0151《银行会计》网上作业题及答案.docx
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0151《银行会计》网上作业题及答案
(0151)《银行会计》网上作业题及答案
1:
第一次作业
2:
第二次作业
3:
第三次作业
4:
第四次作业
5:
第五次作业
6:
第六次作业
1:
[填空题]
结算日,开户单位某机械厂活期存款账户累积应计息积数为23014000元,由于错账冲正应增加积数6000元,假设活期存款年利率为0.36%,计算银行应支付的利息。
参考答案:
利息=(23014000+6000)×0.36%÷360
=230.2(元)
2:
[填空题]
工商银行某行处对单位活期存款采用分户账计算利息。
某单位分户账资料如下表:
2009年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数
9
21
结息
35.61
贷
4 000.00
8
9
29
转收
2 000.00
贷
6 000.00
19
10
18
提现
1000.00
贷
5000.00
16
11
3
委托收款
3 000.00
贷
9 000.00
30
12
3
汇出
5 000.00
贷
4000.00
18
12
20
合计
要求:
(1)计算12月20日累计应计息积数。
(2)假设活期存款的年利率为0.36%;
(3)用积数法计算该单位第四季度存款利息,并编制银行结息的会计分录。
参考答案:
(1)累计应计息积数=4000×8+6000×19+5000×16+9000×30+4000×18=568000(元)
(2)应付利息=568000×0.36%÷360=5.68(元)
(3)借:
利息支出 5.68
贷:
××存款――××单位户 5.68
3:
[填空题]
某存款人到期支取两年期定期存款3000元,年利率为3.12%,计算银行应支付的利息。
参考答案:
应付利息=3000×2×3.12%=187.2(元)
借:
定期储蓄存款 3000
利息支出 187.2
贷:
现金 3187.2
4:
[论述题]
简述银行办理存贷款业务核算的基本要求。
参考答案:
答:
吸收存款、发放贷款是商业银行的基本职能和主要业务活动,涉及到各个单位、各部门以及社会各个方面。
在组织和办理存贷款业务的核算过程中,要求做到:
(1)切实维护存款单位和个人的合法权益。
各单位和个人存入银行的存款,其所有权属于存款人。
银行应尊重单位和个人选择存款银行和存款种类的权利,坚持谁的钱进谁的账,由谁支配使用,切实维护存款人对存款的合法支配权,不得随便停止存款单位和个人使用存款。
(2)正确使用账户,加强柜面监督。
(3)准确及时地进行核算,提高服务质量;(4)充分发挥银行监督的职能,掌握资金运用情况。
5:
[填空题]
某开户单位支取两年期定期存款,原存款金额为20000元,经计算利息为1224元。
银行办理支取的会计分录为
参考答案:
答:
吸收存款、发放贷款是商业银行的基本职能和主要业务活动,涉及到各个单位、各部门以及社会各个方面。
在组织和办理存贷款业务的核算过程中,要求做到:
(1)切实维护存款单位和个人的合法权益。
各单位和个人存入银行的存款,其所有权属于存款人。
银行应尊重单位和个人选择存款银行和存款种类的权利,坚持谁的钱进谁的账,由谁支配使用,切实维护存款人对存款的合法支配权,不得随便停止存款单位和个人使用存款。
(2)正确使用账户,加强柜面监督。
(3)准确及时地进行核算,提高服务质量;(4)充分发挥银行监督的职能,掌握资金运用情况。
6:
[填空题]
开户单位纺织厂的短期贷款50万元到期,该单位存款不足,只能归还30万元本金及利息3500元,其余20万元转入该单位的逾期贷款账户。
编制银行的有关会计分录。
参考答案:
借:
单位定期存款20000
利息支出1224
贷:
××存款――××单位户21224
7:
[填空题]
某银行向开户单位第一机械厂发放短期贷款30万元的会计分录为
参考答案:
借:
××贷款――第一机械厂户30万元
贷:
××存款――第一机械厂户30万元
8:
[填空题]
某银行收到开户单位东风商场提交的一式两联现金缴款单及现金10000元,审核无误后办理转账,银行的会计分录是
参考答案:
借:
现金10000
贷:
××存款――东风商场户10000
9:
[填空题]
某银行2010年4月2日向甲厂发放短期贷款,金额40万元,月利率为5.48‰,期限4个月,利息采用按季结息方式收取。
若在6月20日结息时银行未能收到利息,计算贷款到期日即2010年8月2日,银行共计应收多少利息。
参考答案:
6月20日结息日,应收利息为:
400000×80×5.48‰÷30=5845.33(元)
6月21日至8月2日应收利息为:
(400000+5845.33)×42×5.48‰÷30=3113.65(元)
8月2日到期还款时,共计应收利息为:
5845.33+3113.65=8958.98(元)
10:
[单选题]
会计科目"活期储蓄存款”的性质是
A:
资产类
B:
负债类
C:
所有者权益类
D:
损益类
参考答案:
B
6月20日结息日,应收利息为:
400000×80×5.48‰÷30=5845.33(元)
6月21日至8月2日应收利息为:
(400000+5845.33)×42×5.48‰÷30=3113.65(元)
8月2日到期还款时,共计应收利息为:
5845.33+3113.65=8958.98(元)
11:
[多选题]银行存款利息的计算可以采用
A:
余额表
B:
日计表
C:
总账
D:
乙种账
E:
甲种账
参考答案:
AD
6月20日结息日,应收利息为:
400000×80×5.48‰÷30=5845.33(元)
6月21日至8月2日应收利息为:
(400000+5845.33)×42×5.48‰÷30=3113.65(元)
8月2日到期还款时,共计应收利息为:
5845.33+3113.65=8958.98(元)
12:
[单选题]银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的
A:
利息支出
B:
手续费支出
C:
利息收入
D:
手续费收入
参考答案:
A
6月20日结息日,应收利息为:
400000×80×5.48‰÷30=5845.33(元)
6月21日至8月2日应收利息为:
(400000+5845.33)×42×5.48‰÷30=3113.65(元)
8月2日到期还款时,共计应收利息为:
5845.33+3113.65=8958.98(元)
13:
[多选题]贷款按发放的基础不同划分,可分为
A:
信用贷款
B:
担保贷款
C:
票据贴现
D:
保证贷款
E:
抵押贷款
参考答案:
ABC
6月20日结息日,应收利息为:
400000×80×5.48‰÷30=5845.33(元)
6月21日至8月2日应收利息为:
(400000+5845.33)×42×5.48‰÷30=3113.65(元)
8月2日到期还款时,共计应收利息为:
5845.33+3113.65=8958.98(元)
14:
[多选题]以下会计科目中,属于资产类科目的有
A:
活期储蓄存款
B:
短期贷款
C:
逾期贷款
D:
单位定期存款
E:
应收利息
参考答案:
BCE
6月20日结息日,应收利息为:
400000×80×5.48‰÷30=5845.33(元)
6月21日至8月2日应收利息为:
(400000+5845.33)×42×5.48‰÷30=3113.65(元)
8月2日到期还款时,共计应收利息为:
5845.33+3113.65=8958.98(元)
15:
[判断题]独立核算单位在银行开立的,用于办理日常转账核算和现金收付的账户是一般存款账户
参考答案:
错误
6月20日结息日,应收利息为:
400000×80×5.48‰÷30=5845.33(元)
6月21日至8月2日应收利息为:
(400000+5845.33)×42×5.48‰÷30=3113.65(元)
8月2日到期还款时,共计应收利息为:
5845.33+3113.65=8958.98(元)
16:
[单选题]
单位活期存款的结息日是
A:
每月30日
B:
每季每月30日
C:
每季末月20日
D:
每年6月30日
参考答案:
C
6月20日结息日,应收利息为:
400000×80×5.48‰÷30=5845.33(元)
6月21日至8月2日应收利息为:
(400000+5845.33)×42×5.48‰÷30=3113.65(元)
8月2日到期还款时,共计应收利息为:
5845.33+3113.65=8958.98(元)
17:
[判断题]办理贷款业务是商业银行的资产业务,"××贷款”科目是商业银行的资产类科目
参考答案:
正确
6月20日结息日,应收利息为:
400000×80×5.48‰÷30=5845.33(元)
6月21日至8月2日应收利息为:
(400000+5845.33)×42×5.48‰÷30=3113.65(元)
8月2日到期还款时,共计应收利息为:
5845.33+3113.65=8958.98(元)
1:
[填空题]
中国银行某行处收到国外汇出行的汇款电报,金额3000美元,收款人是在本行开户的某进出口公司。
该汇款经结汇后转入该公司的人民币活期存款账户。
美元汇买价为100美元=686.53人民币。
编制该银行结汇的会计分录。
参考答案:
借:
缴存中央银行财政性存款600000
贷:
存放中央银行准备金600000
2:
[填空题]
某银行收到国外汇出行的汇款电报,金额7000美元,收款人是开户单位某进出口公司,该款项经结汇后转入该公司的人民币活期存款账户。
美元买入价为100美元=684.00元人民币。
编制银行结汇的会计分录。
参考答案:
结汇金额为:
7000×6.84=47880(元)
借:
存放境外同业款项US$7000
贷:
外汇买卖US$7000
借;外汇买卖¥47880
贷:
××存款――某进出口公司户¥47880
3:
[填空题]
某单位持证明从"活期外汇存款”现汇户支取10000美元,按规定牌价兑换为美元现钞,以备出国考察用。
设当日美元现汇买入价是682.58%,美元卖出价是685.32%。
编制银行办理套汇的会计分录。
参考答案:
10000美元现汇按汇买价计算折合为人民币金额为:
10000×682.58%=68258(元)
10000美元现汇折合为美元现钞金额为:
68258÷685.32%=9960.02(美元)
借:
××存款――某单位US$10000
贷:
外汇买卖――套汇产US$10000
借:
外汇买卖――美元现汇套汇户¥68258
贷:
外汇买卖――美元现钞套汇户¥68258
借:
外汇买卖一一套汇户US$9960.02
贷:
现金US$9960.02
4:
[填空题]
中国银行某行处收到国外议付行寄来信用证项下15000美元即期汇票及单证,经审查合格并送
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