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实收资本800000
4、借:
库存现金10000
银行存款10000
5、借:
固定资产300000
长期借款300000
6、借:
无形资产60000
实收资本60000
7、借:
银行存款1400000
实收资本1400000
8、借:
应付账款70000
短期借款70000
9、借:
财务费用1500
银行存款1500
10、借:
长期借款910000
银行存款910000
练习二
练习供应过程的核算
蓝天公司2006年8月份发生如下经济业务:
①从外地某工厂购入甲材料一批,价款40000元,税款6800元,全部款项用银行存款支付。
②上述甲材料运达企业并验收入库,并以现金支付其运杂费200元。
③收到已在上月预付货款的丙材料100公斤,价款50000元,税款8500元,全部款项从预付的货款中抵扣。
④向某公司赊购乙材料20吨,单价5000元,增值税率17%。
材料已运回并验收入库。
⑤以银行存款支付到期的商业汇票60000元。
⑥开出转账支票支付上个月应付的购料款23400元。
⑦购入甲材料100公斤,单价300元;
丙材料500公斤,单价200元。
增值税率17%。
全部款项用签发并承兑的商业汇票结算。
⑧上述材料运达企业验收入库时,以现金支付入库前的挑选整理费共计1200元,按材料的重量比例计入甲、丙材料的采购成本。
⑨以银行存款购入生产设备一台,价款60000元,税款10200元,运费800元,保险费1000元。
设备运回后立即投入使用。
⑩购入乙材料10吨,单价5200元,增值税率17%,对方代垫运费1000元。
全部款项暂未支付,材料需下个月才能运达企业。
⑪月末结转本月已验收入库材料的实际采购成本。
2.登记“物质采购”的总分类账,假定本月月初无在途材料(采用“丁”字型账户)。
练习二参考答案
在途物资——甲材料40000
应交税费——应交增值税(进项税额)6800
银行存款46800
在途物资——甲材料200
库存现金200
借:
原材料——甲材料40200
在途物资——甲材料40200
在途物资——丙材料50000
应交税费——应交增值税(进项税额)8500
预付账款58500
原材料——丙材料50000
在途物资——乙材料100000
应交税费——应交增值税(进项税额)17000
应付账款117000
借:
原材料——乙材料100000
应付票据60000
银行存款60000
应付账款23400
银行存款23400
在途物资——甲材料30000
——丙材料100000
应交税费——应交增值税(进项税额)22100
应付票据152100
——丙材料1000
库存现金1200
原材料——甲材料30200
——丙材料101000
在途物资——甲材料30200
固定资产72000
银行存款72000
在途物资——乙材料53000
应交税费——应交增值税(进项税额)8840
应付账款61840
11、借:
原材料——甲材料70400
——乙材料100000
——丙材料151000
在途物资——甲材料70400
练习三
练习生产过程的核算
蓝天公司2000年9月份发生如下经济业务:
①车间组长报销办公费800元,以现金付讫。
②开出现金支票,支付某生产工人生活困难补助1500元。
③车间为管理产品的生产而领用材料一批,价值24000元。
④生产A产品领用材料150000元,生产B产品领用材料190000元。
⑤摊销年初已支付应有本月车间负担的财产保险费500元。
⑥以银行存款支付本月水电费16000元,其中车间用10000元,行政管理部门用6000元。
⑦预提应有本月车间负担的房屋租金1300元。
⑧从银行提现121600元,以备发放工资。
⑨以现金支付职工工资120000元。
⑩计算分配本月应付职工工资120000元,其中A产品工人工资60000元,B产品工人工资40000元,车间人员工资5000元,行政管理人员工资15000元。
⑪按上述工资总额的14%计提职工福利费。
⑫计提本月固定资产折旧17000元,其中车间应提12000元,行政管理部门应提5000元。
⑬行政管理部门耗用材料一批,价值2000元。
⑭车间主任报销医药费600元(原借支500元),余款以现金支付。
⑮按A、B产品的生产工时分配结转本月的制造费用,其中A产品生产工时3000小时,B产品生产工时2000小时。
本月生产的A产品全部完工验收入库,B产品全部未完工。
结转本月完工产品的生产成本。
根据上述资料,编制会计分录。
练习三参考答案
制造费用800
库存现金800
应付职工薪酬——职工福利1500
制造费用24000
原材料24000
生产成本——A产品150000
——B产品190000
原材料340000
制造费用500
其他应付款500
制造费用10000
管理费用6000
银行存款16000
制造费用1300
其他应付款1300
库存现金120000
银行存款120000
应付职工薪酬——工资120000
生产成本——A产品60000
——B产品40000
制造费用5000
管理费用15000
生产成本——A产品8400
——B产品5600
制造费用700
管理费用2100
应付职工薪酬——职工福利16800
12、借:
制造费用12000
管理费用5000
累计折旧17000
13、借:
管理费用2000
原材料2000
14、借:
应付职工薪酬——职工福利600
其他应收款500
库存现金100
15、借:
生产成本——A产品32580
——B产品21720
制造费用54300
借:
库存商品——A产品250980
生产成本——A产品250980
练习四
练习销售过程的核算
蓝天公司2000年11月份发生如下经济业务:
①银行转来进账通知单,上月的销货款95000元已收妥入账。
②以现金支付产品的包装费1300元。
③销售产品一批,价款300000元,增值税税款51000元,用存款代垫运费2500元,全部款项暂未收到。
④收到某购货单位的订货款100000元存入银行。
⑤以银行存款支付上月的产品销售税金3800元。
⑥为产品作宣传耗用材料一批,价值14000元。
⑦销售产品,价款200000元,增值税率17%,收到对方签发并承兑的银行承兑汇票一张。
⑧某销售人员预借差旅费2000元,以现金支票支付。
⑨按银行通知,到期的商业承兑汇票70000元票款已如数收到。
⑩销售产品开具的增值税专用发票注明:
价税合计117000元,增值税率17%。
全部款项收到对方签发的转账支票一张。
⑪按销售收入的总额的5%计算本月应交纳的产品销售税金。
⑫结转本月已销产品的实际成本320000元。
⑬计提销售机构固定资产的折旧1700元。
⑭结转销售机构人员工资1500元,并按14%的比例计提福利费。
⑮销售机构报销差旅费950元,以现金支付。
⑯摊销本月应由销售机构负担的保险费700元。
1、根据上述经济业务,编制会计分录。
2、计算企业本月的营业利润。
练习四参考答案
银行存款95000
应收账款95000
销售费用1300
库存现金1300
应收账款353500
主营业务收入300000
应交税费——应交增值税(销项税额)51000
银行存款2500
银行存款100000
预收账款100000
应交税费——应交营业税3800
银行存款3800
销售费用14000
原材料14000
应收票据234000
主营业务收入200000
应交税费——应交增值税(销项税额)34000
其他应收款2000
银行存款2000
银行存款70000
应收票据70000
银行存款117000
主营业务收入100000
应交税费——应交增值税(销项税额)17000
营业税金及附加30000
应交税费——应交营业税30000
主营业务成本320000
库存商品320000
销售费用1700
累计折旧1700
销售费用1710
应付职工薪酬——工资1500
——职工福利210
销售费用950
库存现金950
16、借:
销售费用700
其他应付款700
练习五
练习财务成果的核算
蓝天公司2000年12月月初:
“本年利润”账户贷方余额1500000元。
2000年12月份发生如下经济业务:
①采购员回公司报销差旅费1600元(原借支2000元),余款退回现金。
②以银行存款向税务机关交纳上月的增值税54000元和所得税70000元。
③用现金从税务机关购入印花税票400元。
④以银行存款支付本季度短期借款利息12000元(其中已预提10000元)。
⑤本月所销售产品的价款400000元,税款68000元,全部采用从预收的货款中抵扣。
⑥以银行存款支付产品的广告费20000元。
⑦以现金支票支付业务招待费5000元。
⑧将确实无法支付的应付账款16000元转作营业外收入。
⑨收到某公司签发并承兑的的商业汇票一张,系该公司用来偿还其所欠本公司货款92000元。
⑩摊销应由本月负担的报刊订阅费200元。
⑪以银行存款支付因违约而发生的罚款支出3000元。
⑫经计算,本月应交房产税1100元和城市维护建设税3400元。
⑬以银行存款支付委托证券机构发行债券的手续费2500元。
⑭经计算,本月已销产品的成本为210000元,予以结转。
⑮计提本月坏账准备3300元。
⑯月末将本月应计入损益的收入予以结转。
⑰月末将本月应计入损益的费用予以结转。
⑱根据利润总额和33%的所得税率计算本月应交纳的所得税。
⑲月末结转本月的所得税费用。
⑳按照本月实现的净利润的10%提取法定盈余公积。
年末将“本年利润”账户的余额转入“利润分配”账户。
以银行存款支付上年度应向投资者分配的利润280000元。
根据上述经济业务,编制会计分录。
练习五参考答案
管理费用1600
库存现金400
应交税费——应效增值税54000
——应交所得税70000
银行存款124000
管理费用200
应付利息10000
财务费用2000
银行存款12000
预收账款468000
主营业务收入400000
应交税费——应交增值税(销项税额)68000
销售费用20000
银行存款20000
管理费用5000
库存现金5000
应付账款16000
营业外收入16000
应收票据92000
应收账款92000
其他应付款200
营业外支出3000
银行存款3000
管理费用1100
营业税金及附加3400
应交税费——应交印花税1100
——应交城市维护建设税3400
财务费用2500
银行存款2500
主营业务成本210000
库存现金210000
资产减值损失3300
坏账准备3300
营业外收入16000
本年利润416000
17、借:
本年利润262300
管理费用8100
销售费用20000
财务成本4500
资产减值损失3300
营业外支出3000
18、借:
所得税费用40925
应交税费——应交所得税40925
19、借:
本年利润40925
20、借:
利润分配162277.5
盈余公积162277.5
本年利润1622775
利润分配1622775
利润分配280000
应付利润280000
银行存款280000
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