经济法基础重点题2707Word文档格式.docx

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将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。

（其他相关资料：

该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用）要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

企业应缴纳的土地增值税的金额为（）万元。

A612.33B644.25C665.56D702.14单选题10、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。

A增值税B营业税C资源税D车船税单选题11、根据我国现行税制，属于资源税的是（）。

A增值税B土地增值税C耕地占用税D城市房地产税多选题12、根据土地增值税法律制度的规定，对下列（）情形不征税。

A转让国有土地使用权B出让国有土地使用权C转让地上建筑物及其他附着物产权D继承、赠与等方式无偿转让的房地产多选题13、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院单选题14、下列各项中符合房产税纳税人的是（）。

A产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人B产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人C产权出典的为承典人D外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞多选题15、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有（）。

A房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算B取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算C整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算D若取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算E直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算单选题16、根据下面的表格资料回答下面问题。

在2003年的各种税收中，哪一种税收所占的比重最小（）.A增值税B个人所得税C资源税D房产税单选题17、某市房地产开发公司2009年发生以下业务：

（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；

（2）上述土地开发建设两个项目：

普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:

3；

（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；

（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；

（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。

A4598.75B4236.65C4456D4358简答题18、某县城制造洗洁净产品的企业（属于当地的乡镇企业）2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。

经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金l万元，支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼，通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。

企业全年平均职工人数100人，全年计人各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工工会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。

该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；

同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训练场地，该企业所处地段适用年税额为5元平方米，列支房产税30万元，该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和100万元，还有一个用于出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20%后的余额为计提房产税的计税依据；

自深圳特区分回投资收益30万元（深圳税率按15%执行，免征地方所得税），没有并入计税所得。

要求：

按下列顺序回答问题

（1）分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额；

（2）计算工资、三项经费影响应税所得的调整额；

（3）计算业务招待费影响应税所得的调整额；

（4）计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额：

（5）计算房产税影响应税所得的调整额；

（6）计算捐赠影响应税所得的调整额；

（7）计算本年的应税所得额；

（8）计算本年的所得税额。

单选题19、教育费附加应按照企业实际缴纳的（）的3%征收。

A营业税+所得税+增值税B营业税+增值税+消费税C营业税+所得税+房产税D营业税+房产税+增值税多选题20、以下关于房产税纳税审核要点的说法中，正确的有（）。

A审核“固定资产”账簿时，应当关注房屋的造价或原价是否真实、完整，是为了审核自用房产房产税计算的问题B审核“累计折旧”账簿时，应当关注房屋的折旧是否按照规定计提和记载，是为了审核自用房产计缴房产税的问题C审核企业的房屋租赁合同，关注出租房屋的出租情况，是为了审核出租房屋是否均按照规定计算房产税的问题D审核“其他业务收入”等账户中记录的房屋出租收入，是为了审核企业有无将已经出租的房屋没有记录收入E审核“固定资产”账簿的变动情况和相关的大修理合同、协议，关注改建、扩建房屋的支出是否按照大修理支出核算，是为了审核企业自用房产房产税的计算问题-1-答案：

A,B,C解析按税收的管理权限和使用权限为标准分类，税收可以分为：

中央税，是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，如我国现行的关税、消费税等。

地方税，是指由地方政府征收和管理使用的一类税，如城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税等。

中央与地方共享税，是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。

如我国现行的增值税、个人所得税和企业所得税等。

2-答案：

B解析纳税人足直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人；

税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度，税率才是代表课税的深度。

土地使用税是有幅度的地区差别税率，房产税采用规定的比例税率。

3-答案：

C解析融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内该税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

4-答案：

A解析房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；

当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。

5-答案：

C暂无解析6-答案：

D中人教育精析地方固定收入包括：

（1）营业税（不含各银行总行、铁道、各保险总公司集中缴纳的营业税）；

（2）地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税）；

（3）地方企业上缴利润；

（4）个人所得税；

（5）城镇土地使用税；

（6）固定资产投资方向调节税；

（7）城市维护建设税（不含铁道、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分）；

（8）房产税；

（9）车船税；

（10）印花税；

（11）屠宰税；

（12）农牧业税；

（13）农业特产税；

（14）耕地占用税；

（15）契税；

（16）国有土地有偿使用税等。

7-答案：

C,D,E解析对小型微利企业，减按20%的税率征收所得税；

企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计100%扣除。

8-答案：

B,C解析房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。

从2006年起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，均征收房产税。

9-答案：

C解析应扣除的费用总额=2080+1500+358+360.75=4298.75（万元）10-答案：

A解析本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。

根据规定，消费税、营业税。

城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除；

增值税属于价外税，不可以在税前扣除。

11-答案：

B解析根据我国现行税制，属于资源税的是土地增值税。

12-答案：

B,C,D解析A选项错误，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。

13-答案：

B,C,D解析本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国民事诉讼法第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

14-答案：

D解析外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

15-答案：

A,C,D,E解析纳税人应进行土地增值税的清算的情形有：

房地产开发项目全部竣工、完成销售的；

整体转让未竣工决算房地产开发项目的；

直接转让土地使用权的。

若取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

16-答案：

C比较2003年各种税收额的大小知资源税的最小，所以资源税在当年的税收总额中所占的比重也是最小的，故应选C项。

17-答案：

A解析应扣除的土地使用权的金额=（600+140）14=185（万元）18-答案：

（1）国库券利息收入属于免纳企业所得税的收入项目，应调减应纳税所得额15万元。

暂无解析19-答案：

B教育费附加应按照企业实际缴纳的营业税、增值税和消费税之和的3%计算征收。

20-答案：

A,C,E解析选项B是错误的，房产税的计算与房屋的使用年限及会计上计提折旧的情况没有联系，所以不用审核“累计折旧”科目；

选项D是错误的，因为审核“其他业务收入”账户，无法发现企业房屋租金收入的完整性，应当通过审核房屋租赁合同，来达到这个目的。