中国税制税制概述2Word文档格式.docx

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解析从职能来看，税收具有财政和经济两大职能，其中财政职能是税收首要的、基本的的职能。

答案为D。

6.当经济不景气时，政府可以采取以谋求经济稳定。

_A.减税政策B.提高税率C.无论减税还是增税均对经济无影响D.设立新税种（分数：

解析当社会经济不景气，社会总需求严重低于社会总供给，出现总供给过剩时，国家可通过减税（包括免税、退税），使消费增加，克服经济衰退。

7.不同税种对资本投资的影响是有所不同的，直接税主要是各种所得税，它直接影响_A.消费水平B.投资规模C.投资倾向D.投资报酬率（分数：

解析直接税直接影响投资报酬率，由于投资报酬率的不同而致使资本流动，影响投资倾向。

8.在公平分配财富方面，最有效的税率形式是_A.累进税B.累退税C.比例税D.定额税（分数：

解析采用累进税税率，纳税人财富越多，他应交纳的税也就越多，具有公平分配财富的作用。

9.我国社会主义税收的性质是_A.取之于民，用之于民B.为人民的利益服务C.人民当家做主D.用于国家机器正常运转（分数：

解析税收在不同的社会制度和不同的国家中，反映了不同的经济关系和阶级属性。

社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”。

10.下列不属于狭义税收制度的是_A.税法B.税收管理体制C.税务机构设置D.实施细则（分数：

解析狭义的税收制度主要是指国家各种税法、暂行条例、实施细则、税收管理体制、征收管理法、征收办法、规定等。

税务机构设置属于广义的税收制度的内容。

11.国家以各种形式规定的税收法规的总称是_A.税法B.税收C.税制D.税收法律关系（分数：

解析税收制度简称为“税制”，税制是国家以法律和行政法规等形式规定的各种税收法规的总称，是国家以法律形式确定的各种课税制度的总和。

12.税法的核心部分是_A.税收程序法B.税收实体法C.税收通则法D.税收单行法（分数：

解析从税法的内容来看，税法包括税收实体法、税收程序法，税收的实体法是税法的核心部分。

13.规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称是_A.税收通则法B.税收单行法C.税收程序法D.税收实体法（分数：

解析税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称，包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率、减税、免税等。

答案为D。

14.在税法体系中，具有最高法律地位和法律效力的税法是_A.税收单行法B.税收通则法C.税收程序法D.税收实体法（分数：

解析税收通则法的主要内容包括通用条款、税权划分、基本税收权利与义务、征收程序等，它是税法体系中具有最高法律地位和最高法律效力的税法。

15.我国税务机关不得享有的权利是_A.申请复议和提起诉讼权B.行政处罚权C.税收保全权D.委托代征权（分数：

解析税务机关享有的权利包括行政处罚权、税收保全权和委托代征权等，申请复议权和提起诉讼权属于纳税人的权利。

16.在我国，负责全面领导和管理税收工作，组织实施各项税法的机构是_A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.外经贸部（分数：

解析在我国税务行政执法机关系统中，国务院负责全面领导和管理税收工作，组织实施各项税法。

17.税务机关最基本的权利是_A.征税权B.税法解释权C.估税权D.税款追征权（分数：

解析税务机关的权利包括执法的相对独立权、征税权和税法解释权等，其中，征税权是税务机关最基本的权利。

18.纳税人未按期限向税务机关报送代收代缴税款报告表的，由税务机关限期改正，逾期不改的，情节严重的，可处以_以上_的罚款。

A.2000元，10000元B.2000元，8000元C.1000元，10000元D.1000元，8000元（分数：

解析税务机关对未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人的处罚是：

情节轻微的由税务机关责令限期改正，处两千元以下的罚款；

情节严重的，处两千元以上一万元以下的罚款。

答案为A。

19.非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票的，处5年以下有期徒刑或拘役，并处或者单处_以上_以下罚金。

A.5万元，20万元B.2万元，10万元C.5万元，10万元D.2万元，20万元（分数：

解析税法对非法购买增值税专用发票或者购买的选的增值税专用发票的，处五年以下有期徒刑或者拘役并处或者单处二万元以上二十万元以下的罚金。

20.税务人员利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究_责任。

A.刑事B.行政C.民事D.连带（分数：

解析税法规定：

税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

二、B多项选择题/B（总题数：

15，分数：

30.00）21.下列关于税收概念的表述正确的有_A.税收是凭借国家财产权力实现的特殊分配关系B.税收具有无偿性特征C.税收对投资产生影响，进而影响资源配置D.税收交纳的形式是实物或者货币E.税收是一种自愿交纳（分数：

2.00）A.B.C.D.E.解析：

解析该题考查的是从六个方面理解税收的概念这个知识点，为需要领会的内容。

选项BCD是对税收的正确理解。

答案为BCD。

22.税收的财政职能的特点有_A.取得财政收入的及时性B.适用范围的广泛性C.社会财富的调节性D.资源配置的调节性E.征收数额上的稳定性（分数：

解析税收的财政职能的特点包括以下三个方面：

（1）适用范围的广泛性；

（2）取得财政收入的及时性；

（3）征收数额上的稳定性。

答案为ABE。

23.当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取_A.增加税收B.减少财政支出C.增加税种D.减少税收E.限制企业投资（分数：

解析当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的措施包括紧缩性财政政策、增加税收、削减投资等。

24.根据收益所得的保险程度不同，可将投资区分为_A.安全性投资B.固定收益投资C.浮动收益投资D.风险性投资E.以上都对（分数：

解析投资是为了取得收益，根据收益取得的保险程度不同，可以将其分为安全性投资和风险性投资。

答案为AD。

25.下列选项中，有促进财富公平分配作用的税种是_A.盐税B.所得税C.增值税D.财产税E.消费税（分数：

解析所得税、财产税等直接税属于累进税，有利于促进财富公平分配的作用；

而消费税、盐税等间接税属于累退税，不利于社会的公平分配。

答案为BD。

26.国家制定税收制度的决定因素有_A.生产力发展水平B.生产关系性质C.产业结构D.经济管理体制E.国家的税收政策（分数：

解析税收制度由生产力发展水平、生产关系性质、经济管理体制，产业结构以及国家的税收政策等多种因素决定的。

答案为ABCDE。

27.在我国现行税法体系中，属于税收法律的有_A.中华人民共和国增值税暂行条例B.中华人民共和国消费税暂行条例C.中华人民共和国个人所得税法D.中华人民共和国税收征收管理法E.中华人民共和国企业所得税法（分数：

解析我国现行税收法律包括中华人民共和国个人所得税法、中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国企业所得税法。

答案为CDE。

28.税收法律关系由_构成。

A.纳税义务人B.税收法律关系主体C.税收法律关系客体D.税收法律关系的内容E.以上都对（分数：

解析税收法律关系税法所确认和调整的，是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系，包括税收法律关系的主体、客体以及税收法律关系的内容。

29.下列选项中，属于国际税法的有_A.关税互惠公约B.国际税收惯例C.“经合范本”D.“联合国范本”E.政府间的双边或多边税收协定（分数：

解析国际税法包括政府间的双边或多边税收协定、关税互惠公约、“经合范本”、“联合国范本”以及国际税收惯例等。

30.下列权利中属税务机关权利的是_A.税款追征权B.委托代征权C.估税权D.税收保全权E.税法修订权（分数：

解析税务机关的权利包括执法的相对独立权、征税权、税法解释权、估税权、委托代征权、责令提供纳税担保权、税款追征权和税收保全权等，税法的修订权属于国家的立法机关的权利。

答案为ABCD。

31.我国税务机关的义务主要包括_A.多征税款立即返还B.在税收保全中的义务C.依法办理税务登记D.依法开具完税凭证E.解决税务争议过程中应履行的义务（分数：

解析我国税务机关的义务包括以下几个方面：

（1）依法办理税务登记、开具完税凭证的义务。

（2）为纳税人保守秘密的义务。

（3）多征税款立即返还的义务。

（4）在税收保全中的义务。

（5）解决税务争议过程中应履行的义务。

32.下列项目中，属于纳税人权利的有_A.知悉权B.保密权C.申请退税权D.举报权E.委托税务代理权（分数：

解析纳税人的权利包括知悉权、要求保密权、申请减税权、免税权、申请退税权、陈述申辩权、复议和诉讼权、举报权、申请延期申报权和委托税务代理权等。

33.按违法的性质、程度不同，法律责任可以分为_A.刑事责任B.民事责任C.连带责任D.经济责任E.行政责任（分数：

解析按照违法的性质、程度不同，可以将税收的法律责任可以分为刑事责任、行政责任和民事责任。

34.下列属于偷税所采取的手段有_A.伪造、变造账簿B.擅自销毁账簿C.进行虚假的纳税申报D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款E.不按规定办理税务登记（分数：

解析偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款。

答案为ABC。

35.税收法律关系的客体包括_A.商品B.货物C.资源D.所得E.应税行为（分数：

解析税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的客观对象，具体包括应税的商品、货物、财产、资源、所得等物质财富和主体的应税行为等。

三、B简答题/B（总题数：

3，分数：

9.00）36.简述税收的本质。

（分数：

3.00）_正确答案：

（税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。

从本质上看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。

具体来说：

（1）税收体现分配关系。

国家通过税收取得财政收入。

征税的过程，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程。

（2）税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，其凭借国家政治权力实现的分配，是通过国家制定法律来实现的。

）解析：

37.税收的财政职能有哪些特点?

（1）适用范围的广泛性。

从纳税人看，包括国家主权管辖范围内的一切企业、单位和个人；

从征税对象看，征收范围也十分广泛；

（2）取得财政收入的及时性。

由于税法中明确规定了纳税义务成立的时间和纳税期限，保证了税收收入及时、均衡地入库；

由于税法明确规定了各税种的纳税人、征税对象和税率，确定了各税种在国民收入分配中的相对比例。

38.简述纳税人与纳税担保人的主要区别。

（1）纳税人在税法中普遍存在，而纳税担保人只有在纳税人有逃避纳税嫌疑等特殊情况时才被要求设置；

（2）纳税人承担的纳税义务是税法中直接规定的，而其他人只有在承诺作为纳税担保人，并且纳税人不能履行纳税义务时才代为承担法律上纳税义务；

（3）纳税人是税金的最终承担者，而纳税担保人交纳税金后，可以向纳税人追偿损失。

四、B论述题/B（总题数：

4，分数：

21.00）39.试述税收的“三性”及三者之间的关系。

5.00）_正确答案：

（1）税收的无偿性。

税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。

税收的无偿性特征是从直观的角度对具体的纳税人来说的。

（2）税收的强制性。

税收的强制性是指税收是国家依据法律征收的，而并非一种自愿交纳；

纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

国家征税的方式之所以是强制的，就是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。

（3）税收的固定性。

税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

这种固定性主要表现在国家通过法律，把对什么征，对谁征和征多少，在征税之前就固定下来。

税收的“三性”，如同税收本身一样，随着国家的产生而产生，由税收这种凭借国家政治权力征收的特殊分配形式而决定，它作为税收本身所固有的特性，是客观存在的、不以人们的意志为转移。

无偿性是税收这种特殊分配手段的本质体现，国家财政支出采取无偿拨付的特点，要求税收必须采取无偿征收的原则。

征税的无偿性，必然要求征税方式的强制性。

强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。

国家财政的固定需要，决定了税收必须具有固定性特征，税收的固定性也是强制性的必然结果。

税收的三个特征相互依存，缺一不可。

40.试述征税主体的权利和义务。

（征税主体指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人。

税务机关的权利即依法行使征收国家税款的权利，可以概括为以下几个方面：

（1）执法的相对独立权。

（2）征税权。

这是税务机关最基本的权利。

（3）税法解释权。

（4）估税权。

（5）委托代征权。

（6）责令提供纳税担保权。

（7）税收保全权。

（8）强制执行权。

（9）行政处罚权。

（10）税收检查权。

（11）税款追征权。

我国税务机关的义务包括以下几个方面：

41.论述我国税务机关在征收国家税款中的权利。

（税务机关的权利即依法行使征收国家税款的权利，可以概括为以下方面：

国家依法将税收的行政执法权利只赋予税务机关行使，其他任何机关均无权干涉正常执法活动。

具体包括：

要求纳税人依法办理税务登记、设置账簿、合法使用记账凭证、发票、依法申报纳税：

要求纳税人提供与纳税有关的资料；

依法或经授权审批减免、延期纳税。

税法的行政解释，有关税务行政机关按照税收法律、法规的授权；

可以在一定范围内对税法做出符合税法立法精神的相应解释。

指在某些特定情况下，纳税人的税基难以准确核定，税务机关有权按照一定范围内对税法做出符合简洁立法精神的相应解释。

指税务机关根据税法的授权；

委托没有税收管辖权的机关或单位代征某些税款，以简化图库征收管理，降低税收成本。

税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限之前，责令限期缴纳应纳税款；

在限期内发现纳税人有明显转移、隐若其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的，税务机关可以现成纳税人提供纳税担保。

是指税务机关有权为确保取得税收收入，依法在规定的纳税期限之前采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产等措施，包括扣押、查封财产和暂停支付银行存款等具体措施。

是指税务机关有权对不履行纳税义务的单位和个人，依法采强制性措施收缴税款。

税务机关对情节轻微，一般的违反税法的行为，如偷税、抗税、骗税情节轻策，没有构成犯罪的，有权依法处以一定数额的罚款。

我国税法赋予税务机关检查纳税人经营情况，教务情况等多种检查权。

对于纳税人因各种原因而未缴或者少缴的税款，在法定期限内税务机关有权将其追回。

42.试述我国纳税人的基本权利和义务。

6.00）_正确答案：

（根据税收征管法的规定，纳税人的权利如下：

知悉权。

要求保密权。

申请减税权、免税权。

申请退税权。

陈述、申辩权。

复议和诉讼权。

请求国家赔偿权。

控告、检举权。

请求回避权。

举报权。

*申请延期申报权。

*取得代扣、代收手续费权。

*申请延期缴纳税款权。

*索取完税凭证权、收据或清单权。

*委托税务代理权。

（2）根据税收征管法的规定，纳税人的义务如下：

按时缴纳或解缴税款的义务。

代扣、代收税款的义务。

依法办理税务登记的义务。

按照规定使用税务登记证件的义务。

依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务。

财务会计制度或办法、会计核算软件备案的义务。

按照规定开具、使用、取得发票的义务。

按照规定安装、使用税控装置的义务。

办理纳税申报和报送纳税资料的义务。

延期申报必须预缴税款的义务。

*不得拒绝扣缴义务人代扣、代收税款的义务。

*依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务。

*结清税款或提供担保的义务。

*欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务。

*继续纳税和承担连带责任的义务。

*向税务机关提供税务信息的义务。

*接受税务检查的义务。

*发生纳税争议先缴纳税款或提供担保的义务。