业未来的远景,透过企业总目标、政策、方案的设定,使各部门根据总目标,具体规划该部门所应担负的责任范畴并予以数量化;
该项规划过程即为预算管理制度的基本概念。
预算管理制度在大型企业实施已久,并蔚为企业内部经营绩效考核重要的一环。
近年来更有企业将「全面品质管理」的基本概念注入预算管理制度中,融合方针管理、预算管理、日常管理的精神于一体,经由一套科学分析方法,来编制年度预算,并透过财务体系确认绩效的达成。
企业因限于规模、人力,实无法也不需依样划葫芦,但是基本的预算管理观念则应贯彻至每一员工,使企业内有限资源,经由沟通协调,按事件之轻重缓急,作有效运用,以提升企业经营效率。
成本控制是直接而有效改善企业竞争力的方法之一,而预算是最有效控制成本改善经营绩效的管理工具。
本课程从企业经理人的确实需求出发,采用活泼互动的教学方式,在实践中领悟成本控制对公司、部门经营绩效的重要性,并寻找成本控制的方法,通过预算的规划与执行达到部门乃至公司的整体经营指标。
课程目标:
透过拟订目标、制定计划,将实际执行结果与目标计划作比较并掌握差异的过程系目标管理的精髓。
在财务管理上则是透过预算制度来实现。
预算实际上是利润规划与成本控制最有效的管理工具,但却是最难有效执行的。
因为大部分有责任填列预算数字的经理人缺少了预算背后财务面的资讯与必要知识。
本课程针对企业经理人设计,协助公司经营层提高整体预测能力,制定合理的经营目标,恰当地控制成本,并将目标落实与贯彻执行。
1.协助公司经营层提高整体预测能力,制定合理的经营目标,恰当地控制成本,并将目标落实与贯彻执行;
2.深入理解预算管理体系,了解预算编制方法,学会通过预算管理对企业进行有效的监控与考评;
3.寻求成本控制的方法,明确部门绩效的指标,协调内外部资源冲突,以实现对企业的规范化管理;
4.提升利用财务资讯,作好规划及管理工作的能力,保障企业正常经营、高效率地运做;
5.认识财务控制在企业中的重要性,并能根据企业的实际情况,采取不同的控制措施和对策,完善公司的治理结构,创造良好的控制环境。
课程内容:
一.预算规划与企业经营目标
1.股东所关心的经营绩效指标为何?
2.预算所要达到的管理目标
3.设定预算目标应考量的因素
4.利用财务指标认知公司过去的表现
5.与竞争对手的经营绩效表现作比较
6.适合预算规划的组织结构
二.预算规划的整体架构
1.策略性预算程序介绍
2.利用绩效指标架构展开年度预算目标
3.经营环境分析
4.竞争优势分析
5.选定企业年度重点目标
6.重点目标的展开方法——以成本限额分解为轴
——以利润目标分配为轴
7.作有效的销售成长预测
8.召开预算会议宣布预算编制方针
9.年度重点目标的平衡性
三.部门的预算目标与营业计划制定
1.部门营业计划的制定
2.根据营业计划产生作业活动
3.部门成本、费用分析与利润规划
A.直接成本与间接成本
B.企业供应链与成本分拆
C.作业活动与成本
D.锁定变动成本与销售额的比率
E.化固定成本为变动成本的方法
F.可控成本与不可控成本
G.根据成本费用习性更好的表达部门成本
4.适合预算使用的成本费用表
5.计划与预算的配合
四.预算控制与管理
1.使预算成为管理工具的一些观念及做法
2.弹性预算、零基预算、作业基础预算的做法
3.按月持续检讨经营环境分析与竞争优劣势分析
财务经理英文简历模版
FINANCE
JOHNJOHNSON
119OldStableRoad
Lynchburg,Virginia24503
(804)555-4600
CORPORATEFINANCE/ACCOUNTING/ADMINISTRATION/MIS
Sixteen-yearprofessionalcareerdirectingdomesticandinternationalcorporatefinanceforchallengingandcomplexoperations.Expertnegotiationandtransactionmanagementqualifications.Skilleddecisionmaker,problemsolverandteamleader.FluentinFrenchandScandinavianlanguages.ConversationalGerman.
Merger&
AcquisitionManagement
FinancialConsolidation&
Reporting
CorporateDivestiture&
Realignment·
Asset&
LiabilityManagement
StrategicPlanning&
Development
GeneralAccountingOperations
SECRegulatoryAffairs&
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Securities&
InvestmentBanking
Pension&
BenefitsAdministration
PublicRelations&
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