广东省内审师《内部审计基础》:中小企业治理与内部控制制度建设模拟试题.docx
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2015年广东省内审师《内部审计基础》:
中小企业治理与内部控制制度建设模拟试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容
A:
《标准》
B:
财务会计准则
C:
有关隐私的法律和法规
D:
公司的内部隐私政策。
2.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的
A:
计算不正常数据的总数;
B:
检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值;
C:
指明哪个数据项能够被测试,以及测试所使用的标准;
D:
确定计算的总数和进行的分析。
3.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”,并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。
某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷,但没有在现场复核管理人员回答的情况。
该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是
A:
业务信息应以某种方式得到证实;
B:
不能依赖内部控制调查问卷;
C:
管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场;
D:
调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。
4.当内部审计师提供咨询服务时,其业务范围主要由以下哪项内容确定?
A:
内部审计标准;
B:
审计业务小组;
C:
被审计单位;
D:
内部审计部门章程。
5.通用审计软件(GAS)允许审计师
A:
监控应用程序的执行;
B:
对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试;
C:
从文件中选择抽样数据项和检查计算结果;
D:
在日常应用程序中插入特定的审计方法。
6.内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。
合同复印件而不是原件是哪种证据?
A:
传闻证据
B:
依情况而定的证据
C:
次要证据
D:
意见证据
7.微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介?
A:
窄带
B:
音带
C:
宽带
D:
基带
8.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试
A:
可以可以
B:
可以不可以
C:
不可以可以
D:
不可以不可以
9.在分布式数据处理中,令牌环网
A:
将所有电脑与主控计算机相联,而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理
B:
将所有通信渠道连接成一个环,每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置
C:
将一系列客户附着于一条共同的通信线路,每个客户通过直接访问途径收取通信内容
D:
按照通信的等级线组织自己,通常与中央主机相联系
10.内部审计专业界使用的“标准”,不包括以下哪项内容?
A:
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准;
B:
内部审计师最低限度的道德行为标准;
C:
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述;
D:
适用于各种内部审计机构。
11.在以下哪项项目组织结构下,项目管理人员负责项目的结果,面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。
A:
矩阵式
B:
职能式
C:
混合式
D:
项目式
12.如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标,那么以下哪项特征最为重要
A:
工作底稿必须是标准格式和标准内容;
B:
工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照;
C:
工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通;
D:
工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。
13.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的?
A:
发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件,其假设是总体中存在一定数量的此类事件。
B:
发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。
C:
发现抽样以一定的科学可靠性,估计总体中的错误数量,因此适用于内部控制的各种测试系统。
D:
发现抽样在一定的置信度水平上,在特定的精确度范围内,确认总体中具有特定特点的错误的数量。
14.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
A:
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名,又对计算机生成的支票签名;
B:
恰当的。
根据所提供的信息,财务经理的职责是可以接受的;
C:
不恰当的。
不管支票金额的数额大小,财务经理应签发所有的支票;
D:
不恰当的。
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
15.下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示
A:
趋势分析显示
(1)销售增长50%
(2)销售成本增长25%;
B:
比率分析显示
(1)销售5千万美元
(2)销售成本2500万美元;
C:
同等规模的行业分析显示
(1)公司的销售成本比为0.4
(2)行业平均销售成本比为0.5;
D:
同等规模的行业分析显示
(1)公司的销售成本比为0.5
(2)行业平均销售成本比为0.4。
16.对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量,比如经济环境,被认为是
A:
绩效标准
B:
约束条件
C:
外生变量
D:
决策变量
17.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低,以下解释中最能说明这一现象的原因是
A:
付账款的大量增加,影响了流动比率但不影响速动比率。
B:
存货价格大幅度上涨。
C:
收账款大幅度增加。
D:
形资产余额大幅度增加,影响了流动比率但不影响速动比率。
18.在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因素,除了
A:
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B:
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C:
由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
D:
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
19.根据客户的采购定单,货物从仓库支出,然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票,送货单既没有被清点也没有预先编号。
针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是
A:
从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。
B:
从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。
C:
加总(Foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。
D:
追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。
20.经济订货批量模型的目的是最大程度的减少
A:
安全存货
B:
订货成本和存货成本之和
C:
存货数量
D:
需求成本与缺货成本之和
21.一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。
审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证,但是,收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。
为完成审计目标,该审计人员应该采取的措施应该是
A:
复核财务信息的可靠性与真实性;
B:
复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;
C:
验证存款人地址的正确性,第二次进行函证并注明这是第二次请求。
D:
对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果,如有必要,打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。
22.目前,系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。
但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。
系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项
A:
a.对开发过程的管理很困难。
B:
b.无法使用户参与到开发过程中。
C:
c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。
D:
d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
23.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估,该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作;Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较;Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较;Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。
A:
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B:
只有Ⅰ和Ⅳ是对的。
C:
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D:
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
24.决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个,他们经常在风险或不确定的情况下,即,对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时,做出决策。
下列哪一项是正确的?
A:
在风险的情况下,每个备选方案都只有一个潜在的结果。
B:
在不确定性的情况下,首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。
C:
在风险的情况下,决策仅依赖决策者的经验和直觉。
D:
在不确定性的情况下,首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。
25.下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示
A:
趋势分析显示
(1)销售增长50%
(2)销售成本增长25%;
B:
比率分析显示
(1)销售5千万美元
(2)销售成本2500万美元;
C:
同等规模的行业分析显示
(1)公司的销售成本比为0.4
(2)行业平均销售成本比为0.5;
D:
同等规模的行业分析显示
(1)公司的销售成本比为0.5
(2)行业平均销售成本比为0.4。
26.对于编制审计工作稿来说,应用软件的用处最小的是下列哪一项?
A:
a.实用软件。
B:
b.数据库软件。
C:
c.电子表格软件。
D:
d.文字处理软件。
27.在实际的审计工作中,为了确定系统是否达到处理目标,内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么,内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
A:
a.杂数代码。
B:
b.访问代码。
C:
c.目标代码。
D:
d.源代码。
28.以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的
A:
内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试;
B:
在内部审计师绝对确信某项内容时,才可以在业务沟通中提及该项内容;
C:
绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实;
D:
内部审计师没有责任对改进提出建议。
29.对于跨国公司而言,内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表,以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因?
A:
《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计;
B:
如果单独开展工作,内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求;
C:
管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计;
D:
外部审计师的典型职责是财务审计,而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。
30.在组织内设计新的职务时,在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时,可使用的设计技术是
A:
a.职务扩大化
B:
b.职务轮换
C:
c.职务丰富化
D:
d.职务重要性
31.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下,同时处理虚拟和实际数据
A:
整合测试设施(ITF);
B:
输入控制矩阵;
C:
平行模拟;
D:
数据输入监控。
32.尽管销售额增加,经济发展,但某公司的利润已持续下降三年。
以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动?
A:
确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标
B:
在每个部门裁员10%
C:
在非增值部门裁员20%
D:
鼓励在所有工作层次上进行创新,并采用提前退休计划,来缩小员工规模
33.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。
业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:
(1)正使用的车辆数;
(2)车辆运行里程数;(3)设备使用年数;(4)环境状况。
内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。
所有维修业务的费用单据账项均完整,但在单据上发现维修报告
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