会计分录大全.docx
- 文档编号:20328103
- 上传时间:2023-04-25
- 格式:DOCX
- 页数:23
- 大小:17.52KB
会计分录大全.docx
《会计分录大全.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计分录大全.docx(23页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
会计分录大全
会计分录
现金核算
现金收入
提现
借:
库存现金
贷:
银行存款
销售产品收到现金
借:
库存现金
贷:
主营业务收入(材料销售为:
其他业务收入)
应交税费——应交增值税(销项税额)
退回暂借多余现金
借:
库存现金
管理费用
贷:
其他应收款
盘盈现金
批准前:
借:
库存现金
贷:
待处理财产损溢
批准后:
借:
待处理财产损溢
贷:
营业外收入(无主款项)
其他应付款(有主款项)
现金支出
现金存入银行
借:
银行存款
贷:
库存现金
出差等暂借
借:
其他应收款
贷:
库存现金
发工资等
借:
应付职工薪酬——工资
贷:
库存现金
购买或支付零星物资办公费等
借:
管理费用/销售费用/制造费用
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
库存现金
盘亏
批准前
借:
待处理财产损溢
贷:
库存现金
批准后
借:
其他应收款(责任赔偿部分)
管理费用(企业承担部分)
贷:
待处理财产损溢
银行存款核算
收入
现金存入银行
借:
银行存款
贷:
库存现金
销售产品收到货款
借:
银行存款
贷:
主营业务收入(材料销售为:
其他业务收入)
应交税费——应交增值税(销项税额)
向银行借款存入银行
借:
银行存款
贷:
短期借款/长期借款
支出
提现
借:
库存现金
贷:
银行存款
用存款购买原材料
借:
原材料/在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
银行存款
用存款购买固定资产
借:
原材料/在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
银行存款
用存款支付相关费用
借:
管理费用/销售费用/财务费用/制造费用
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
银行存款
归还银行借款
借:
短期借款/长期借款
贷:
银行存款
其他货币资金核算
存入
借:
其他货币资金——XX
贷:
银行存款
使用
借:
原材料/在途物资等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
其他货币资金——XX
剩余转回
借:
银行存款
贷:
其他货币资金——XX
应收账款(应收票据)核算
销售货物货款未收
借:
应收账款/应收票据
贷:
主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
收回欠款存入银行
借:
银行存款
贷:
应收票据
应收票据到期无法收回
借:
应收账款
贷:
应收票据
给予现金折扣收回欠款存入银行
借:
银行存款
财务费用(现金折扣)
贷:
应收账款
计提坏账准备
借:
资产减值损失
贷:
坏账准备
冲销多提坏账
借:
坏账准备
贷:
资产减值损失
发生坏账
借:
坏账准备
贷:
应收账款
原坏账又收回
借:
应收账款
贷:
坏账准备
借:
银行存款
贷:
应收账款
商业汇票贴现
借:
银行存款
财务费用
贷:
应收票据
预付账款核算
预付时
借:
预付账款(预付额)
贷:
银行存款(预付额)
发货时
借:
原材料(材料款)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
预付账款(全额)
补付时
借:
预付账款(全额——预付额)
贷:
银行存款(全额——预付额)
其他应收款核算
定额备用金
借用时
借:
其他应收款——备用金
贷:
库存现金
报销时
借:
管理费用/销售费用/制造费用
贷:
库存现金
非定额备用金
借用时
借:
其他应收款——备用金
贷:
库存现金
报销时
退回多余款(借大于用)
借:
管理费用/销售费用/制造费用
库存现金
贷:
其他应收款——备用金
补足差额(借小于用)
借:
管理费用/销售费用/制造费用
贷:
其他应付款——备用金
库存现金
包装物押金等
支付时(租入包装物)
借:
其他应收款——包装物押金
贷:
银行存款
收回时(退回包装物)
借:
银行存款
贷:
其他应收款——包装物押金
存货核算
原材料
收入
发票已到货已入库(或在途)
借:
原材料(在途物资)(买价+采购费用)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
银行存款/应付账款/应付票据/预付账款
在途物资验收入库
借:
原材料
贷:
在途物资
发票未到货已入库
月末暂估
借:
原材料
贷:
应付账款
下月初红冲
借:
原材料
贷:
应付账款
接受投入原材料
借:
原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
实收资本
盘盈材料
批准前
借:
原材料
贷:
待处理财产损溢
批准后
借:
待处理财产损溢
贷:
管理费用
发出
领用原材料
借:
生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等
贷:
原材料
盘亏材料或库存商品
批准前
借:
待处理财产损溢
贷:
原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
(只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)
批准后
借:
原材料(残损部分)
其他应收款(责任赔偿部分)
管理费用(正常损耗)
营业外支出(非常损失)
贷:
待处理财产损溢
库存商品
产品生产完工验收入库
借:
库存商品
贷:
生产成本——基本生产成本
外购商品
借:
库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
应付账款等
销售商品
借:
主营业务成本
贷:
库存商品
固定资产核算
增加
投入
借:
固定资产
贷:
实收资本
购入
不需要安装
借:
固定资产(买价+运杂费)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
银行存款
需要安装
支付货款和税费
借:
在建工程
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
银行存款
支付运费包装费
借:
在建工程
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
银行存款
支付安装费
借:
在建工程
贷:
银行存款
完工交付使用
借:
固定资产
贷:
在建工程
自建
购入工程物资
借:
工程物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
银行存款
领用工程物资
借:
在建工程
贷:
工程物资
发生其他费用
借:
在建工程
贷:
银行存款/应付职工薪酬
完工交付使用
借:
固定资产
贷:
在建工程
盘盈
借:
固定资产
贷:
以前年度损溢
减少
对外投资
借:
长期股权投资(净值=原值-已计提折旧)
累计折旧(已提折旧)
贷:
固定资产(原值)
盘亏
批准前
借:
待处理财产损溢(净值=原值-已计提折旧)
累积折旧(已提折旧)
贷:
固定资产原值
批准后
借:
营业外支出(净值)
贷:
待处理财产损溢
计提折旧
借:
制造费用(生产车间用的固定资产折旧)
管理费用(管理部门用的固定资产折旧)
销售费用(销售部门用的固定资产折旧)
其他业务成本(出租固定资产折旧)
贷:
累积折旧
处置
固定资产转入清理
借:
固定资产清理
累积折旧
固定资产减值准备
贷:
固定资产
发生清理费用
借:
固定资产清理
贷:
银行存款
收回出售价款、残料、赔款等
借:
银行存款
原材料
其他应收款
贷:
固定资产清理
应交税费——应交增值税(销项税额)
——应交营业税
结转清理
借:
营业外支出
贷:
固定资产清理
或借:
固定资产清理
贷:
营业外收入
交易性金融资产核算
购进
借:
交易性金融资产——成本(公允价值)
投资收益(发生的交易费用)
应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)
应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)
贷:
其他货币资金——存出投资款
持有期间取得现金股利或利息
宣告时
借:
应收股利/应收利息
贷:
投资收益
收到时
借:
银行存款
贷:
应收股利/应收利息
期末
公允价值大于账面价值
借:
交易性金融资产——公允价值变动(市价与成本的差额)
贷:
公允价值变动损益
公允价值小于账面余额
借:
公允价值变动损益
贷:
交易性金融资产——公允价值变动
处置
公允价值大于账面余额
借:
银行存款(处置收入)
贷:
交易性金融资产——成本
——公允价值变动
投资收益(差额)
同时借:
公允价值变动损益(尚未实现的收益)
贷:
投资收益(已实现的损益)
公允价值小于账面价值
借:
银行存款
投资收益
交易性金融资产——公允价值变动
贷:
交易性金融资产——成本
同时借:
投资收益
贷:
公允价值变动损益
短期借款核算
借入
借:
银行存款
贷:
短期借款
按月计提
借:
财务费用
贷:
应付利息
季末支付
借:
财务费用
应付利息
贷:
银行存款
到期还本
借:
短期借款
贷:
银行存款
长期借款核算
取得
借:
银行存款
贷:
长期借款——本金
计提利息
借:
财务费用(费用化)
在建工程(资本化)
管理费用(筹建期)
贷:
应付利息(分期付息)
长期借款——应计利息(一次付息)
归本还息
借:
长期借款——本金
——应计利息(一次付息)
应付利息(分期付息)
贷:
银行存款
工资核算
提现备发工资
借:
库存现金
贷:
银行存款
发放工资
借:
应付职工薪酬——工资
贷:
库存现金
代扣款项
借:
应付职工薪酬——工资
贷:
其他应付款
应交税费——个人所得税
其他应收款
上交代扣款
借:
其他应付款
应交税费——个人所得税
贷:
银行存款
分配工资
借:
生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
在建工程
研发支出
贷:
应付职工薪酬——工资
应付款项核算
应付账款
发生时
借:
原材料/管理费用
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
应付账款
偿还时
借:
应付账款
贷:
银行存款
无法支付时
借:
应付账款
贷:
营业外收入
预收账款时
预收时
借:
银行存款
贷:
预收账款
发货时
借:
预收账款
贷:
主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
补收时
借:
银行存款
贷:
预收账款
其他应付款(如押金)
发生时
借:
银行存款
贷:
其他应付款
退回时
借:
其他应付款
贷:
银行存款
应交税费核算(增值税)
销项(一般销售)
借:
银行存款/应收票据/应收账款
贷:
主营业务收入(材料销售为:
其他业务收入)
应交税费——应交增值税(销项税额)
进项
一般
借:
原材料/在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
银行存款/应收票据/应收账款
免税农产品
借:
库存商品(买价-进项)
应交税费——应交增值税(进项税额)(买价×税率)
贷:
银行存款(买价)
运费
借:
原材料/在途物资
应收税费——应交增值税(进项税额)
贷:
银行存款
进项转出
借:
贷处理财产损溢等
贷:
原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
月末处理
余额在贷方,表示应交而未交增值税
借:
应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:
应交增值税——未交增值税
余额在借方,表示多交或尚未抵扣的增值税
采用预缴增值税方式
借:
应交税费——未交增值税
贷:
应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
不采用预缴方式,则不做处理
上交税费
当月交当月
借:
应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:
银行存款
当月交上月
借:
应交税费——未交增值税
贷:
银行存款
成本费用核算
支付管理费用等
借:
管理费用(管理部门费用)
销售费用(销售部门费用)
财务费用(利息费用、银行手续费等)
制造费用(车间一般耗用)
贷:
银行存款/库存现金
生产车间发生的料工
借:
生产成本
贷:
原材料
应付职工薪酬
结转制造费用
借:
生产成本
贷:
制造费用
结转完工产品
借:
库存商品
贷:
生产成本
结转已销产品成本
借:
主营业务成本
贷:
库存商品
支付各种付款
借:
营业外支出
贷:
银行存款
计提所得税
借:
所得税费用
贷:
应交税费——应交所得税
上交所得税
借:
应交税费——应交所得税
贷:
银行存款
所有者权益核算
实收资本
接受投资
借:
银行存款
原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
固定资产
无形资产
贷:
实收资本/股本
资本公积
资本溢价
借:
银行存款
贷:
实收资本/股本
资本公积——资本溢价/股本溢价
资本公积转增资本
借:
资本公积
贷:
实收资本
盈余公积
提取法定盈余公积
借:
利润分配——提取法定盈余公积
贷:
盈余公积——法定盈余公积
盈余公积补亏
借:
盈余公积
贷:
利润分配——盈余公积补亏
结转利润分配明细账
借:
利润分配——未分配利润
贷:
利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——应付现金股利
利润分配——盈余公积补亏
期末结转
结转损益
收益
借:
主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷:
本年利润
成本费用
借:
本年利润
贷:
主营业务成本
其他业务成本
管理费用
销售费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出
所得税费用
结转本年利润
借:
本年利润
贷:
利润分配——未分配利润
(如发生亏损,则作相反的分录)
提取法定盈余公积
借:
利润分配——提取法定盈余公积
贷:
盈余公积——法定盈余公积
宣告发放现金股利
借:
利润分配——应付现金股利
贷:
应付股利
结转利润分配明细账
借:
利润分配——未分配利润
贷:
利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——应付现金股利
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计 分录 大全
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)