初级经济法基础模拟试题三版Word文档下载推荐.docx
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试用期内劳动者可以随时解除劳动合同答案:
本题考核点是试用期工资的强制性规定。
(1)劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月,所以选项A错误;
(2)试用期的工资不得低于劳动合同约定工资的80%,所以选项B正确;
(3)试用期包含在劳动合同期限内,所以选项C错误;
(4)劳动者在试用期内提前3日通知用人单位,可以解除劳动合同,所以选项D错误。
6、根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当征收营业税的是()。
银行销售金银业务B:
融资租赁业务C:
非金融机构和个人买卖外汇、有价证券或期货业务D:
金融机构往来业务答案:
选项A应当征收增值税;
C、D不缴营业税和增值税。
7、下列说法正确的是()。
汽车修理应缴纳营业税B:
房屋修缮应缴纳营业税C:
服装缝补应缴纳营业税D:
机器修理应缴纳营业税答案:
B8、某建筑公司2009年1月承包甲单位的一项建筑工程,根据合同规定,采用包工不包料的方式进行工程价款结算。
9月份工程完工并验收合格,该建筑公司取得工程价款2200万元,同时,甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元,该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。
就该项工程建筑公司应纳营业税为()万元。
66B:
152.34C:
66.09D:
152.25答案:
应纳营业税=(2200+3+2875)3%=152.34(万元)。
9、根据城市维护建设税法律制度的规定,下列表述中,不正确的有()。
纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款,不作为城市维护建设税的计税依据B:
纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时,应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款C:
海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税D:
对出口产品退还增值税、消费税的,也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税答案:
对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。
10、下列各项中,不按照“服务业”税目征收营业税的是()。
酒店产权式经营,业主按照约定取得的固定收入和分红B:
广告的播映C:
无船承运业务D:
有线电视台收取的“初装费”答案:
本题考核营业税中服务业所包括的项目。
有线电视台收取的“初装费”,属于“建筑业”税目的征税范围。
11、下列金融保险企业的业务中,以营业额全额为计税依据的是()。
外汇买卖业务B:
股票买卖业务C:
一般贷款业务D:
融资租赁业务答案:
C解析:
本题考核金融保险企业计税营业额确定方法。
外汇、股票、债券等金融商品买卖业务、融资租赁业务,均以营业额差额为计税依据计算营业税。
12、下列各项中,不应按特许权使用费所得,征收个人所得税的是()。
专利权B:
著作权C:
稿酬D:
非专利技术答案:
本题考核个人所得税特许权使用费所得税目。
稿酬不应按特许权使用费所得,征收个人所得税。
13、某外籍专家甲在中国境内无住所,于2009年2月至11月受聘在华工作。
该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;
另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元,已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月:
全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分,适用的个人所得税税率为25%,速算扣除数为1375,甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为()元。
(2010年)A:
31750B:
43750C:
44250D:
56750答案:
外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费,暂免征收个人所得税。
所以应纳个人所得税=(28000-4800)25%-137510=44250(元)14、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月,三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税()元。
1316元B:
1344元C:
1568元D:
1920元答案:
该作家应纳个人所得税(300040005000)(120%)20%(130%)1344(元)。
15、符合契税减免税规定的纳税人,向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的()。
5日内B:
7日内C:
10日内D:
30日内答案:
C16、林某有面积为140平方米的住宅一套,价值96万元。
黄某有面积为120平方米的住宅一套,价值72万元。
两人进行房屋交换,差价部分黄某以现金补偿林某。
已知契税适用税率为3%,黄某应缴纳的契税税额为()万元。
4.8B:
2.88C:
2.16D:
0.72答案:
土地使用权交换、房屋交换,为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”;
交换价格不相等的,由多交付货币的一方缴纳契税。
黄某应缴纳的契税(9672)3%0.72(万元)。
17、某渔业公司2010年拥有捕捞船5艘,每艘净吨位20吨;
非机动驳船2艘,每艘净吨位10吨;
机动补给船1艘,净吨位15吨,机动运输船10艘,每艘净吨位7吨,当地船舶适用年税额为每吨3元,该公司当年应缴纳的车船税()。
285元B:
315元C:
345元D:
600元答案:
A解析:
捕捞、养殖渔船免征车船税,机动补给船和运输船应纳车船税。
非机动舶船按船舶税额的50%计算。
该公司应缴纳车船税=(21050%15710)3=285(元)。
18、2009年某公司拥有5辆电车,6辆载货汽车,其自重吨位分别4吨(2辆)、6吨(4辆)。
当地车船税的年税额为:
载客汽车每辆400元,载货汽车自重每吨100元。
2009年该公司应纳车船税为()。
3200元B:
4600元C:
5000元D:
5200元答案:
本题考核车船税的计算。
计算过程:
5400(42+64)1005200(元)。
19、对一份凭证应纳税额超过()的,纳税人可向主管税务机关申请,用填开完税证或缴款书的办法纳税,不再贴花。
100元B:
200元C:
500元D:
1000元答案:
一份凭证超过500元的,纳税人可向主管税务机关申请,用填开完税证或缴款书的办法纳税(汇贴),不再贴花。
20、下列项目中,征收土地增值税确定取得土地使用权所付金额中地价款的方法,正确的是()。
以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地价款B:
以行政划拨方式取得土地使用权的,为补缴的出让金C:
以转让方式取得土地使用权的,为补缴的出让金和费用D:
以其他方式取得土地使用权的,为建房的费用与成本答案:
地价款的确定有三种方式:
如果是以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的,地价款为纳税人所支付的土地出让金;
如果是以行政划拨方式取得土地使用权的,地价款为按照国家有关规定补交的土地出让金;
如果是以转让方式取得土地使用权的,地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款。
21、某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月15日缴纳,根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。
100B:
1000C:
10000D:
4000答案:
(1)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(12月6日12月15日);
(2)滞纳金2000000.05101000(元)。
22、王某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。
根据银行卡业务管理规定,银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于()元。
20B:
50C:
100D:
200答案:
根据银行卡业务管理办法的规定,宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业,银行办理收单业务的手续费不得低于交易金额的2%。
所以此题结算手续费不得低于100002%200(元)。
23、根据票据法律制度的规定,下列有关汇票背书的表述中,正确的是()。
背书日期为绝对必要记载事项B:
背书不得附有条件,背书时附有条件的,背书无效C:
出票人在汇票上记载“不得转让”字样的,汇票不得转让D:
委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利答案:
(1)选项A:
背书日期属于相对应记载事项,未记载背书日期的,视为到期日前背书;
(2)选项B:
背书时附有条件的,所附条件不具有汇票上的效力,即不影响背书行为本身的效力,被背书人仍可依背书取得票据权利;
(3)选项C:
出票人记载“不得转让”的,票据不得背书转让;
(4)选项D:
委托收款背书是背书人委托被背书人行使票据权利的背书,被背书人不得再以背书转让票据权利。
24、根据票据法律制度的规定,某公司签发商业汇票时出现的下列情形中,导致该汇票无效的是()。
汇票上未记载付款日期B:
汇票上金额记载为“不超过50万元”C:
汇票上记载了该票据项下交易的合同号码D:
签章时加盖了本公司公章,公司负责人仅签名而未盖章答案:
汇票上未记载付款日期的,为见票即付;
签发商业汇票必须记载确定的金额,如果汇票上记载的金额是不确定的,该汇票无效。
25、根据票据法的规定,关于支票的说法正确的是()。
支票的收款人可由出票人授权补记B:
支票不可以背书转让C:
支票的提示付款期限为出票日起1个月D:
持票人提示付款时,支票的出票人账户金额不足的,银行应先向持票人支付票款答案:
(1)根据规定,支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记,A正确;
(2)支票可以背书转让,选项B不正确;
(3)支票的提示付款期限应该为出票日起10日,选项C不正确;
(4)支票的出票人账户金额不足的,应该按照签发空头支票处理,银行不垫款,选项D不正确。
26、甲公司向乙公司开出面值15000元的支票支付货款,但甲公司账面无款支付,属于空头支票。
如能确定甲公司不是以骗取财物为目的,人民银行应当对甲公司处以的罚款额为()元。
1000B:
750C:
500D:
300答案:
出票人签发空头支票,银行按票面金额对其处以5%但不低于1000元的罚款;
持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
27、下列各项中,属于法律行为的有()。
(2005年)A:
订立合伙协议B:
签订合同C:
签订和解协议D:
签发汇票E:
答案:
A,B,C,D解析:
法律行为是指以法律关系主体意志为转移,能够引起法律后果,即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。
28、根据民法通则的规定,下列争议中,诉讼时效期间为1年的是()。
拒不履行买卖合同的B:
因出售质量不合格的商品未声明引起的争议C:
延付或者拒付租金的D:
因运输的商品丢失或损毁引起的争议E:
B,C解析:
适用2年的普通诉讼时效期间;
(2)选项D:
“寄存”的财物被丢失或损毁,适用1年的特别诉讼时效期间,“运输”的财物被丢失或损毁,适用2年的普通诉讼时效期间。
29、根据民事诉讼法的规定,下列关于审判制度的表述中,正确的是()。
人民法院审理第二审民事案件,由审判员、陪审员共同组成合议庭B:
合议庭的成员,应当是3人以上的单数C:
适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件,实行一审终审D:
公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容,不论案件是否公开审理,一律公开宣告判决E:
B,C,D解析:
(1)人民法院审理第一审民事案件,除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外,一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭;
(2)人民法院审理第二审民事案件,由审判员(不包括陪审员)组成合议庭,合议庭的成员,应当是3人以上的单数;
(3)法院审理民事或行政案件,除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定外,应当公开进行,公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容,不论案件是否公开审理,一律公开宣告判决。
30、根据劳动合同法的规定,下列情形中,用人单位不得再约定试用期的有()。
在试用期内由用人单位解除劳动合同,用人单位再次招用该劳动者的B:
在试用期内由劳动者解除劳动合同,用人单位再次招用该劳动者的C:
劳动合同终止后一段时间又招用该劳动者的D:
用人单位与劳动者续订劳动合同的E:
同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。
31、下列情形中,用人单位额外支付劳动者1个月工资后,可以解除劳动合同的有()。
劳动者患病或者非因工负伤,在规定的医疗期满后不能从事原工作,也不能从事由用人单位另行安排的工作的B:
劳动者不能胜任工作,经过培训或者调整工作岗位,仍不能胜任工作的C:
劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系,对完成本单位的工作任务造成严重影响的D:
劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化,致使劳动合同无法履行,经用人单位与劳动者协商,未能就变更劳动合同内容达成协议的E:
A,B,D解析:
本题考核点是用人单位可单方面解除劳动合同的情形。
选项C属于用人单位可随时通知劳动者解除合同的情形。
32、根据劳动合同法的规定,下列各项中,用人单位可以随时通知劳动者解除合同的有()。
女职工在孕期、产期、哺乳期的B:
劳动者严重违反用人单位的规章制度的C:
劳动者不能胜任工作,经过培训或者调整工作岗位,仍不能胜任工作的D:
劳动者被依法追究刑事责任的E:
B,D解析:
用人单位不得解除劳动合同;
(2)选项C:
用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后,可以解除劳动合同。
33、关于劳动争议仲裁的裁决,下列说法正确的有()。
当事人申请劳动争议仲裁后,可以自行和解B:
仲裁庭在作出裁决前,应当先行调解C:
仲裁庭不能形成多数意见时,裁决应当按照首席仲裁员的意见作出D:
对裁决持不同意见的仲裁员应当在裁决书上签名E:
A,B,C解析:
本题考核点是劳动争议仲裁的裁决。
对裁决持不同意见的仲裁员,可以签名,也可以不签名。
34、依据营业税的有关规定,下列业务中,按“交通运输业”计征营业税的有()。
湿租业务B:
无船承运业务C:
期租业务D:
光租业务E:
A,C解析:
湿租业务、期租业务的收入,按“交通运输业”税目征收营业税;
无船承运业务按“服务业”税目中的“代理业”项目征收营业税;
光租业务、干租业务的收入,按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税。
35、以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有()。
个人转让债券取得的所得B:
个人转让住房取得的所得C:
个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D:
个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得E:
A,B,C36、根据房产税暂行条例的规定,下列各项中,符合房产税纳税人规定的是()。
将房屋产权出典的,承典人为纳税人B:
将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人C:
房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人D:
无租使用其它单位房产的单位和个人,由使用人按房产余值代为缴纳房产税E:
A,C,D解析:
本题考核房产税的纳税义务人。
将房屋产权出典的,承典人为纳税人,所以B是不符合规定的37、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项在计算应纳税所得额时,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。
个人独资企业经营所得B:
稿酬所得C:
工资、薪金所得D:
财产租赁所得E:
本题考核个人所得税的计税方法。
根据规定,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。
38、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定,下列各项中,应征收城镇土地使用税的有()。
某公园内的索道公司经营用地B:
某镇村民居住用地C:
某市区外资企业生产车间用地D:
纳税单位无偿使用免税单位的土地E:
本题考核城镇土地使用税的征税范围。
城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区。
自2009年1月1日起,公园、名胜古迹内的索道公司经营用地,应按规定缴纳城镇土地使用税。
39、下列关于资源税课税数量的说法中,正确的有()。
某油田自产自用的天然气,以自用数量为课税数量B:
某煤矿对外销售的原煤,以销售数量为课税数量C:
某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的,以使用的液体盐数量为课税数量D:
某铁矿山自产自用的铁矿石,以实际移送使用数量为课税数量E:
本题考核资源税的课税数量。
根据资源税法律制度规定,纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量。
所以选项C不正确。
40、按照我国资源税暂行条例及其实施细则的规定,下列有关资源税课税数量的表述中,正确的有()。
纳税人开采或者生产应税产品销售的,以开采或者生产的数量为课税数量B:
纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量C:
扣缴义务人代扣代缴资源税的,以收购未税矿产品的数量为课税数量D:
不能准确确定的,以税务机关折算的数量为计税依据E:
纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量,因此选项A是错误的。
41、根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在实施税务检查时,可以采取的措施有()。
检查纳税人会计资料B:
检查纳税人货物存放地的应纳税商品C:
检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D:
经法定程序批准,查询纳税人在银行的存款账户E:
本题考核税务机关税务检查中的职权范围。
以上四项均属于可以采取的措施。
42、下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中,符合税收征收管理法的规定的有()。
自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内,将其全部账号书面报主管税务机关B:
自领取税务登记证之日起15日内,必须将所采用的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案C:
应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15日内设置账簿D:
遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废E:
本题考核有关设置账簿、凭证等的时间规定。
从事生产、经营的纳税人,自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿,C选项表述不正确;
自领取税务登记证之日起15日内,必须将所采用的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案。
43、下列项目中,可以实行税款优先原则的有()。
对于法律上另有规定的无担保债权,税收优先于该无担保债权B:
当纳税人发生的欠税在前时,税收优先于抵押权C:
纳税人欠税,同时被税务机关决定处以罚款时,税收优先于罚款D:
纳税人欠税,同时被工商局处以罚款时,税款优先于罚款E:
本题考核税款优先原则。
A选项中,税收优先于无担保债权,但并不是说优先于所有的无担保债权,对于法律另有规定的无担保债权,不能行使税收优先权。
44、根据支付结算办法的规定,下列各项中,属于无效票据的有()。
更改签发日期的票据B:
更改收款单位名称的票据C:
中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据D:
更改金额的票据E:
本题考核票据无效的情形。
选项ABD属于不得更改的事项,进行更改的,票据无效。
票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致,二者不一致的票据无效。
45、根据人民币银行结算账户管理的有关规定,下列专用存款账户中,经过中国人民银行批准可以支取现金的有()。
单位银行卡专用存款账户B:
财政预算外资金专用存款账户C:
金融机构存放同业资金专用存款账户D:
政策性房地产开发资金专用存款账户E:
C,D解析:
基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的,应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
46、根据支付结算制度的有关规定,采用托收承付结算方式的,在承付期内付款人可作为向银行提出全部或部分拒绝付款正当理由的有()。
未经双方事先达成协议,收款人提前交货的B:
因收款人逾期交货,付款人不再需要该项货物的C:
未按合同规定的到货地址发货的D:
货款计算有误的E:
A,B,C,D47、某国有企业因不能清偿到期债务而决定申请破产重整,对企业实施拯救。
其拯救措施之一是进行裁员。
根据有关法律规定,请回答下列问题。
依照劳动法规定,企业在重整期间需要裁减人员时,应采取的程序是()。
B:
应当向工会或全体职工说明情况,听取意见C:
裁员方案应当公布,并允许被裁减人员提出异议D:
裁员方案实施前,应当向劳动行政部门报告E:
A,D解析:
根据前述劳动合同法第41条规定有下列情形之一,需要裁减人员二十人以上或者裁减不足二十人但占企业职工总数百分之十以上的,用人单位提前三十日向工会或者全体职工说明情况,听取工会或者职工的意见后,裁减人员方案经向劳动行政部门报告,可以裁减人员:
(1)依照企业破产法规定进行重整的;
(2)生产经营发生严重困难的;
(3)企业转产、重大技术革新或者经营方式调整,经变更劳动合同后,仍需裁减人员的;
(4)其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化,致使劳动合同无法履行的。
依据该条规定,选项A表述正确;
选项B无法律依据,表述错误;
选项C无法律依据,表述错误。
选项D的表述正确。
48、对于被裁减人员,应当给予的待遇是()。
依照国家有关规定给予经济补偿B:
依照国家有关规定可以不给予经济补偿C:
承诺企业在6个月内录用人员时予以优先录用D:
承诺企业在重整成功后予以重新录用E:
根据劳动合同法第46条的规定,用人单位依照本法第四十一条第一款规定(企业破产重整下的经济性裁员)解除劳动合同的应当给与经济补偿。
依据以上规定,选项A正确,B项错误;
依据劳动合同法第41条的规定,(用人单位)在六个月内重新招用人员的,应当通知被裁减的人员,并在同等条件下优先招用被裁减的人员,C表述正确,选项D无法律依据,表述错误。
49、不得被裁减的企业人员有()。
管理层、技术骨干和劳动模范B:
患病或者负伤,在规定的医疗期内的C:
在孕期、产期、哺乳期内的女
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