自考中国税制Word文档下载推荐.docx
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错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
21税制要素中不属于重要的基本要素包括A征税对象B纳税环节C纳税期限D减免税E税率22瓦格纳的财政政策原则包括A充分原则B弹性原则C普遍原则D平等原则E便利原则23我国现行税制属于流转税的税种包括A增值税B土地增值税C消费税D关税E烟叶税24增值税按对外购固定资产处理方式的不同,可分为不同的类型,以下属于增值税类型的包括A收入型增值税B支出型增值税C生产型增值税D消费型增值税E投资型增值税25下列选项中关于营业税的表述正确的是A混合销售行为指的是一项销售行为同时涉及应税劳务和货物B兼营行为指的是一项销售行为同时涉及应税劳务和货物C混合销售行为是指纳税人从事的经营活动中既涉及应税劳务又涉及货物D兼营行为是指纳税人从事的经营活动中既涉及应税劳务又涉及货物E无论应税劳务与非应税劳务是否同时发生均为兼营行为26在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧准予扣除,但是下列固定资产不得计算折旧扣除的包括A未投入使用的机器设备B以经营租赁方式租出的固定资产C以融资租赁方式租入的固定资产D与经营活动无关的固定资产E单独估价作为固定资产入账的土地27我国资源税的征收范围包括A汽油B原煤C井矿盐D原油E人造石油28下列选项中属于免征城镇土地使用税的包括A政府机关办公楼B医院用地C工厂仓库用地D商品房用地E学校图书馆用地29房产税的计税依据包括A房产的实际价格B房产评估价格C房产原值D房产余值E房产租金30下列行为中属于应征契税的行为包括A国有土地使用权出让B土地使用权转让C房屋赠与D房屋买卖E房屋交换非选择题部分注意事项:
用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上,不能答在试题卷上。
三、简答题(本大题共4小题,每小题5分,共20分)31简述新一轮税制改革的背景。
32简述我国增值税征收范围中视同销售行为的特殊规定。
33简述我国开征烟叶税的原因及意义。
34什么是行为税?
简述行为税的特点及意义。
四、计算题(本大题共5小题,每小题6分,共30分)35某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元麻准条)及雪茄烟,2010年8月发生如下业务:
(1)从甲企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元。
(2)销售雪茄烟取得不含税收入500万元,销售A牌卷烟400标准箱(每标准箱卷烟有250标准条卷烟)。
(3)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价20万元。
本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣。
根据上述资料,计算下列有关纳税事项:
(1)计算该卷烟厂当月应纳消费税。
(2)计算该卷烟厂当月应纳增值税。
附:
卷烟消费税税率:
定额税率为每标准箱150元;
每标准条对外调拨价在70元以上的,适用56的比例税率;
每标准条对外调拨价在70元以下的,适用36的比例税率。
雪茄烟消费税税率为36。
烟丝消费税税率为30。
362010年10月,某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入200万元,向媒体支付广告发布费50万元;
从事打字复印服务,取得营业收入30万元,购买纸张发生支出10万元;
提供咨询服务取得收入40万元。
服务业税率为5。
要求:
(1)计算广告业务收入应缴纳的营业税。
(2)计算打字复印收入应缴纳的营业税。
(3)计算咨询服务收入应缴纳的营业税。
37中国公民李某是一位工程师,2010年收入情况如下:
(1)2月份编著的教材出版,获得稿酬6000元,7月份因教材加印又得到稿酬4000元。
(2)5月份为一工程项目制图,取得劳务费15000元。
(3)9月份取得保险赔款8000元。
(4)1O月份取得国债利息收入3000元。
(1)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税。
(2)计算劳务费收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算李某2010年合计应缴纳的个人所得税。
38某企业为居民企业,2010年取得产品销售收入3200万元,发生产品销售成本2000万元,其中合理的工资薪金总额200万元,职工福利费30万元,职工教育经费7万元,工会经费3万元;
营业外收入80万元,营业外支出50万元,其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元。
(1)计算该企业允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费。
(2)计算该企业允许税前扣除的捐赠支出。
(3)计算该企业应纳所得税额。
39某企业2010年2月开业,领受房屋产权证、工商营业执照各一件;
订立产品购销合同两件,所载金额为200万元;
订立借款合同一份,所载金额为30万元。
计算该企业2010年2月应纳的印花税。
权利许可证照税率为每件5元;
购销合同税率为0.3%,借款合同税率为0.05%。
五、论述题(本大题共1小题,共1O分)40论述我国现行税制结构为什么是以流转税和所得税并重为双主体,其他税种配合发挥作用的税制体系。
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