中国各种税率一览文档格式.docx
- 文档编号:20201443
- 上传时间:2023-01-17
- 格式:DOCX
- 页数:32
- 大小:29.49KB
中国各种税率一览文档格式.docx
《中国各种税率一览文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《中国各种税率一览文档格式.docx(32页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。
茶叶包括各种毛茶。
园艺植物指可供食用的果实。
经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物,也属于本货物的征税范围。
药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片,也属于本货物的征税范围。
油料植物提取芳香油的芳香油料植物,也属于本货物的征税范围。
纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻,也属于本货物的征税范围。
糖料植物林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税范围其他植物干花、干草、薯干、干制的藻类植物,农业产品的下脚料等,也属于本货物的征税范围。
2动物类水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧,以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。
干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等,以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。
税目税率范围说明畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物兽类、禽类和爬行类动物的肉产品蛋类产品鲜奶各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围,经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等,也属于本货物的征税范围动物皮张将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干,未经鞣制的,也属于本货物的征税范围。
动物毛绒其他动物组织包括蚕茧,天然蜂蜜,动物树脂及其他动物组织。
农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。
四、粮食、食用植物油13%粮食包括稻谷;
大米;
大豆;
小麦;
杂粮;
鲜山芋、山芋干、山芋粉;
经过加工的的面粉(各种花式面粉除外)。
淀粉不属于农产品的范围,应按照17%征收增值税。
食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。
五、其他货物13%包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气,天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物六、出口销售货物0原油,柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。
说明:
一、一般纳税人生产下列货物,可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力;
(二)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;
(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;
(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料;
(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车,按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产,暂免征收增值税。
注:
“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件:
(一)属于企业固定资产目录所列货物;
(二)企业按固定资产管理,并确已使用过的货物;
销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件,无论会计制度规定如何核算,均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物,税率为6%,提供加工、修理修配劳务,税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品,可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开列,则不得计算进项税额。
消费税消费税消费税税率表税目征收范围计税单位税率(税额)说明一、烟1.甲类卷烟每标准条(200支,下同)调拨价在50元(含50元,不含增值税)以上;
还包括各种进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟等45%复合计税:
每标准箱(5000支,下同)150元2.乙类卷烟每标准条(200支,下同)调拨价在50元以下30%复合计税:
每标准箱(5000支,下同)150元3.雪茄烟25%4.烟丝30%二、酒及酒精1.粮食白酒25%复合计税:
0.5元/斤2.薯类白酒15%复合计税:
0.5元/斤3.黄酒吨2404.啤酒吨220税目征收范围计税单位税率(税额)说明每吨出厂价(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元,不含增值税)以上的,单位税额250元/吨;
在3000元以下的,单位税额220元/吨5.其他酒10%6.酒精5%三、化妆品包括成套化妆品30%四、护肤护发品8%香皂已停止征收五、贵重首饰及珠宝玉石10%金银首饰、钻石及钻石饰品已减为5%六、鞭炮、焰火15%七、汽油升0.2元含铅汽油按0.28元/升无铅汽油按0.2元/升八、柴油升0.1元九、汽车轮胎10%十、摩托车10%十一、小汽车1.小轿车1.1气缸容量(排气量、下同)在2200毫升以上的(含2200毫升)8%1.2气缸容量在1000毫升2200毫升的(含1000毫升)5%1.3气缸容量在1000毫升以下的3%2.越野车(四轮驱动)2.1气缸容量在2400毫升以上的(含2400毫升)5%2.2气缸容量在2400毫升以下的3%3.小客车(面包车)22座以下3.1气缸容量在2000毫升以上的(含2000毫升)5%3.2气缸容量在2000毫升以下的3%营业税营业税营业税税率表税目范围税率说明1.交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运3%2.建筑业包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业3%税目范围税率说明3.金融保险业包括金融、保险8%2001年减为7%2002年减为6%2003年及以后减为5%4.邮电通信业包括邮政、电信3%5.文化体育业包括文化业和体育业3%6.娱乐业包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、游艺场等娱乐场所5%10%7.服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业5%8.转让无形资产包括转让土地使用权、商标权、专利权、非专利权、著作权和商誉5%9.销售不动产包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物5%城市维护建设税城市维护建设税城市维护建设税税率表城市维护建设税实行差别比例税率,按照纳税人所在地的不同,税率分为三个档次,税率表如下:
适用范围税率计税依据市区7%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额县城或镇5%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额不在市区、县城或镇1%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额注:
1、外商投资企业、外国企业暂不征收城市维护建设税。
2、凡交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都必须交纳城市维护建设税。
3、计算公式:
应交城建税=(实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税)适用税率教育费附加教育费附加教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。
附加率为3%。
关税关税关税税率表商品编号进口从价优惠进口从价普通进口从量优惠进口从量普通消费税增值税02071200001.35.6000207141100.84.20002071419001.29.500020714210018.1000207142900.63.20005040021001.47.700001.57.500000.08500004.57000003.97000006.870000092.94330000710400004020200003.7104000038202000034.120200001.0511000003.711000001.05213000058.521300003.710400003.710400003920200003.711500001.0511500003.7115000039.42020000164.94330000122.743300商品编号进口从价优惠进口从价普通进口从量优惠进口从量普通消费税增值税00164.943300001554330000115.743300006232000013.82320000111.7433000013.82320000107.2433000065210000065210000064.3210000011.7210000060210000010.4210000050.5210003649802060000364980206000036498020600003613280515000036132805150000364980515000036498051500003670555150000关税临时税率表商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税0010013001001312500017125000171250001712500017157000171224001741400131300013130001300501300100130020013商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税330001733000174200017320001732000135.530100175.53010017080017230001733000170200017420001723000173300017330001733000173300017330001733000172110017330001733000173300017330001733000173300017330001733000172110017230001721100178300017211001723000173300017330001733000173300017220001722000173300017商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税430001733000173300017330001733000172110017220001736.50017320001736.50017420001753000176500017650001710800017780001753500178400017535001353500135350013535001395000173450017345001764500178450017745001734500173450017645001734500175400017102000176500017650010176500017650010176500017650010176500017商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税65001017650001765001017650001765001017650001765001017650001765001017111001711100175300017530001753000175300017530001774000171010000171110017635001764000177400017440001710100010171013001017211701721170170870175170017517001751700174200017517001751700172110017211001721100172110017211001711400171170017商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税135001711700171.51100171.511001741400177200017740001772000174140017414001772000178400017720001741400174140017720001772000177200017720001774000177200017311001731100174140017514001771400171.51400171.51400175300017530001753000178170017817001781700178170017450001763000176300017630001765000176300017商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税103000173200017320001732000173305017103500171035001710350017535001713500178350017630001751700135300013530001383500178350017317001731700173170017317001731700173170017317001731700173170017103000171030001710300017103000171030001710300017103000171030001710300017103000171030001710300017135001753500177300017商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税635001713500173350017530001713000173300017530001761000017101000017513000171013000171140017612001778000175700017417001713500172350017235001752000131040001784000171040001710350017630001787000178300017810000178700017830001787000178300017311001711100176800017110000173110017311001718001731700171170017商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税117001717000171700017170001717000171700017资源税资源税资源税税率表税目税率一.原油8-30元/吨二.天然气2-15元千立方米三.煤炭0.3-5元/吨四.其他非金属矿原矿0.5-20元/吨或者立方米五.黑色金属矿原矿2-30元/吨六.有色金属矿原矿0.4-30元/吨七.盐固体盐10-60元/吨液体盐2-10元/吨土地增值税土地增值税土地增值税税率级数增值额与扣除项目金额的比率税率速算扣除数1不超过50%的部分3002超过50%至100%的部分4053超过100%至200%的部分50154超过200%的部分6035计算土地增值税的公式为:
应纳土地增值税增值额税率1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目:
(1)取得土地使用权所支付的金额;
(2)开发土地的成本、费用;
(3)新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;
(4)与转让房地产有关的税金;
(5)财政部规定的其他扣除项目。
2、土地增值税实行四级超率累进税率:
增值额未超过扣除项目金额50的部分,税率为30。
增值额超过扣除项目金额50、未超过扣除项目金额100的部分,税率为40。
增值额超过扣除项目金额100、未超过扣除项目金额200的部分,税率为50。
增值额超过扣除项目金额200的部分,税率为60。
上面所列四级超率累进税率,每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例,均包括本比例数。
3、纳税人计算土地增值税时,也可用下列简便算法:
计算土地增值税税额,可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算,具体公式如下:
(一)增值额未超过扣除项目金额50土地增值税税额=增值额30
(二)增值额超过扣除项目金额50,未超过100的土地增值税税额增值额40扣除项目金额5(三)增值额超过扣除项目金额100,未超过200的土地增值税税额=增值额50扣除项目金额15(四)增值额超过扣除项目金额200土地增值税税额=增值额60扣除项目金额35公式中的5,15,35为速算扣除系数。
房产税房产税房产税计税标准房产税适用于内资企业和个人,房产税的计算依据采用从价计税和从租计税,具体税率如下:
房产用途计税依据税率经营自用房产原值一次减除30%后的余额1.2%出租房屋房产租金收入12%个人出租住房房产租金收入4%注:
房产税的计税公式为:
1、从价计税应纳税额=房产原值(130%)1.2%2、从租计税应纳税额=房产租金收入12%3、个人出租住房应纳税额=房产租金收入4%土地使用税土地使用税城镇土地使用税计税标准地段等级一级二级三级四级五级六级七级八级九级市区适用税额年/平方7.50元6.50元5.50元4.50元3.50元2.50元2.00元1.00元0.50元耕地占用税计税标准
(一)人均耕地不超过1亩的地区(以县级行政区域为单位,下同),每平方米为10元-50元;
(二)人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区,每平方米为8元-40元;
(三)人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区,每平方米为6元-30元;
(四)人均耕地超过3亩的地区,每平方米为5元-25元。
车辆购置税车辆购置税按照车辆购置税暂行条例规定,车辆购置税的税率为10%车船税车船税车船税计税标准税目计税单位年基准税额备注乘用车【按发动机气缸容量(排气量)分档】1.0升(含)以下的每辆60元至360元核定载客人数9人(含)以下1.0升以上至1.6升(含)的360元至660元1.6升以上至2.0升(含)的660元至960元2.0升以上至2.5升(含)的960元至1260元2.5升以上至3.0升(含)的1620元至2460元3.0升以上至4.0升(含)的2460元至3600元4.0升以上的3600元至5400元车辆使用牌照税车辆使用牌照税车辆使用牌照税税额表类别项目计税标准每季税额备注机动车乘人汽车每辆15元至80元载货汽车
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 中国 各种 税率 一览