土地增值税清算鉴证报告文本文档Word格式.docx
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7、从事房地产开发的纳税人加计扣除额为元;
增值额为元;
增值额与扣除项目金额之比%;
应缴土地增值税税额为元;
免缴土地增值税税额为元;
已缴土地增值税税额为元;
项目竣工清算应补(退)土地增值税税额为元。
特此报告
附件:
1、《土地增值税纳税鉴证表》
2、《土地增值税缴款情况汇总表》
3、《房地产转让收入鉴证表》
4、《扣除项目汇总表》
5、《取得土地使用权所支付的金额鉴证表》
6、《土地征用及拆迁补偿费鉴证表》
7、《前期工程费鉴证表》
8、《建筑安装工程费鉴证表》
9、《基础设施费鉴证表》
10、《开发间接费用鉴证表》
11、《公共配套设施费鉴证表》
12、《利息支出鉴证表》
13、《与转让房地产有关的税金鉴证表》
中介机构负责人:
中国注册税务(会计)师:
中介机构名称:
地址:
联系电话:
年月日
土地增值税纳税鉴证说明
我们接受委托,对贵单位转让“”项目,应缴纳的土地增值税进行了审计,现将审计情况说明如下:
一、整体基本情况:
项目简介
(1)、项目座落地
(2)、总建筑面积(3)、批准总销售面积(4)、总自用面积(5)、总配套设施面积(6)、本次清算建筑面积(7)、项目分类用途情况(8),项目装饰装修情况(9)允许分摊的配套设施面积(10)、竣工验收情况(11)、符合普通标准住宅面积情况(12)、立项批复文件(13)、税务机关要求提供的其他有关情况等(14)
二、转让房地产取得收入说明:
(货币收入、实物收入、其他收入)
三、扣除项目有关情况说明:
依据土地增值税政策规定,对成本所涉及的项目加以详细说明。
四、纳税情况详细计算过程:
五、其他审核事项说明:
中国注册税务(会计)师:
年 月 日
附件1
土地增值税纳税鉴证表
项目起止日期:
年月日至年月日金额单位:
元
纳税人名称
纳税人
地址
联系人电话
经济类型
行业
直接主管部门
开户银行
账号
邮政
编码
项目名称
项目地址
项目
行次
中介鉴证数
一、转让房地产收入总额
1
其中
转让土地收入
2
转让地上建筑物及其附着物收入
3
二、扣除项目金额合计
4
1.取得土地使用权所支付的金额
5
2.房地产开发成本
6
土地征用及拆迁补偿费
7
前期工程费
8
建筑安装工程费
9
基础设施费
10
公共配套设施费
11
开发间接费用
12
3、房地产开发费用
13
其
中
利息支出
14
其他房地产开发费用
15
4、与转让房地产有关的税金
16
营业税
17
城市维护建设税
18
教育费附加
19
5、财政部规定的加计20%扣除数
20
三、增值额
21
四、增值额与扣除项目金额之比(%)
22
五、适用税率(%)
23
六、速算扣除系数(%)
24
八、应缴土地增值税税款
25
九、免缴土地增值税税款
26
十、已缴土地增值税税款
27
十一、项目清算应补土地增值税税额
28
十二、项目清算应退土地增值税税额
29
中介机构:
(公章)单位:
(公章)
机构负责人:
财务负责人:
中国注册税务(会计)师:
(签章)年月日
助理人员:
附件2
土地增值税缴款情况汇总表
金额单位:
纳税人地址
联系人、电话
邮政编码
税款入库日期
缴款书号码
金额
合计
年月日
附件3
房地产转让收入鉴证表
取得收入起止日期:
委托单位名称:
编制人
日期
复核人
开发商品房收入类别
企业提供数
中介调整数
确定收入数
备注
销售货币金额
换取非货币性资产作价金额
分配股东作价金额
分配投资人作价金额
用于职工福利作价金额
用于职工奖励作价金额
用于赞助作价金额
对外投资金额
抵偿债务金额
取得其他收益金额
附件4
扣除项目汇总表
有效凭证金额
本次扣除金额
本次未扣除金额
3.房地产开发费用
4.与转让房地产有关的税金
5.财政部规定的加计20%扣除数
(公章)单位:
中国注册税务(会计)师:
附件5
取得土地使用权所支付的金额鉴证表
支付的土地出让金
支付地价款金额
交纳的有关税费
其中:
附件6
土地征用及拆迁补偿费鉴证表
土地征用费用
耕地占用税
劳动力安置费
安置动迁用房支出
拆迁补偿款
附件7
前期工程费鉴证表
元
规划费用
设计费用
项目可行性研究费用
水文费用
地质费用
勘探费用
测绘费用
七通一平支出
附件8
建筑安装工程费鉴证表
建筑工程费用
安装工程费用
支付给承包方费用
其他建筑安装工程费用
附件9
基础设施费鉴证表
开发小区内道路
供水工程支出
供电工程支出
供气工程支出
排污工程支出
排洪工程支出
通讯工程支出
照明工程支出
环卫工程支出
绿化费用
其他设施工程发生的支出
附件10
开发间接费用鉴证表
金额单位:
元
管理人员工资
职工福利费
折旧费
修理费
办公费
水电费
劳动保护费
周转房摊销费
其他发生的间接费用
附件11
公共配套设施费鉴证表
本次分配扣除金额
物业管理用房费用
变电站费用
热力站费用
水厂费用
居委会用房费用
派出所用房费用
幼儿园用房费用
学校用房费用
托儿所用房费用
公共厕所费用
自行车棚用房费用
邮电通讯用房费用
其他非营业性公共设施费用
中:
附件12
利息支出鉴证表
联系人
电话
直接主
管部门
银行同期利率:
金融机构名称
借款
期限
利率
允许列支利息金额
附件13
与转让房地产有关的税金鉴证表
项目
应缴纳税款金额
实际缴纳税款金额
已纳税额合计
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