小企业会计课后练习题参考答案Word下载.docx

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主营业务收入200000应交税费应交增值税（销）34000第四章第四章存存货货一、单项选择题一、单项选择题题号12345678910答案CBAABACCBD题号11121314151617181920答案BBBCCCBCAA题号21222324252627282930答案DDCDCCCCCA二、多项选择题二、多项选择题题号12345678910答案ABCDACABCABCDABCACDCDCDACBC题号1112131415答案BCABCDABCABCDBC三、判断题三、判断题题号12345678910答案FFTTTTTFFF题号1112131415答案TFTTT四、业务题四、业务题1、

（1）7月份销售毛利=（800000-5000）15%=119250（元）

（2）7月份已销售商品成本=（800000-5000）119250=675750（元）（3）7月末库存商品成本=300000+600000675750=224250（元）2、

（1）借：

在途物资甲20000应交税费应交增值税（进项税额）3400贷：

银行存款23400

（2）借：

原材料乙25000应交税费应交增值税（进项税额）4250贷：

银行存款29250（3）借：

原材料甲20000贷：

在途物资甲20000（4）尚未收到，结算凭证，暂不作会计分录。

（5）月末，仍未收到结算凭证，按照估计金额暂估入账借：

原材料丙40000贷：

应付账款暂估应付账款40000（6）月初红字冲回借：

原材料丙-40000贷：

应付账款暂估应付账款-40000（7）借：

原材料40000应交税费应交增值税（进项税额）6800贷：

银行存款46800（8）借：

制造费用15000管理费用4000贷：

原材料乙材料190003、平均单位成本=（59600+24500+16900）（40+12）=1942（元）出售山羊的成本=194220=38846（元）借：

消耗性生物资产山羊24500贷：

银行存款24500借：

消耗性生物资产山羊16900贷：

应付职工薪酬9000原材料6900借：

农产品山羊40946贷：

消耗性生物资产38846库存现金2100借：

银行存款43600贷：

主营业务收入43600借：

主营业务成本40946贷：

农产品山羊409464、子产品完工产品和月末在产品应负担的加工费用份额分别为17600元和52800元；

丑产品完工产品和月末在产品应负担的加工费用份额分别为24200元和8800元。

5、

（1）12月7日收到材料时：

借：

原材料20000材料成本差异1000贷：

材料采购21000

（2）12月15日从外地购入材料时：

材料采购58900应交税费应交增值税（进项税额）10013贷：

银行存款68913（3）12月25日收到12月15日购入的材料时：

原材料59000贷：

材料采购58900材料成本差异100（4）12月31日结转发出材料的计划成本和发出材料应负担的材料成本差异材料成本差异率=（1000+1000-100）（80000+20000+59000）=1.195%发出材料应负担的材料成本差异=600001.195%=717（元）借：

生产成本60000贷：

原材料60000借：

生产成本717贷：

材料成本差异717第五章第五章对外投资对外投资一、单项选择题一、单项选择题题号12345678910答案AABCBDCBDC题号1112131415答案BAADD二、多项选择题二、多项选择题题号12345678910答案ACDABCDADACDCDABCABCABAD三、判断题三、判断题题号12345678910答案TFFTTTFFFF题号1112131415答案TFFFF四、业务题四、业务题1、

（1）2014年1月8日，购入丙公司的公司债券时：

短期投资债券投资101500应收利息2000贷：

银行存款1035002014年2月5日，收到购买价款中包含的已宣告发放尚未领取的债券利息时：

银行存款2000贷：

应收利息2000若甲小企业于2014年2月10日售出借：

银行存款120000贷：

投资收益18500短期投资债券投资101500若甲小企业于2015年1月5日售出2014年12月31日，确认丙公司的公司债券利息收入时：

应收利息4000贷：

投资收益40002015年1月5日售出借：

投资收益16500应收利息2000短期投资债券投资1015002、

（1）2014年1月1日借：

长期债券投资面值80000溢折价4000贷：

银行存款84000

（2）2014年12月31日借：

应收利息9600贷：

投资收益7600长期债券投资溢折价2000收到利息时：

银行存款9600贷：

应收利息9600（3）2015年12月31日借：

投资收益7600长期债券投资溢折价2000收到利息和本金时：

银行存款89600贷：

应收利息9600长期债券投资面值800003、

（1）2014年1月2日购入债券：

债券溢折价=200000-191000=9000（元）借：

长期债券投资面值200000贷：

银行存款191000长期债券投资溢折价9000

（2）2014年、2015年、2016年年末每期计息并摊销溢折价：

长期债券投资应计利息7200溢折价3000贷：

投资收益债券投资收益10200（3）到期收回长期债券投资：

银行存款221600贷：

长期债券投资面值200000应计利息216004、

（1）借：

长期股权投资D公司501000贷：

银行存款501000

（2）借：

应收股利-D公司50000贷：

投资收益长期股权投资收益50000（3）借：

银行存款50000贷：

应收股利D公司50000（4）借：

银行存款300000贷：

长期股权投资D公司250500投资收益长期股权投资收益49500第六章第六章固定资产固定资产一、单项选择题一、单项选择题题号12345678910答案BADBCCAACA题号11121314151617181920答案DCBDBDDDDA二、多项选择题二、多项选择题题号12345678910答案ABCABCDABDBCDABCDACBCBDBCDACD题号11121314151617181920答案BCDCDADABDACDACADADABCD?

三、判断题三、判断题题号12345678910答案FFFTFFFTFT题号11121314151617181920答案FTTTFFFFTT题号2122232425答案TTTTF四、业务题四、业务题1、

（1）购入为工程准备的物资时：

工程物资58500贷：

银行存款58500

（2）工程领用工程物资时：

在建工程仓库58500贷：

工程物资58500（3）工程领用原材料时：

在建工程仓库11700贷：

原材料10000应交税费应交增值税（进项税额转出）1700（4）工程领用产品时：

在建工程3010贷：

库存商品2500应交税费应交增值税（销项税额）510（5）计算工程人员工资时：

在建工程仓库8900贷：

应付职工薪酬8900（6）分摊辅助生产车间为工程提供的劳务支出时：

在建工程仓库1100贷：

生产成本辅助生产成本1100（8）工程完工交付使用时：

固定资产83210贷：

在建工程仓库832102、

（1）年限平均法：

第二年的折旧额=100000（1-5%）/5=19000（元）；

第五年的折旧额同上。

（2）双倍余额递减法：

第二年折旧额=（100000-10000040%）40%=24000（元）；

第五年的折旧额=（100000-40000-24000-14400-1000005%）/2=8300（元）。

（3）年数总和法：

第二年的折旧额=（100000-1000005%）4/15=25333（元）；

第五年的折旧额=（100000-1000005%）1/15=6333（元）。

3、

（1）将报废的机器设备转入清理时：

固定资产清理6000累计折旧24000贷：

固定资产30000

（2）支付清理费用时：

固定资产清理2000贷：

银行存款2000（3）收到残值收入时：

银行存款5000贷：

固定资产清理5000（4）结转固定资产清理净收益时：

营业外支出3000贷：

固定资产清理30004、

（1）支付设备价款、税金、运杂费时：

在建工程32000应交税费应交增值税（进项税额）5100贷：

银行存款37100

（2）领用安装材料、支付安装工程人员工资时：

在建工程2800贷：

原材料2000应付职工薪酬800（3）设备安装完毕交付使用，确定固定资产价值：

固定资产34800贷：

在建工程34800（4）20152019年，每年计提的固定资产折旧额=34800（1-5%）/10=3306（元）借：

制造费用3306贷：

累计折日3306（5）出售设备时：

固定资产清理18270累计折旧16530贷：

固定资产34800借：

银行存款12000贷：

固定资产清理12000借：

固定资产清理700贷：

银行存款700借：

营业外支出6970贷：

固定资产清理69705、

（1）盘盈固定资产时：

固定资产16000贷：

待处理财产损溢待处理非流动资产损溢16000借：

待处理财产损溢待处理非流动资产损溢16000贷：

营业外收入16000

（2）盘亏固定资产时：

待处理财产损溢待处理非流动资产损溢2000累计折旧8000贷：

固定资产10000借：

营业外支出2000贷：

待处理财产损溢待处理非流动资产损溢20006、借：

生产性生物资产种猪88000贷：

银行存款880007、借：

生产性生物资产未成熟生产性生物资产（梨树）54800贷：

原材料种苗13500肥料及农药2100应付职工薪酬36000累计折旧3200借：

生产性生物资产未成熟生产性生物资产（梨树）91200贷：

银行存款91200因此，该1公顷梨树的成本为：

54800+91200=146000（元）借：

生产性生物资产成熟生产性生物资产（梨树）146000贷：

生产性生物资产未成熟生产性生物资产（梨树）1460008、借：

消耗性生物资产育肥羊80000生产性生物资产累计折旧20000贷：

生产性生物资产成熟生产性生物资产（种羊）100000第七章第七章无形资产与长期待摊费用无形资产与长期待摊费用一、单项选择题一、单项选择题题号12345678910答案BDBBBDCABD题号1112131415答案CCAAD二、多项选择题二、多项选择题题号12345678910答案CDABCDBCABCDABCABCDADABCDACDCD三、判断题三、判断题题号12345678910答案FTTFFFFFFF题号1112131415答案FTFFF四、业务题四、业务题1、购买一项专利权时：

无形资产专利权151900贷：

银行存款1519002、接受商标权投资时：

无形资产商标权250000贷：

实收资本乙公司2500003、

（1）2014年10月1日以前发生研发支出时：

研发支出费用化支出300000贷：

银行存款等300000期末，应将费用化的研发支出予以结转：

管理费用300000贷：

研发支出费用化支出300000

（2）2014年10月1日以后发生研发支出时：

研发支出资本化支出420000贷：

原材料120000应付职工薪酬100000银行存款2000002014年12月末该项新工艺完成，达到预定可使用状态时：

无形资产420000贷：

研发支出资本化支出4200004、

（1）取得出租收入时：

银行存款40000贷：

其他业务收入40000

（2）支付相关费用时：

其他业务成本3000贷：

银行存款3000（3）结转该无形资产摊销：

其他业务成本5000贷：

累计摊销5000（4）计算应缴营业税时：

营业税金及附加2000贷：

应交税费应交营业税2000第八章第八章流动负债流动负债一、单项选择题一、单项选择题题号12345678910答案DAAADBCACA题号11121314151617181920答案CBBDDBBBAC题号21222324252627282930答案AABADAAAAA题号3132333435答案ACBBC二、多项选择题二、多项选择题题号12345678910答案ADABABCDACDACDABDACDABCDBCAD题号1112131415答案ABDABCACDABCCD三、判断题三、判断题题号12345678910答案FTTFFFTFFF题号11121314151617181920答案FTFTFFTFTT题号2122232425答案TFTTT四、业务题四、业务题1、

（1）1月1日借入短期借款时：

短期借款3000001-6月每月底计提本月利息借：

财务费用2000贷：

应付利息2000第一、二季末支付利息借：

应付利息6000贷：

银行存款60007月1日偿还借款本金借：

短期借款300000贷：

银行存款3000002、

（1）借：

在途物资（或材料采购）228000应交税费应交增值税（进）38760贷：

应付票据264760借：

原材料甲材料228000贷：

在途物资（或材料采购）228000

（2）借：

应付票据264760贷：

应付账款264760（3）借：

应付账款280800财务费用288贷：

应付票据280800银行存款288（4）借：

应付票据280800营业外支出1080贷：

短期借款280800银行存款1080（5）借：

在途物资（材料采购）360000应交税费应交增值税（进）61200贷：

应付票据421200借：

财务费用408贷：

银行存款408（6）借：

应付票据421200贷：

银行存款421200（7）借：

库存商品21600应交税费应交增值税（进）3672贷：

应付票据25272（8）借：

应付票据25272贷：

银行存款252723、

（1）借：

生产成本1080000制造费用280000管理费用464000贷：

应付职工薪酬1724000

（2）借：

生产成本179200制造费用39200管理费用53760贷：

应付职工薪酬272160（3）借：

生产成本384000制造费用84000管理费用115200贷：

应付职工薪酬583200（4）借：

应付职工薪酬1724000贷：

库存现金1578000其他应付款120000其他应收款10000应交税费应交所得税16000（5）借：

应付职工薪酬3000贷：

库存现金3000（6）借：

应付职工薪酬583200贷：

银行存款583200第九章第九章非流动负债非流动负债一、单项选择题一、单项选择题题号12345答案ADBDC二、多项选择题二、多项选择题题号12345答案BCDBCDADADABD三、判断题三、判断题题号12345678答案FTFTTTTT四、业务题四、业务题1、

（1）取得长期借款时：

银行存款800000贷：

长期借款800000

（2）第一年年末计提利息时：

在建工程56000贷：

应付利息56000偿还长期借款利息时：

应付利息56000贷：

银行存款56000第二年会计处理同上。

（3）第三年年末计提利息时：

财务费用56000贷：

应付利息56000（4）偿还长期借款本金和第三年借款利息时：

长期借款800000应付利息56000贷：

银行存款856000【税务处理】企业所得税法实施条例规定，向金融企业借款，利息支出可以据实在企业所得税税前扣除，因此，本题税务处理与会计处理一致，不存在纳税调整。

2、2014年1月1日借入长期借款借：

银行存款2000000贷：

长期借款2000000支付工程款借：

在建工程1200000贷：

银行存款12000002014年12月31日应付利息日借：

在建工程银行利息180000贷：

应付利息180000以银行存款偿还利息借：

应付利息180000贷：

银行存款180000结算存款利息，冲减在建工程成本借：

银行存款60000贷：

在建工程600002015年1月1日支付工程费用借：

在建工程800000贷：

银行存款8000002015年8月底完工，办理竣工决算借：

在建工程120000贷：

应付利息120000（2000000*9%*8/12=120000）借：

固定资产2240000贷：

在建工程22400002015年12月31日应付利息日借：

财务费用60000贷：

应付利息600002016年1月1日。

偿还长期借款本金借：

长期借款2000000应付利息180000贷：

银行存款2180000第十章第十章所有者权益所有者权益一、单项选择题一、单项选择题题号12345678910答案ABADDCABCB题号1112答案AD二、多项选择题二、多项选择题题号12345答案ABCDABCDABDBCDABD三、判断题三、判断题题号12345678910答案FFTTTFFTFF四、业务题四、业务题1、

（1）收到丙款项借：

银行存款360000贷：

实收资本丙200000资本公积资本溢价160000收到丁投资借：

原材料320000应交税费应交增值税（进项税额）54400贷：

实收资本丁200000资本公积资本溢价174400

（2）资本公积的期末余额=4000+160000+174400=338400（元）2、

（1）甲小企业2014年应纳税所得额=90+10-2=98（万元）甲小企业2014年应交企业所得税=9825=24.5（万元）2014年税后利润=90-24.5=65.5（万元）

（2）甲小企业提取法定盈余公积金借：

利润分配提取法定盈余公积65500贷：

盈余公积法定盈余公积65500（3）甲小企业提取任意盈余公积借：

利润分配提取任意盈余公积70000贷：

盈余公积任意盈余公积70000（4）甲小企业向投资者分配利润借：

利润分配应付利润300000贷：

应付利润300000第十一章第十一章收入与费用收入与费用一、单项选择题一、单项选择题题号12345678910答案DDBCCAA