A企业内部审计质量控制研究解读Word格式文档下载.docx

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毕业设计（论文）成绩评议

年级

层次

专业

姓名

题目

指

导

教

师

评

阅

意

见

成绩评定：

指导教师：

年月日

答

辩

小

组

答辩小组负责人：

毕业设计（论文）任务书

本任务书下达给：

2014级会计专业学生a

设计（论文）题目：

一、设计（论述）内容

第一章绪论

第二章内部审计质量控制的理论综述

第三章A企业内部审计质量控制的现状和存在的问题

第四章导致A企业内部审计质量控制存在问题的原因分析

第五章完善A企业内部审计质量控制的对策

第六章结论

二、基本要求

需进行文献调研，其参考文献不少于7篇

论文排版规范，字数不少于12000字

观点明确，条理清楚，结构合理，语句通顺

三、重点研究的问题

研究了A企业内部审计质量控制存在的问题，以及如何改进。

四、主要技术指标

五、其他要说明的问题

下达任务日期：

2015年11月15日

要求完成日期：

2016年3月20日

答辩日期：

年月日

b

开题报告

题目：

报告人：

a2015年12月05日

一、文献综述

随着我国市场经济的蓬勃发展，企业相关制度改革的不断加强，公司内部审计及其内部审计机构在企业经营管理中起着越来越重要的作用,它关系到诸多方利益实现的最终保障,其信息管理的审计质量控制状况更应受到关注。

特别是随着国内外一些恶性会计舞弊案件以及上市公司造假事件的相继发生,使得企业内部审计成为了国内外所有相关人员关注的焦点，尤其对其内部审计质量的控制情况提出了更高的要求。

加强内部审计质量控制提高审计质量的显著作用是内部审计功能的良好发挥。

我国企业的内部审计存在许多不足，加之企业经营环境的不断变化，使得内部审计面临着诸多挑战。

我国现在是以市场经济为导向的经济体制，所以对如何健全企业内部审计质量有着迫切的需要。

本文正是讨论研究如何提高审计质量，在理论上，引入受托经济责任理论、审计风险理论等相关理论，作为文章的理论支撑进行分析，提出了解决现有的内部审计质量控制问题的思维框架；

在实践上，总结了内部审计质量控制存在的主要问题，提出了完善内部审计质量控制的设想。

总体分析后找到了相关加强内部审计质量控制的方法，提出了系统解决内部审计质量控制问题的多维思路。

二、选题的目的和意义

1、选题的背景

从过去的“五大”到如今的“四大”，安然事件使安然公司和安达信会计师事务所走上了一条无法挽回的道路，一个从是世界上最大的电力、天然气以及电讯公司之一，变成了如今民众心中欺诈与堕落的象征、标志。

而另一个则黯然退出从事100多年的审计市场。

在这件事件中，唯一获判无罪的高层管理人员就是安然的首席内审员。

随之而来，在2002年5月，世界通讯公司再度爆发财务丑闻，虚构了创下世界纪录的近100亿美元的利润，震惊了整个业界。

与安然事件相同的地方是，世界通讯公司的财务舞弊也是由三位内审人员在执行其职务的过程中发现的。

他们不计个人安危、承受着外界巨大压力，依然将公司的舞弊行为昭示天下。

反观国内，也有许多企业忽视内部审计，与会计师事务相互利用，参与制假和欺诈的活动，如银广夏等，有些已退出历史的舞台，但还有一些则是继续在业界内活动。

这就造成社会、公民对审计这一行业的不信任，也会在一定程度上导致我国审计领域发展的停滞不前。

审计行业在我国的发展并不成熟，不仅仅因为我国审计行业的起步较晚，更是因为没有一个完整、完善的制度。

如今，审计风险就成了业界一个热点讨论的对象。

随着社会的发展与进步，同时也伴随着不断增大的经营市场的风险。

审计业务被越来越多的企业和个人所认识，业务范围也越来越大，逐渐被接受。

然而许多企业内部审计体系并不完善，并且具有专业技能同时又具备高道德水准的审计人员在我国还是处于供不应求的状态，这就导致了审计风险不断地出现。

造成行业内部的混乱局面。

本文通过理论联系实际等方法，找出能够有效规避内部审计风险的措施，减少其出现的可能性。

2、选题的目的

内部审计的历史源远流长。

它是企业的一道重要防线。

但是，在我国不少大公司为了降低成本，增强对市场的快速反应内部审计质量低下，目前企业内部审计存在的主要问题有：

一、内审机构设置不规范；

二、内部审计人员综合素质不高，造成审计报告专业性不强；

三、机构设计未完全到位，导致独立性不够；

四、未建立分级督导检查制度，客观上导致内部审计质量不高；

五、与外部审计沟通不好。

这些问题很大程度上影响了审计的质量，所以加强对内部审计质量控制，是提高企事业单位内部审计质量的关键，本文正是以内部审计存在的问题以及如何健全质量控制为切入点展开的。

3、选题的意义

审计是为了查明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。

企业内部审计是企业自身的一种独立的评价体系，对企业管理起制约、防护、鉴证、促进等作用，内部审计作为企业管理的一个监督与服务部门，内部审计工作作为组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，内部审计的管理与质量控制，是其职能发挥的关键。

4、研究思路

本文的研究目的在于通过案例分析、询问观察等方法相结合，表达出较为清晰的企业内部审计风险控制与防范方法的最终结论。

本文通过自己在实习公司的所见所学，联系公司的日常经济活动处理的流程。

结合书本上的知识，理论联合实际。

从企业会计人员执业水平与道德素质水平的增强为前提，提高企业内部审计的质量，加强审计人员与企业间的互动等对降低内部审计风险出现的可能性进行探索和研究。

三、研究方案（框架）

1.绪论

1.1选题背景

1.2选题意义

1.3选题目的

1.4研究思路

2.内部审计质量控制的理论综述

2.1内部审计质量控制含义

2.2内部审计质量控制方法

3.A企业内部审计质量控制的现状和存在的问题

3.1A企业基本情况概述

3.2A企业内部审计质量控制的现状

3.3A企业内部审计质量控制存在的问题

4.导致A企业内部审计质量控制存在问题的原因分析

4.1内部审计队伍素质有待提高

4.2内部审计机构设置不规范

4.3内部审计质量控制制度不合理

4.4内部审计质量控制手段不全面

4.5内部审计质量控制的现实需要

5.完善A企业内部审计质量控制的对策

5.1建立内部审计质量控制的人员保障机制

5.2建立健全有效的内部审计组织保障机制

5.3建立健全质量控制制度

5.4完善内部审计质量控制的手段保障机制

5.5建立内部审计质量控制的全过程控制制度

6.结论

7致谢

四、进度计划

1.学生选定论文题目2015年12月5日

2.填写毕业论文开题报告2015年12月20日

3初稿2016年2月29日

4中期检查2016年3月15日

5.定稿2016年4月15日

五、指导教师意见

a同学的“A企业内部审计质量控制研究”的选题符合会计学专业研究方向。

我认为该开题报告研究框架合理，研究计划可行，经过该同学的努力，可以如期完成毕业论文的写作。

2015年12月31日

中期报告

题目：

a

一、进展情况

1.开题以来所做的具体工作和取得的进展

（1）在网上搜寻关于A公司介绍及相关销售情况。

（2）收集和整理资料，参阅部分收集的资料，对论文命题有了初步的认识。

（3）进一步了解与学习内部审计质量控制的概念。

（4）通过文献研究，对论文命题有了较为全面的理解，结合前人的研究成果，完成论文初稿的撰写。

2.存在的主要问题及解决办法

（1）对论文所涉及的知识认识得不够深刻，所以对命题的深入不够。

（2）对相关问题的支撑程度不足。

3.后期的工作安排

（1）在往后的论文写作中，主要研究任务在已完善的基础上加以完善。

（2）参阅更多的文献，对内部审计质量控制进行进一步研究。

（3）撰写毕业论文、完成外文资料译文的排版、打印、装订，课件的计算机输出，整理毕业论文材料；

二、指导教师意见

该同学的论文按照开题报告的计划进度已经完成相关的写作部分，内容也按照开题报告的框架完成了相应的部分，通过中期报告检查。

b

2016年2月15日

结题验收

一、完成日期

2016年3月20日

二、完成质量

按照任务书的要求较好的完成了

三、存在问题

论述可以更充分，研究更深入一点

四、结论

论文已经达到了本科论文的标准，同意其参加论文答辩。

中文摘要

健全的内部审计机构及内部审计质量控制机制的成功设立，不仅可以促进内部审计人员工作的效率提高和效果的加强，同时也是完善企业公司治理的重要构成部分，作为企业的防疫系统，也将更有利于对公司业绩的公平评价和企业价值最大化的增加。

在国家政策的引导下，我国也逐渐加强了对内部审计的制度建设，且取得了不少研究成果，但仍存在许多问题：

内部审计队伍素质有待提高；

内部审计机构设置不规范；

内部审计质量控制制度不合理；

内部审计质量控制手段不全面；

内部审计质量控制的现实需要。

这些问题很大程度上影响了审计的质量，所以加强对内部审计质量控制，是提高企事业单位内部审计质量的关键。

本文结合了企业内部审计质量控制的各种影响因素，结合生存发展的实际情况，阐述了某某企业内部审计质量控制的存在问题，分析了其问题的成因，接着提出了完善内部审计质量控制的对策建议，并有系列相对应的保障措施。

关键词：

内部审计审计质量对策

英文摘要

Soundinternalauditandinternalauditqualitycontrolmechanismforthesuccessfulestablishmentcannotonlycontributetothestrengtheningoftheinternalauditstafftoimprovetheefficiencyandeffectivenessof,butalsoimproveanimportantpartofcorporategovernance,astheepidemicpreventionsystemofenterprises,willalsobemoreconducivetoincreasetheperformanceofthecompanyfairevaluationandenterprisevaluemaximization.Undertheguidanceofnationalpolicy,Chinaisgraduallystrengtheningtheconstructionofinternalauditsystemandmadealotofresearchresults,buttherearestillmanyproblems:

needtofurtherimprovethequalityofinternalauditteam;

internalauditinstitutionalsettingsarenotstandardized;

internalauditqualitycontrolsystemisnotreasonable;

internalauditqualitycontrolmeasure;

internalauditqualitycontrolofpracticalneeds.

Theseproblemsgreatlyaffecttheauditquality,sotostrengthenthequalitycontrolofinternalaudit,internalauditisthekeytoimprovethequalityofenterprisesandinstitutions.Accordingtotheenterpriseinternalauditqualitycontrolofvariousfactors,combinedwiththeactualsituationofthesurvivalanddevelopment,expoundsthecertainenterpriseinternalauditqualitycontrolproblems,analyzethecausesoftheproblems,andthenputsforwardthesuggestionsofinternalauditqualitycontrolmeasures,andaseriesofcorrespondingsecuritymeasures.

KeywordsInternalauditAuditqualityCountermeasure

1.绪论16

1.1选题的背景16

1.2选题的目的16

1.3选题的意义17

1.4研究思路17

2.内部审计质量控制的理论综述18

2.1内部审计质量控制含义18

2.1.1审计18

2.1.2审计质量18

2.1.3审计质量控制19

2.2内部审计质量控制方法20

2.2.1审计质量的事前控制21

2.2.2审计质量的事中控制21

2.2.3审计质量的事后控制21

3.A企业内部审计质量控制的现状和存在的问题21

3.1A企业基本情况概述21

3.1.1A企业的基本情况21

3.1.2A企业财务会计人员的分工及责任描述22

3.2A企业内部审计质量控制的现状22

3.2.1调研A企业会计系统的说明22

3.2.2调研A企业内部审计的说明23

3.3A企业内部审计质量控制存在的问题23

3.3.1内审机构人员配备不够合理，人员素质难以适应工作需要23

3.3.2内部审计机构设置不规范24

3.3.3内部审计制度的立法滞后，可操作性不强24

4.导致A企业内部审计质量控制问题的原因分析25

4.1内部审计队伍素质有待提高25

4.1.1内部审计人员知识结构不合理25

4.1.2内部审计人员职业素养欠佳25

4.2内部审计机构设置不规范26

4.3内部审计质量控制制度不合理26

4.4内部审计质量控制手段不全面27

4.4.1督导复核具体职责内容不明确27

4.4.2内部审计考核未能有效执行28

4.5内部审计质量控制的现实需要28

4.5.1我国企业内部审计工作在实际开展中不够规范28

4.5.2不能充分发挥内部审计质量控制的职能29

5.完善A企业内部审计质量控制的对策29

5.1建立内部审计质量控制的人员保障机制29

5.1.1建立职业准入制度和从业资格制度29

5.1.2建立内部审计人员职业教育和后续教育制度30

5.2建立健全有效的内部审计组织保障机制30

5.3建立健全质量控制制度31

5.4完善内部审计质量控制的手段保障机制32

5.4.1充分发挥审计组长的督导作用32

5.4.2建立责任追究和奖惩制度32

5.5建立内部审计质量控制的全过程控制制度33

5.5.1审前控制33

5.5.2审中控制33

5.5.3审后控制34

6.结论34

7致谢35

参考文献35

1.1选题的背景

1.2选题的目的

1.3选题的意义

2.1.1审计

审计是由国家授权或接受授权的人员和专职机构，按照国家法律和法规、审计准则和会计理论，采用专门的方法，对被审计单位的财政、财政收入和支出、管理活动和相关信息的真实性、正确性、合规性、有效性的审查和监督，评价经济责任，鉴证经济服务，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益的一个独立的经济监督活动。

审计区别于其他经济监督的特点是独立性；

审计的基本职能是监察和经济监督，是作为第三方实施监督。

审计的主体是从事审计工作的专职人员或机构，是独立的第三方，如国家审计机构、会计师事务所及其工作人员。

审计的对象是被审计单位的财务收支、国际收支和其他经济活动，这意味着审计对象不仅包括会计信息反映的金融、财政收入和支出活动，还包括其他经济信息反映的其他经济活动。

审计的基本工作是审查和评价，就是收集证据，查清事实，参考标准，做出好或坏的判断。

审计的主要目标，不仅审查评价会计信息反映的收入和支出的真实性和合法性，而且还审查评估经济活动的利益。

2.1.2审计质量

审计质量是指审计工作的过程和结果的优劣水平。

广泛的审计质量是指审计工作的整体质量，优劣程度，包括管理和运营工作或审计质量是以满足人们运用审计结果的程度；

狭义的审计质量是指审计业务工作即审计项目的质量，包括选项、项目准备、实施、报告的范围、归档方面等的工作成果，并实现审计目标。

审计质量是指一个特定审计项目的审计目标的实现程度和对有关专业标准的遵守程度。

审计项目质量是审计质量的核心，做好审计项目质量是审计质量的最终结果。

审计质量包括两个方面：

审计结果的质量和审计工作的质量。

总体言之，就是审计工作及结果的质量。

审计工作的质量是依据，审计结果的质量是审计工作质量的集中体现和最终体现。

从社会反映的角度来看，强调的是审计结果的质量，而审计机关和审计人员应掌握的是审计工作过程中的质量。

审计质量应具有客观性、可靠性、准确性，全面性、充分性、一致性、时效性和重要性等特点。

客观性是指审计人员要实事求是的检查和评价，审计结论要反映客观现实；

可靠性是要求审计人员在审计过程中要处理完整的过程，要认真收集审计证据，审计证据有可靠的消息来源，要求审计结果和事实一致，不得伪造，不得扭曲；

准确性是指审计人员在审查过程中细致、认真、反复检查、定量和定性准确，确定的评价是有用的，审计结果有客观、可靠和充分的审计证据支持，审计结果正确；

全面性是指审计人员在其任务范围内全面的审查和评价，审计结果可以充分反映呗审核单位的实际情况；

充分性是指审计人员在审计过程中尽可能多的收集足够的审计证据，审计的结论可以充分的反映被审计单位的客观现实；

一致性主要是指审计人员的审查工作和审计结果，反映了审计客户的需求或审计目标；

时效性是指审计人员的结果能够满足审计客户的要求，或在时间上的要求；

重要性是指审计人员在审计过程中及审计结论中遵循重要性审计原则。

2.1.3审计质量控制

审计质量控制是指审计机构和审计人员为实现审计目标，使用审计质量标准，提高工作效率，使审计管理工作和审计业务工作按规定目标和规定程序操作，开发和应用