税法1练习.docx
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税法1练习
第一章 税法基本原理
一、单项选择题
1.下列关于税法特点的表述,正确的是()。
A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性,这是因为他们均属于法的范畴
B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收同属于经济范畴的特点相一致
C.从立法过程看,税法属于制定法
D.税法属于侵权规范,公民素质提高后的纳税习惯是存在的
2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定:
“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法,主管税务机关审核、批准后,与纳税人预先约定有关定价事项,监督纳税人执行。
”这体现了税法基本原则中的( )。
A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则
3.下述体现了实质课税原则的是()。
A.征纳双方关系从主流上看是相互信赖,相互合作的,而不是对抗的
B.纳税人借转让定价而减少计税所得,税务机关有权重新估定计税价格
C.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定
D.当纳税人的负担能力相等时,以其获得的收入的能力确定负担能力的基本标准,收入指标不完备时,财产或消费水平作为补充指标
4.某县服务公司在2009年4月税款缴纳上和当地税务所发生了争议,税务机关责令其在当年5月10日前必须缴税,服务公司咨询税务师后按规定及时缴税,而后依法申请行政复议,这体现了税法适用原则中的( )。
A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原则
C.实体从旧程序从新原则D.程序优于实体原则
5.下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是()。
A.对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时,特别规定的效力高于一般规定的效力
B.实体法不具备溯及力,而程序法有在特定条件下具备一定溯及力
C.实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准
D.新法、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法
6.张某2009年8月份取得收入5800元,若规定起征点为1500元,采用超额累进税率,应税收入500元以下的,适用税率为5%,应税收入500-2000元的,适用税率为10%,应税收入2000-5000元的,适用税率为15%,超过5000元以上的,税率为20%。
则张某应纳税额为( )元。
A.125 B.620C.445 D.785
7.下列关于税法司法解释的陈述,正确的是()。
A.国家司法部的解释可以作为判案的依据
B.审判解释和检察解释有原则分歧的,由其双方协商或上报国务院
C.税法司法解释可以划分为由最高人民法院作出的审判解释和由最高人民检察院作出的检察解释
D.“两高”在审案中的具体应用法律的解释不产生一般解释的效力
8.由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于()。
A.税收法律 B.税收行政法规C.税收行政规章 D.税务行政命令
9.下列关于税务规章的制定程序,正确的是()。
A.立项、起草、审查、决定和公布B.立项、审查、决定和公布起草
C.立项、起草、决定和公布审查D.立项、决定和公布、审查、起草
10.下列关于税法分类说法正确的是( )。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的,其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章
B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律
C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由全国人民代表大会裁决
D.税务行政规范不属于法律的构成形式,但是它是税务行政管理的依据,税务行政相对人也必须遵循
11.税收法律关系产生的标志是( )。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在
C.引起纳税义务成立的法律事实 D.征、纳双方权利与义务关系的形成
12.下列税种中,征税对象与计税依据一致的是()。
A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税
13.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施,通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是( )。
A.法定式减免 B.税基式减免C.税额式减免 D.税率式减免
14.下列关于国际税法的表述不正确的是()。
A.国际重复征税必然对国际经济合作与交往产生影响,由此引起国家间必要的税收协调活动
B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系
C.国际上对跨国营业所得来源地的确认,一般都采用营业活动发生地标准
D.转让定价调整方法是整个转让定价税制的核心内容
15.某跨国公司在某一纳税年度,来自本国所得100万元;该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司,甲国分公司所得40万元,乙国和丙国分公司所得各30万元。
各国税率分别是:
本国40%,甲国30%、乙国40%、丙国50%,则用分国限额法计算乙国抵免限额为( )万元。
(上述的所得均为税前所得)
A.16B.14C.12D.24
二、多项选择题
1.按解释尺度的不同,税法解释可分为( )。
A.扩充解释B.限制解释C.字面解释D.立法解释E.行政解释
2.税收强制执行措施的内容包括()。
A.书面通知纳税人的开户行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
E.税务机关采取强制执行措施时,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未扣缴的滞纳金同时强制执行
3.根据《税收征管法》规定,纳税人的权利包括()。
A.知情权B.纳税申报方式选择权
C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权E.及时提供信息的权利
4.引起税收法律关系消灭的原因包括( )。
A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务
C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除E.因不可抗力造成的破坏
5.下列有关税务稽查的表述,正确的有()。
A.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的对象
B.税务稽查执行是税务稽查程序的中间阶段
C.随机抽查属于税务稽查选案的一种具体形式
D.对未经立案实施稽查的,如果稽查过程中发现已达立案标准,应当补充立案
E.税务稽查的基本程序包括选案、实施、审理、执行
6.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素,主要因为()。
A.课税对象反映具体的征税范围,代表征税的广度
B.课税对象体现着各种税的征税范围
C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据
D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的
E.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
7.关于税法的立法解释,下列陈述正确的有()。
A.税法的立法解释是指税收立法机关对所设立的税法的正式解释
B.税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的
C.文义解释原则必须单纯以文义为界限,在文义之外不得进行其它解释
D.我们通常说的税法解释是指事后解释
E.只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序,这种解释就具有与被解释法律、法规、规章相同的效力
8.下列关于国际税法的表述正确的有()。
A.国际税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的
B.目前国际上大量的税收协定是多边的,双边税收协定相对较少
C.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”
D.国际税法包括关税互惠公约,但不包括国际税收惯例
E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性
9.下列关于税务规章的适用陈述,正确的有()。
A.税务规章应当在公布之日起30日内施行
B.税务规章的解释和税务规章具有同等效力,属于行政执法解释的范畴
C.对于税务规章的废止的解释,属于立法解释的范畴
D.税务规章一般不得溯及既往
E.税务规章和地方法规对同一事项的规定不一致的,不能确定如何适用时,由国务院提出意见,国务院认为应当适用地方性法规的,税务规章就不再适用。
10.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革,体现出时代特征。
有关中国封建社会、半封建税法变革,下列表述正确的有()。
A.秦汉时期实行了“商鞅变法”B.东汉实行了“租庸调制”
C.唐朝中期实行了“两税法”
D.明朝实行了“一条鞭法”E.清朝建国初期新开征了海关税
11.关于税收实体法构成要素,下列说法不正确的有( )。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,是实际负担税款的单位和个人
B.征税对象是税法中规定的征税的目的物,是国家征税的依据
C.纳税人在计算应纳税款时,应以税法规定的税率为依据,因此,税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率
D.税目是课税对象的具体化,反映具体征税范围,代表征税的广度
E.在累进税率条件下,边际税率等于平均税率
12.下列关于税法的运行说法正确的有()。
A.掌握税收司法概念的核心在于:
谁能够行使国家司法权处理涉税案件
B.司法审查对具体行政行为的审查,仅局限于合法性审查
C.非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围
D.税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章
E.在我国税法体系中,税收法律实施细则和绝大多数税种,都是以税务规章的形式出现的
13.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度,下列说法正确的有()。
A.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但不得加收滞纳金
B.对于骗税,税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款
C.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下,税务机关的追征期限为5年
D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下,税务机关的追征期限为3年
E.对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征
14.税目一般可分为列举税目和概括税目,下列关于税目的表述中,正确的有()。
A.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度
B.制定列举税目的缺点是税目过多,不便于查找,不利于征管
C.我国现行税法中,列举税目方法可以分细列举和粗列举两类
D.概括税目的缺点是税目较少,利于合理贯彻税负政策
E.我国现行税法中,概括税目方法可以小概括和大概括两类
15.税源是税款的最终来源,下列关于税源的表述中,正确的有()。
A.税源的大小体现着纳税人的负担能力B.税源是税收负担的最终归宿
C.税源和课税对象是一致的D.税源和课税对象不是一致的
E.在社会产品价值中,能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入
第二章增值税(答案分离版)
一、单项选择题
1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程
C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工
2.下列各项中,不属于增值税混合销售行为的是( )。
A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为
B.饭店提供餐饮服务并销售酒水
C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.建材城销售建材并实行有偿送货上门
3.某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑,不含税单价为4300元/台,已开具税控专用发票,双方议定送货上门,商场支付运费1500元(开具普通发票),当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。
该电脑股份公司应纳增值税为( )元。
A.69955 B.69700C.69917.95 D.73317.95
4.某商场为增值税一般纳税人,2009年12月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额20万元,发票已经税务机关认证,增值税3.4万元,本月售出80%,取得零售收入22万元,并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元,商场本月应纳增值税为( )万元。
A.-0.2 B.0.12 C.0.17D.0.2
5.某建材商店为小规模纳税人,2009年3月销售给大型建材城公司建材一批,共取得收入为131200元;当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元,则该建材商店本月应纳增值税税额为()元。
A.1101.36 B.5046.15C.7426.42 D.3821.36
6.某制药企业为增值税一般纳税人,2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明进项税额130万元,并通过主管税务机关认证,购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元,原购进原材料由于管理不善发生霉烂,账面成本为20万元,其中运费金额为0.5万元,当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。
该制药企业5月应纳增值税为()万元。
A.68.47B.100.9C.119.6D.137.7
7.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条,每条新项链的零售价格为2500元,每条旧项链作价800元,每条项链取得差价款1700元(含税);取得首饰修理费2270元(含税),销售包金首饰15条,取得不含税销售额5000元。
该金店上述业务应纳增值税税额()元。
A.5800B.6020C.6120D.5400
8.根据现行增值税有关规定,下列关于加油站的政策不正确的是( )。
A.对从事成品油销售的加油站,无论是否达到一般纳税人标准,一律按增值税一般纳税人征税
B.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油,不得向用户开具增值税专用发票
C.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人,在售卖加油卡、加油凭证时,按预收账款作相关财务处理,不征收增值税
D.对同一核算,且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的,征收增值税
9.按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是()。
A.对生产企业实行退税,采取“先征后退”方法B.对外贸企业实行退税,采取“即征即退”方法
C.对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取“先征后退”方法
D.对生产企业实行退税,采取“免、抵、退”方法
10.下列行为不得开具增值税专用发票的是()。
A.向某个人销售锅炉
B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业
C.将外购货物用于对外捐赠
D.军工厂销售军用产品给某商业企业
11.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨,农场开具的普通发票上注明金额30万元,此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元。
A.0B.2.6C.2.8D.3.9
12.下列关于增值税的表述中,正确的是()。
A.销售酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入销售额征税
B.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税
C.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税,同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款
D.按照现行政策规定,纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣
13.某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为10000元,取得普通发票,并支付运费3000元,装卸费500元,取得货运企业开具的运费发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。
A.1132.5 B.1158.75C.1510 D.1525
14.某外贸进出口公司进口一批小汽车,到岸价格为1500万元,关税税额为1000万元,消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为()万元。
A.425B.375.79C.395.79D.447.37
15.下列关于增值税专用发票的说法中,表述不正确的是()。
A.纳税人在辅导期内增购专用发票,预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减
B.纳税人销售旧货,可以由税务机关代开专用发票
C.纳税人取得虚开代开的专用发票,不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税
D.纳税人善意取得虚开专用发票,不以偷税论处
二、多项选择题
1.按现行增值税制度规定,下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有( )。
A.电梯制造厂为客户安装电梯B.企业受托为另一企业加工服装
C.企业为另一企业修理机器设备D.为客户修缮房屋E.汽车修理厂为本厂修理汽车
2.纳税人的下列行为,不征收增值税的有( )。
A.邮局销售报刊B.邮政部门销售集邮商品
C.国家体育总局发行体育彩票D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物
E.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
3.按照增值税的有关规定,下列货物销售,适用13%增值税的税率的有( )。
A.生产销售渔业的捕捞机械 B.食品店加工方便面销售
C.粮食加工厂加工玉米面销售D.食品厂加工速冻水饺销售E.食品加工厂生产的蔬菜罐头
4.有关增值税的下列陈述,正确的有( )。
A.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务不得抵扣进项税
B.一般纳税人资格认定的权限,在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局
C.纳税人销售额超过小规模纳税人标准,未申请办理一般纳税人认定的,应按销售额依照增值税税率计算缴纳增值税,不得抵扣进项税
D.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税
E.商业企业向供货方取得的各种返还收入,根据情形可以开具专用发票
5.依据出口退(免)税政策,一般情况下,应按“免、抵、退”方法计算退税的有()。
A.生产企业自营出口货物B.生产企业委托出口货物C.生产性外商投资企业自营出口货物
D.外贸企业出口收购货物E.外贸企业委托出口货物
6.纳税人年应税销售额未超过小规模纳税人标准,可以按照下列程序办理一般纳税人资格认定,纳税人应当向主管税务机关填报申请表,并提供下列资料( )。
A.《税务登记证》副本B.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件
C.银行帐号证明D.国家税务总局规定的其他有关资料
E.经营场所产权证明或者租赁协议
7.关于出口退(免)税的规定的陈述,正确的有( )。
A.小规模纳税人的征收率为3%,直接出口货物实行免税办法
B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物,也可以实行出口退税
C.我国出口退(免)税的税种仅限于增值税和消费税
D.出口享受免征增值税的货物,其耗用的原材料支付的进项税额,不能从内销货物的销项税额中抵扣
E.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备,实行免税不退税的办法
8.下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述,正确的有()。
A.采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
C.采取预收货款方式销售货物,为收到货款的当天
D.委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
E.纳税人发生视同销售货物行为,为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
9.下列表述不符合税法有关规定的有()。
A.自产货物用于实物折扣的,应视同销售货物,该实物款额不得从货物销售额中扣除
B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金,应于包装物押金逾期时,并入销售额中征税
C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按照新货物的同期销售价格确定销售额
D.采取以物易物方式销售货物的,双方都不得抵扣换进货物的进项税
E.纳税人采取还本销售货物的,不得从销售额中减除还本支出
10.下列关于增值税减免税的说法中,表述正确的有()。
A.外购政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税
B.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税
C.对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入,免征各种税收
D.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物,免征增值税
E.利用风力生产的电力免征增值税
三、计算题
1.某制药厂(一般纳税人)生产各类应税和免税药品,2009年8月至9月发生如下经济业务:
(1)8月份批发抗生素药品,开具专用发票,注明销售额100000元,由本厂运输部门运输,收到购货方支付的运费3400元;
(2)8月份销售其他应税药品,收到含税货款20000元;销售免税药品一批,取得不含税50000元;
(3)8月份当月购入生产用原材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元,用于生产应税与免税药品,但无法划分耗料情况,同时支付运费1200元(有运输发票),其中建设基金100元,装卸费200元,运费900元;
(4)9月份销售免税药品一批,取得价款150000元,动用以前外购原料成本28000元,其中含购货运费930元(有运输发票),另支付运输公司运输免费药品的运费700元(有运输发票);
(5)9月份销售应税药品取得不含税收入300000元;
(6)9月份外购应税产品包装物,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元,支付产品说明书加工费2000元,取得专用发票上注明税款340元。
要求:
根据以上业务,回答下列问题:
(1).8月份的销项税为()元。
A.26532 B.20400C.21100 D.31029
(2).本月不得抵扣的进项税为()元。
A.20020.59B.14770.40C.8728.25D.14771.25
(3).8月份的应纳增值税为()元。
A.74060B.675940C.-225852D.-27649.41
(4).9月应纳增值税为()元。
A.24060B.25940C.22682.49D.27649.41
2.某大型百货商场为增值税一般纳税人,2009年9月发生如下业务:
(1)首饰柜台以旧换新销售金首饰,实际收到零售收入12万元,旧金首饰扣减了零售收入2万元;
(2)商场超市销售杂粮、面粉、玉米面等取得含税收入5万元;销售速冻食品、方便面、副食品等取得含税销售收入10万元,销售其他食品取得含税销售收入50万元;
(3)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电,合同规定不含税销售额300万元,约定本月15日收回货款的70%,剩余款项10月15日收回,商场本月15日收到约定款项后,按全额开具了防
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