初级会计职称考试 经济法基础 专家押题 附答案Word文档格式.docx

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D.60日

8.根据《劳动合同法》的规定，以下属于劳动合同必备条款的是（）。

A.劳动报酬

B.试用期

C.保守商业秘密

D.福利待遇

9.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。

A.金融经纪业务

B.装卸搬运

C.装饰工程

D.个人受托饲养动物

10.根据营业税法律制度规定，单位进行演出在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（）。

A.支付的水电费

B.支付提供演出场所单位的场地费

C.支付广告宣传费

D.演出单位发生的人员工资等费用

11.某市一企业20XX年7月被查补增值税50000元，营业税20000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。

该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（）元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

12.某大学教授受出版社委托，翻译一部外文书稿，取得收入25000元，其将取得的收入拿出7000元通过当地教育局对青少年活动中心进行了捐赠。

则该教授取得翻译收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.2600

B.2800

C.3600

D.3800

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。

A.年终加薪

B.托儿补助费

C.独生子女补贴

D.差旅费津贴

14.下列稿酬所得中，不应合并为一次所得征税的有（）。

A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬

B.同一作品再版取得的稿酬

C.同一作品出版社分3次支付的稿酬

D.同一作品出版后加印而追加的稿酬

15.甲企业生产用厂房原值1000000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30％，房产税税率为1.2％，该厂房年度应缴纳的房产税税额为（）元。

A.3600

B.8400

C.7200

D.12000

16.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载客汽车计税依据的是（）。

A.辆

B.自重吨位

C.排气量

D.购置价格

17.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

A.合同的证人

B.合同的担保人

C.合同的当事人

D.合同的鉴定人

18.王某在城东有住宅一套，价值68万元。

董某在城北有住宅一套，价值72万元。

两人进行房屋交换，王某以现金支付差价部分。

已知契税适用税率为3％，王某应缴纳的契税税额为（）万元。

A.2.04

B.2.16

C.0.12

D.4.2

19.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.房产所有人将房屋产权无偿赠与直系亲属

B.房地产开发公司为客户代建房产

C.兼并企业从被兼并企业取得房产

D.公司与公司之间互换房产

20.某娱乐场所20XX年12月份取得营业收入10万元，该娱乐场所自行申报的营业税计税依据为2万元，且无正当理由。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该娱乐场所采取的税款征收措施是（）。

A.核定其应纳税额

B.责令提供纳税担保

C.采取税收保全措施

D.吊销其营业执照

21.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于一定期限向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明档。

该期限为（）。

A.2个工作日内

B.3个工作日内

C.5个工作日内

D.10个工作日内

22.甲商场从乙企业购买一批电冰箱，开出一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。

出票日期为4月20日，到期日为7月20日。

6月10日，乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。

已知同期银行年贴现率为3.6％，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。

根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元。

A.248975

B.249000

C.249025

D.241000

23.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳一定数额的保证金，并限期缴销发票。

该保证金的数额为（）。

A.不超过10000元

B.10000～50000元

C.不超过50000元

D.50000元

24.根据规定，欠缴税款纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使（）。

A.优先权

B.撤销权

C.抗辩权

D.代位权

二、多项选择题

1.下列关于单位人民币卡账户结算使用的表述中，符合法律规定的有（）。

A.单位人民币卡账户可以由持卡人本人使用，也可以出租和出借

B.单位人民币卡账户不可以支取现金

C.用单位人民币卡可以办理商品和劳务的结算，但不可以透支结算

D.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

2.下列关于商业汇票的表述中，符合法律规定的有（）。

A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内

B.商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内

C.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月

D.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内

3.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有（）。

A.仲裁协议具有法律约束力

B.仲裁协议随合同的终止而无效

C.当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前提出

D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求仲裁委员会作出决定

4.根据我国有关法律的规定，因保险合同纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有（）。

A.原告住所地法院

B.保险标的物所在地法院

C.被告住所地法院

D.合同签订地法院

5.当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强执行。

下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有（）。

A.扣留、提取被执行人的收入

B.查封、扣押、冻结、拍卖、变卖被执行人的财产

C.强制被执行人迁出房屋或者退出土地

D.强制被执行人支付迟延履行期间债务利息及迟延履行金

6.下列关于试用期的表述中，正确的有（）。

A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月

B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月

C.无固定期限的劳动合同，试用期不得超过3个月

D.3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月

7.根据劳动合同法的规定，下列劳动合同无效或者部分无效的有（）。

A.以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同

B.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同

C.中国公民张某依法与用人单位签订的劳动合同

D.某地下传销组织与劳动者订立的劳动合同

8.根据劳动合同法的规定，下列属于劳动合同订立的原则的有（）。

A.合法原则

B.公正原则

C.平等自愿原则

D.诚实信用原则

9.下列各项中，属于营业税征收范围的有（）。

A.汽车修理业务

B.提供通信服务

C.提供房屋修缮服务

D.电信从事电信业务，并同时销售移动电话

10.根据营业税法律制度的规定，下列项目免征营业税的有（）。

A.企业转让5年前建造的职工宿舍楼

B.学校和其他教育机构提供的教育劳务

C.医院提供的医疗服务

D.宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入

11.根据营业税法律制度的规定，下列关于建筑业营业额的确定的表述中，正确的有（）。

A.纳税人从事安装工程作业，营业额中包括建设方提供的设备价款的，应当扣除

B.包工包料工程，以料、工、费全额为营业额

C.总承包人以全部承包额减去支付给分包人的价款后的余额为营业额

D.纳税人从事建筑劳务的，其营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款

12.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，但1个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

13.下列属于个人所得税免税项目的有（）。

A.个人取得的保险赔款

B.军人的转业费、复员费

C.被拆迁人取得的拆迁补偿款

D.获得市级体育比赛一等奖奖金1万元

14.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特许权使用费所得

15.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以凭证或账簿件数作为计税依据缴纳印花税的有（）。

A.产权转移书据

B.房屋产权证

C.工商营业执照

D.记载资金的账簿

16.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。

A.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天

C.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天

D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为收到应税产品的当天

17.某化妆品生产企业在20XX年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）。

A.增值税

B.印花税

C.消费税

D.城镇土地使用税

18.下列各项中，属于纳税主体权利的有（）。

A.延期申报请求权

B.委托税务代理权

C.税收保全权

D.减税、免税、出口退税请求权

19.根据《票据法》的规定，下列人员中，属于票据的基本当事人的有（）。

A.出票人

B.收款人

C.付款人

D.背书人

20.根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中不正确的有（）。

A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款

B.由税务机关向纳税人追缴税款

C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款

三、判断题

1.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过3个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

（）

2.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。

3.仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议；

达不成补充协议的，不影响原仲裁协议的效力。

4.用人单位依法安排劳动者在法定节假日工作的，应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300％支付劳动者工资。

5.根据营业税法律制度的规定，保险公司的纳税期限为1个季度。

6.某单位将其5年前自建的一栋办公楼，无偿赠送给一个长期合伙的企业，因为是无偿赠送，所以不用缴纳营业税。

7.个人兼职取得的收入和退休人员再任职取得的收入，均应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。

8.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4％的税率征收房产税。

9.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；

有特殊情况的，追征期可以延长到10年。

10.从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开发票。

四、不定项选择题

1.[资料一]甲公司从事水泥生产作业，其在外地设有一处分公司乙，并且已取得营业执照；

20XX年8月，因生产规模扩大，乙公司决定新招一批生产工人。

随后乙公司在当地招聘了包括小王和小李在内的15名工人，9月1日开始工作。

乙公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资数额。

10月初，小王要求与乙公司签订书面劳动合同，公司领导以种种借口推托。

直至劳动监察部门发现，乙公司才与包括小王和小李在内的15名工人签订了2年的书面劳动合同，合同中约定试用期6个月，试用期的工资为合同约定工资的70%。

某日，生产机器出现故障，公司主管强令小李去高空维修且不能提供安全器具，被小李拒绝。

公司主管认为小李不服从领导安排，违反了劳动合同，要求公司对小李进行处罚；

小李则提出与公司解除劳动合同，并要求公司支付经济补偿。

要求：

根据以上资料，回答下列问题

（1）下列属于乙公司与小王等签订的劳动合同中，必备的条款有（）。

A.乙公司的名称

B.小王等人的姓名

C.劳动合同的期限

D.小王等人的试用期

（2）下列关于小王要求签订书面劳动合同的说法中，正确的有（）。

A.小王要求签订书面劳动合同合法

B.小王要求签订书面劳动合同不合法

C.对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同

D.对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起2个月内订立书面劳动合同（3）关于乙公司与工人签订的劳动合同中，下列说法正确的有（）。

A.合同约定的试用期时间符合法律规定

B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过6个月

C.试用期内的工资待遇不符合法律规定

D.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％（4）下列关于劳动合同解除和终止的说法中，不正确的有（）。

A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同

B.对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位不需向劳动者支付经济补偿

C.用人单位违章、强令冒险作业危机劳动者人身安全的，劳动者可以随时通知解除劳动合同

D.对于劳动者可以随时解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿

2.[资料二]某运输企业20XX年1月1日领取了税务登记证，当月发生如下经济业务

（1）从事程租业务取得的租赁费收入为20万元；

支付相关费用2万元。

（2）从事一项国际运输业务，全程运费为12万元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费5万元。

（3）从事光租业务取得的收入为15万元。

（4）从事船务代理和货运代理取得的收入分别为10万元和20万元。

根据上述资料，回答下列问题

（1）该企业将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案的最后期限是（）。

A.20XX年1月5日

B.20XX年1月10日

C.20XX年1月15日

D.20XX年1月30日

（2）该运输企业1月份从事程租业务应缴纳的营业税为（）万元。

A.0.54

B.0.6

C.0.9

D.1

（3）该运输企业1月份从事国际运输业务应缴纳的营业税为（）万元。

A.0.21

B.0.35

C.0.36

D.0.6

（4）该运输企业1月份从事船务代理和货运代理业务应缴纳的营业税为（）万元。

A.0.5

D.1.5

（5）下列关于该企业上述业务的税法处理中，正确的有（）。

A.程租业务按“服务业”缴纳营业税

B.运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费计算缴纳营业税

C.光租业务按“服务业”缴纳营业税

D.船务代理和货运代理取得的收入按“服务业”缴纳营业税

3.[资料三]某地甲企业20XX年1~4月份，发生下列有关事项

（1）20XX年1月，甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金120万元，并支取现金10万元。

（2）20XX年2月，甲企业因增资申请开立临时存款账户。

（3）20XX年3月，甲企业将20万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支取现金5万元。

（4）20XX年4月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有6张票据被盗，包括支票2张、已承兑的商业汇票1张、未填明“现金”字样的银行汇票2张、填明“现金”字样的银行本票1张。

根据上述资料，回答下列小题

（1）针对业务

（1）下列说法正确的是（）。

A.存款人工资、奖金的支取，可以通过一般存款账户

B.存款人工资、奖金的支取，只能通过基本存款账户办理

C.一般存款账户可以办理现金缴存

D.一般存款账户可以办理现金支取

（2）针对业务

（2）下列说法不正确的是（）。

A.注册增资可以申请开立临时存款账户

B.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付

C.因注册验资和增资验资开立的临时存款账户必须经中国人民银行核准

D.临时存款账户支取现金，应按国家规定现金管理的规定办理（3）下列表述中，正确的有（）。

A.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

B.不得将销货收入存入单位卡账户

C.业务（3）中，甲企业应承担的法律责任：

给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款

D.单位卡账户不得存取现金（4）业务（4）中，可以挂失支付的有（）。

A.支票2张

B.已承兑的商业汇票1张

C.填明“现金”字样的银行本票1张

D.未填明“现金”字样的银行汇票2张

参考答案

1.[答案]A

[解析]本题考核国内信用证的基本知识。

国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。

2.[答案]C

[解析]本题考核办理托收承付的程序。

在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起。

3.[答案]C

[解析]本题考核法的本质与特征。

法是统治阶级国家意志的体现，不是社会成员共同意志的体现。

4.[答案]B

[解析]本题考核法的分类。

根本法和普通法是根据法的内容、效力和制定程序分类的。

5.[答案]B

[解析]本题考核行政复议机关。

对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

6.[答案]C

[解析]本题考核用人单位不得解除劳动合同的情形。

女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得解除劳动合同。

7.[答案]D

[解析]本题考核劳动争议仲裁的审理期限。

仲裁庭裁决劳动争议案件，应当自劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请之日起45日内结束。

案情复杂需要延期的，经劳动争议仲裁委员会主任批准，可以延期并书面通知当事人，但是延长期限不得超过15日。

8.[答案]A

[解析]本题考核劳动合同必备条款。

选项B.C.D属于劳动合同的约定条款。

9.[答案]D

[解析]本题考核营业税税目。

金融经纪业属于金融保险业；

装卸搬运属于交通运输业；

装饰工程属于建筑业。

10.[答案]B

[解析]本题考核营业税的计税依据。

单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。

11.[答案]B

[解析]本题考核城市维护建设税和教育费附加的计算。

应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（50000＋20000）×

7%＋（50000＋20000）×

3%=7000（元）。

12.[答案]A

[解析]本题考核个人所得税的计算。

个人通过非盈利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所的捐赠，在计算个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。

则应缴纳的个人所得税：

[25000×

（1－20%）－7000]×

20%＝2600（元）

13.[答案]A

[解析]本题考核工资、薪金项目中的征免税规定。

工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。

14.[答案]B

[解析]本题考核每次收入的规定。

同一作品再版所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。

15.[答案]B

[解析]本题考核房产税的计算。

应纳房产税＝1000000×

（1－30％）×

1.2％＝8400（元）。

16.[答案]A

[解析]本题考核车船税的计税依据。

载客汽车、电车、摩托车以每辆为计税依据。

17.[答案]C

[解析]本题考核印花税的纳税人。

合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

18.[答案]C

[解析]本题考核契税应纳税额的计算。

王某应缴纳的契税＝（72－68）×

3％＝0.12（万元）。

房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。

19.[答案]D

[解析]本题考核土地增值税的征税范围。

房产所有人将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税；

土地增值税征税范围规定，房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征税范围；

兼并企业从被兼并企业取得房产，暂免征收土地增值税。

20.[答案]A

[解析]本题考核税款征收措施。

纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

21.[答案]C

[解析]本题考核银行结算账户的变更。

存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

22.[答案]B

[解析]本题考核商业汇票的贴现。

实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。

本题中贴现日是6月10日，汇票到期前1日是7月19日，一共是40天。

企业从银行取出的金额＝250000－250000×

3.6％×

（40÷

360）＝249000（元）。

23.[答案]A

[解析]本题考核发票的领购。

税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。

24.[答案]D

[解析]本题考核税务机关行使代位权的规定。

根据《税收征收管理法》的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法