会计基础重点Word格式.docx
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——B材料10100
——C材料50100
应交税金——应交增值税4250
银行存款74950
(4)从宝山公司购入的A、B、C三种材料已运达企业,并验收入库,按其实际采购成本入账(其中共同发生的运杂费按材料重量比例分配)。
原材料——A材料10500
(5)向亚东公司购入D材料1000千克,每千克15元,运输费500元。
以银行存款支付10000元,余款暂欠。
物资采购——D材料15500
应交税金——应交增值税2550
贷:
银行存款10000
应付账款8050
材料采购
期初余额60000
(1)309000
(3)70700
(5)15500
(2)309000
(4)70700
本期发生额395200
本期发生额379700
期末余额75500
原材料
期初余额940000
本期发生额
期末余额1319700
二、资料:
1.华通工厂某年4月1日“生产成本一一甲产品”明细账余额23000元,其中直接材料14000元,直接人工6000元,制造费用3000元;
“生产成本——乙产品”明细账余额5000元,其中直接材料4000元,直接人工500元,制造费用500元。
2.华通工厂该年4月份发生下列部分经济业务:
(1)4日经批准从银行借入为期6个月的短期借款100000元。
银行存款100000
贷:
短期借款100000
(2)9日以银行存款支付本月份水电费10000元,增值税进项税700元。
制造费用10000
应交税金——应交增值税700
银行存款10700
(3)11日以银行存款支付银行承兑手续费300元。
财务费用300
贷:
银行存款300
(4)17日从银行提取现金40000元,备发工资。
库存现金40000
银行存款40000
(5)13日以现金发放本月职工工资40000元。
应付工资40000
(6)15日采购员李光借支差旅费500元,以现金支付。
其他应收款500
库存现金500
(7)20日采购员李光回厂报销差旅费460元,退回现金40元.
管理费用460
库存现金40
(8)30日汇总本月仓库发出材料如下表:
用途
A材料
B材料
合计
数量(千克)
金额(元)
生产甲产品领用
48000
96000
4000
64000
160000
生产乙产品领用
5000
10000
2000
32000
42000
车间一般耗用
200
3200
行政部门维修耗用
1000
54000
108000
6200
99200
207200
(8)借:
生产成本——A产品160000
——B产品42000
制造费用3200
管理费用2000
原材料--A材料108000
--B材料99200
(9)4月30日计提本月固定资产折旧24000元,其中生产车间固定资产折旧16000元,企业行政管理部门固定资产折旧8000元。
制造费用16000
管理费用8000
累计折旧24000
(12)4月30日结转本月份应付职工工资40000元,其中;
甲产品生产工人工资22000元,乙产品生产工人工资10000元,车间管理人员工资5000元,企业行政管理人员工资3000元。
生产成本——甲产品22000
——乙产品10000
制造费用5000
管理费用3000
(14)根据成本计算表,结转本月完工入库产品制造成本:
甲产品800台全部完工;
乙产品全部未完工。
要求:
1.根据上述资料编制会计分录。
2.根据上述资料登记“生产成本”明细账,计算本期完工产品的单位成本及期末在产品总成本。
生产成本明细账——甲产品
年
凭证
摘要
直接材料
直接人工
制造费用
合计
月
日
字
号
4
1
月初在产品成本
14000
6000
3000
23000
30
领用材料
160000
工资费用
22000
福利费用
3080
分配制造费用
22140
结转生产成本
174000
31080
25140
230220
单位成本
217.5
36.85
31.425
287.775
生产成本明细账——乙产品
略
4000
500
5000
42000
10000
1400
14760
在产品成本
46000
11900
15260
73160
东华工厂某年7月份发生下列部分经济业务:
1.向甲公司出售A产品1000件,每件售价120元,增值税率17%货款已收到,存入银行。
.借:
银行存款140400
主营业务收入120000
应交税近——应交增值税20400
2.向乙工厂出售B产品600件,每件售价300元,增值税率17%。
货款尚未收到。
)
应收账款210600
主营业务收入180000
应交税近——应交增值税30600
3.按出售A、B两种产品的实际成本转账(A产品每件90元,B产品每件230元)。
主营业务成本——A产品90000
——B产品138000
库存商品——A产品90000
8.按本月出售的A、B两种产品销售收入的5%计算结转应交的消费税。
主营业务税金及附加15000
应交税金——应交消费税15000
1.列式计算主营业务利润和其他业务利润。
主营业务利润=300000-228000-15000=57000元
其他业务利润=4800-4000=800元
顺达工厂20XX年12月份发生下列部分经济业务:
6.该厂12月末结账前有关账户余额如下:
主营业务收入350000元,其他业务收入40000元,投资收益4400元(贷方),营业外收入5600元,主营业务成本270000元,营业费用20000元,主营业务税金及附加2000元,其他业务支出10000元,管理费用10800元,财务费用3600元,营业外支出7000元。
结转本月收入与费用。
主营业务收入350000
其他业务收入40000
投资收益4400
营业外收入5600
本年利润400000
本年利润314400
:
主营业务成本270000
营业费用20000
主营业务税金及附加2000
其他业务支出1000
管理费用10800
财务费用3600
营业外支出7000
7.按33%的所得税率计算结转全年应纳所得税(假定1一11月份实现利润总额为48640元)。
134240*33%=44299.2元
所得税44299.2
应交税金——应交所得税44299.2
本年利润44299.2
8.年终决算时,将本年实现的净利润转入“利润分配”账户。
本年利润89940.8
利润分配——未分配利润89940.8
9.按本年税后利润的l0%提取盈余公积金。
利润分配——提取盈余公积8994.08
盈余公积8994.08
●按利润分配方案,将本年税后利润的50%向投资者分配。
利润分配——应付普通股股利44970.4
应付股利44970.4
要求:
2.开设并登记“本年利润”、“利润分配”总分类账户以及“利润分配’,
明细分类账户(假定“利润分配”账户年初为贷方余额88000元)。
本年利润总账
借方
贷方
借
贷
余额
11
期初余额
48640
结转损益类账户
314400
400000
134240
结转所得税
44299.2
89940.8
结转本年利润
平
利润分配总账
88000
89940.2
177940.8
提取盈余公积
8994.08
168946.72
向投资者分配利润
44970.4
123976.32
利润分配——提取盈余公积
利润分配——应付普通股股利
投资者分配股利
利润分配——未分配利润
结转其他明细帐户
1、企业本月共发出甲材料52000元,其中,生产A产品耗料30000元、生产B产品耗料18000元、车间一般耗料2000元、行政管理部门耗料1200元、安装设备耗料800元。
生产成本——A产品30000元
——B产品18000元
制造费用2000元
管理费用1200元
在建工程800元
原材料——甲材料52000元
2、企业结算本月应付职工工资68000元,其中,生产A产品生产工人工资27000元、生产B产品生产工人工资18000元、车间管理人员工资4000元、行政部门管理人员工资11500元、固定资产安装人员的工资7500元。
生产成本——A产品27000元
制造费用4000元
管理费用11500元
在建工程7500元
应付职工薪酬——应付工资68000元
3、)企业按工资总额14%提取职工福利费。
生产成本——A产品3780元
——B产品2520元
制造费用560元
管理费用1610元
在建工程1050元
应付职工薪酬——应付福利费9520元
4、企业计提本月固定资产折旧5600元,其中,车间用固定资产折旧3900元,行政管理部门用固定资产折旧1700元。
制造费用3900元
管理费用1700元
累计折旧5600元
5、月未计算并结转本月发生的制造费用(制造费用按生产工时比例分配,A产品生产工时6500小时、B产品生产工时3500小时)。
生产成本——A产品8294元(12760/10000*6500)
——B产品4466元(12760/10000*3500)
制造费用12760元
6、已知该企业月初在产品的成本为3500元,其中A产品为2100元、B产品为1300元;
月未在产品的成本为12950元,全部为A产品的在产品成本。
计算并结转本月完工入库产成品的实际生产成本。
库存商品——A产品58224元
——B产品44286元
生产成本——A产品58224元(2100+69074–12950)
7、企业购入的一台设备经安装调试,验收合格交付使用。
该设备发生的买价、税金及安装成本等共计125000元,结转该项工程的实际成本。
固定资产125000元
在建工程125000元
8、企业购进甲材料一批,价款80000元、增值税进项税额13600元、运杂费400元,材料已验收入库。
结清上月预付该批材料货款100000元的同时,收到对方退回的余款存入银行。
(该企业不设“预付账款”账户)
原材料——甲材料80400元
应交税费——应交增值税(进项税额)13600元
应付账款94000元
银行存款6000元
应付账款6000元
9、企业以银行存款28900元偿还所欠供应单位的购料款。
应付账款28900元
银行存款28900元
10、企业开出并承兑半年期、面值35100元的商业承兑汇票一张,用于购买甲、乙两种材料。
其中,甲材料200公斤、单价90元,乙材料300公斤、单价40元,增值税进项税额5100元。
甲、乙两种材料已运达企业但尚未验收入库。
在途物资——甲材料18000元
——乙材料12000元
应交税费——应交增值税(进项税额)5100元
应付票据35100元
11、企业以银行存款支付上述甲、乙两种材料的运费500元。
(运费按材料重量比例在甲、乙两种材料之间进行分配)。
在途物资——甲材料200元
——乙材料300元
银行存款500元
12、企业计算并结转已验收入库材料的实际采购成本。
原材料——甲材料18200元
——乙材料12300元
在途物资——甲材料18200元
——乙材料12300元
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