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郭静论文
ANYANGINSTITUTEOFTECHNOLOGY
本科毕业论文
浅谈我国中小企业财务管理中存在的问题及对策
TheProblemsExistingintheSmallandMedium-sizedEnterprisesFinancialManagementandCountermeasures
系(院)名称:
经济管理学院
专业班级:
2009级财务管理专升本
学生姓名:
郭静
学生学号:
200907090041
指导教师姓名:
刘怀山
指导教师职称:
教授
2011年05月
毕业设计(论文)原创性声明和使用授权说明
原创性声明
本人郑重承诺:
所呈交的毕业设计(论文),是我个人在指导教师的指导下进行的研究工作及取得的成果。
尽我所知,除文中特别加以标注和致谢的地方外,不包含其他人或组织已经发表或公布过的研究成果,也不包含我为获得安阳工学院及其它教育机构的学位或学历而使用过的材料。
对本研究提供过帮助和做出过贡献的个人或集体,均已在文中作了明确的说明并表示了谢意。
作者签名:
日 期:
指导教师签名:
日 期:
使用授权说明
本人完全了解安阳工学院关于收集、保存、使用毕业设计(论文)的规定,即:
按照学校要求提交毕业设计(论文)的印刷本和电子版本;学校有权保存毕业设计(论文)的印刷本和电子版,并提供目录检索与阅览服务;学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文;在不以赢利为目的前提下,学校可以公布论文的部分或全部内容。
作者签名:
日 期:
目录
中文摘要、关键词…………………………………………………………………Ⅰ
英文摘要、关键词…………………………………………………………………Ⅱ
引言……………………………………………………………………………………1
第1章我国中小企业的特点以及财务管理的重要性……………………2
1.1中小企业的特点……………………………………………………………2
1.1.1数量多,比重大,分布广………………………………………………2
1.1.2中小企业产出规模小,资本与技术构成低,与大企业差距悬殊……2
1.1.3机动灵活,生命力顽强…………………………………………………2
1.1.4竞争力较弱,受市场和外部冲击的影响较大…………………………2
1.1.5经营领域广,形式多样…………………………………………………3
1.2中小企业财务管理的重要性………………………………………………3
1.3我国中小企业财务管理的现状……………………………………………3
1.3.1企业资金短缺,筹资能力差……………………………………………3
1.3.2中小企业内部管理基础较弱……………………………………………4
1.3.3中小企业的抗风险能力较弱,信用等级较低…………………………4
第2章我国中小企业财务管理中存在的三大问题……………………5
2.1中小企业筹资困难…………………………………………………………5
2.1.1融资成本高………………………………………………………………5
2.1.2融资渠道单一……………………………………………………………5
2.1.3银行提供的金融服务单一………………………………………………6
2.1.4中小企业信用担保体系差………………………………………………6
2.2财务风险意识淡薄…………………………………………………………6
2.2.1中小企业财务管理人员风险意识弱……………………………………6
2.2.2资金回收风险大…………………………………………………………6
2.2.3筹资风险大………………………………………………………………7
2.2.4投资风险大………………………………………………………………7
2.3财务控制薄弱………………………………………………………………7
2.3.1财务内部控制差…………………………………………………………7
2.3.2应收账款管理不到位……………………………………………………8
第3章产生问题的原因………………………………………………………9
3.1中小企业融资难的原因……………………………………………………9
3.2财务管理人员的专业素质和管理能力差…………………………………9
3.3中小企业经营理念和管理方式落后………………………………………9
3.3.1家族式管理很普遍………………………………………………………10
3.3.2企业管理者能力差………………………………………………………10
3.4信用观念淡薄,信用等级偏低……………………………………………10
第4章对问题提出合理的可行的解决办法………………………………11
4.1发挥政府职能,完善对中小企业的扶持政策……………………………11
4.2加快建立中小企业的信用体系……………………………………………11
4.3中小企业应当大力引进财务管理的专业人才,加大原有财务人员的培训
力度………………………………………………………………………………11
4.4中小企业应谨慎投资,降低财务风险……………………………………12
4.5完善内部财务管理制度……………………………………………………12
4.6强化资金管理,提高资金使用率…………………………………………13
4.6.1加强财产控制,建立健全财产物资管理的内部控制制度……………13
4.6.2强化现金的日常管理,保持最佳现金余额……………………………13
4.6.3降低存货成本……………………………………………………………13
4.7加强对应收账款的管理……………………………………………………13
4.7.1完善应收账款管理制度…………………………………………………13
4.7.2强化应收账款风险意识…………………………………………………14
4.7.3重视应收账款账龄分析…………………………………………………14
结论…………………………………………………………………………………15
致谢…………………………………………………………………………………16
参考文献……………………………………………………………………………17
浅谈我国中小企业财务管理中存在的问题及对策
摘要:
中小企业在我国经济社会中扮演了一个非常重要的角色。
由于其经营机制比较灵活,应变能力强,产品品种繁多并且分布领域广泛等特点,它们在相当长的时间内支持了经济的持续增长。
但是中小企业在经营和管理方面还存在着一些不容忽视的问题。
通过对中小企业财务管理现状的分析,就我国中小企业财务管理中存在的三大突出问题进行探讨,即中小企业筹资困难、财务风险意识淡薄、财务控制薄弱。
然后根据问题,分析产生问题的原因。
原因主要有以下几方面:
国家扶持中小企业的法律法规不健全、企业中缺乏专业性人才、企业的管理结构落后以及信用观念差,信用等级低。
最后根据原因,提出相对的解决对策。
即1.发挥政府职能,完善对中小企业的扶持政策2.加快建立中小企业的信用体系3.中小企业应当大力引进财务管理的专业人才,加大原有财务人员的培训力度4.中小企业应谨慎投资,降低财务风险5.完善内部财务管理制度6.强化资金管理,提高资金使用率7.加强对应收账款的管理。
通过对我国中小企业现状的研究,我们可以看到作为企业核心内容的财务管理工作存在的问题,是制约中小企业发展的主要因素。
这里面固然有管理当局不重视的责任,但主要还是在于中小企业自身。
中小企业自身要做好科学投资决策,采取积极稳健的理财策略,健全企业内部控制制度,完善现金资产和应收账款管理制度,拓宽融资渠道,优化财务结构,制定可行的企业财务策略应对复杂多变的市场经济挑战。
关键词:
中小企业财务管理问题探讨
TheProblemsExistingintheSmallandMedium-sizedEnterprisesFinancialManagementandCountermeasures
Abstract:
Smallandmedium-sizedenterprises(SMEs)areanimportantintegratedpartofournationaleconomy.Theysupportedthecontinuedgrowthoftheeconomyinalongperiodtimebecauseofitsmoreflexibleoperationalmechanism,straincapacity,varietyproductandwidefieldandsoon.However,therearesomeoperationsandmanagementissuescannotbeignoredinSMEs.ByanalyzingthestatusoftheSMEs,threemajorproblemsarefound.Thereareseveralmainreasons:
Lawsandregulationsthatsupportsmallandmediumenterprisesareincomplete.IntheSME,thehighlyspecializedpeoplearealwayslacked.Thepoormanagementstructureiswidelyusedandthelowcreditissoterrible.Thenaccordingthereasons,wecanfindseveralappropriatemeasures.First,ourgovernmentshouldplaywellthekeyroleinfunctionsandimprovethesupportpoliciesforSMEs.Second,thecreditsystemshouldbeacceleratedtheestablishment.Third,SMEsshouldvigorouslybringinsomefinancialmanagementpersonnel;increasetheinwardfinancestaff’sintensityoftraining.Fourth,investmentofSMEsmustbecareful,thatcanreducefinancialrisk.Fifth,improvetheinternalfinancialmanagementsystem.Sixth,strengthenfinancialmanagement,improvecapitalutilization.Thelast,strengthenthemanagementofaccountsreceivable.
TheproblemsinfinancialmanagementarethemainfactorthatrestrictingthedevelopmentofSMEs.ThemainreasonistheirownproblemsofSMEs,althoughthegovernmentalsohastheignoreresponsibility.SMEsmusttomakescientificinvestmentdecisions,takepositiveprudentfinancialmanagementstrategy,improvethecashassetsandaccountsreceivablemanagementsystem,broadenthefinancingchannels,strengthenthefinancialcontrol,makeaviablecorporatefinancialstrategytorespondthecomplicatedchallengesofthemarketeconomy.
Keywords:
SmallandMedium-sizedEnterprises;FinanceManagement;Issues;Countermeasures
引言
我国中小企业经过20多年的发展,已取得了辉煌的成绩。
中小企业是我国国民经济的重要组成部分,其在输入市场新动力、激发行业创新、提供就业机会等方面做出了重要贡献,在社会经济发展过程中处于十分重要的地位。
但由于一些内部或外部因素的影响,使其在财务管理方面存在着一些制约自身发展的问题。
这些问题随着企业规模的扩大以及经营活动的深入而日渐凸显,导致其在应对激烈的市场竞争方面面临着巨大的困难。
为了改善这些问题,让中小企业健康发展,首先政府得给与大力支持与帮助,为中小企业创造一个良好的外部环境;其次中小企业也要认识到自身的不足,从内部加强自身企业建设,这样就可以从政策和实际行动上解决这些问题,使中小企业逐步走上正轨。
再次,中小企业应该在目前国家政策和时代背景下抓紧机遇,努力发展。
本文重点分析中小企业财务管理中存在的几个突出问题,并探讨解决问题的可行性对策,以促进中小企业更好的健康发展。
第1章我国中小企业的特点以及财务管理的重要性
1.1中小企业的特点
中小企业一般是指规模较小的或处于创业阶段的企业,包括规模在规定标准以下的法人企业和自然人企业。
在我国,中小企业大多数是劳动密集型企业,小部分是科技成长型企业。
从世界各国的实践来看,衡量企业规模主要的标准是企业资产、企业雇用人数、和企业销售(经营)收入。
由此中小企业与大型企业的对比有如下特点。
1.1.1数量多,比重大,分布广
目前中国中小企业数量超过1亿户,已占到全国企业总数的99%,创造的最终产品和服务价值占GDP的60%,创造了50%的税收和80%的城镇就业。
65%的发明专利、75%以上的企业技术创新,以及80%以上的新产品开发都是由中小企业完成的。
1.1.2中小企业产出规模小,资本与技术构成低,与大企业差距悬殊
中小企业虽然在数量上占有绝对优势,但在规模、技术、资金、市场占有率等方面与大企业有较大悬殊,这是中小企业的一个共同特点,也是中小企业在竞争中的劣势。
1.1.3机动灵活,生命力顽强
由于设备简单,所需资金少,从业人员少,因而开业容易,便于投产和经营,相对于大企业而言,较为灵活机动。
一般小企业有机构成低,占用资金少,周转速度快,易于适应多变的经济环境,可以根据市场供求变化随时调整经营方面,及时满足市场需求。
1.1.4竞争力较弱,受市场和外部冲击的影响较大
相比于大企业,中小企业的生产规模和资本积累处于劣势,一些产品和技术完属于模仿性质,处于生命周期中的“成熟期”甚至“衰退期”的发展阶段,生产率低,技术开发能力差,平均寿命短。
因而整个市场低迷的话,往往中小企业受到的冲击较大。
1.1.5经营领域广,形式多样
现在一些市场的进入“门槛”较低,用少量的资金和技术就能进入。
而且中小企业的经营手段灵活多样,适应性强。
和大企业相比,中小企业受资产专用性和沉没成本的影响小,及其生产经营的机会成本较小,可根据市场的变化迅速进行调整。
1.2中小企业财务管理的重要性
财务管理是企业管理的一部分,是有关资金的获得和有效使用的管理工作。
企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心,资金管理以内部财务控制为中心,这是企业经济的客观要求,也就是说企业的财务管理是重中之重。
管理本身不是目的,而是手段,管理的目的是最大限度地提高企业效益,企业管理本身就是企业为自身谋利的理财活动。
追求企业的经济效益,必然把财务管理摆在企业管理的中心地位。
企业管理以财务管理为中心是建立现代企业制度的需要。
加强财务管理,做好财务工作是提高企业经济效益保障,也是企业正常运营、持续发展的保障。
把财务管理摆到企业管理的中心地位来加强财务管理,以保证财务管理乃至业务管理工作的顺畅,从而促进企业效益的提高,这就要理顺和处理好多方面的关系和问题。
1.3我国中小企业财务管理的现状
随着经济体制改革的深入,中小企业已经成为国民经济的一个重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着较大的促进作用。
它们不仅在工业生产、商品流通、饮食服务等传统产业中站稳了脚跟,而且逐步渗透到能源、交通、原材料等基础设施项目,城市供水、供电、环保、公交等市政项目和科教、信息等新兴领域,已经成为中国经济增长、市场繁荣和扩大就业的重要基础,对国民经济和社会发展做出了巨大的贡献。
在肯定成绩的同时,我们也必须清醒地看到,中小企业在财务管理方面还存在着一定的问题和薄弱环节,远远不能适应中小企业持续、快速、健康发展的需要。
因此,加强中小企业财务管理,进一步提高会计核算质量和财务管理水平,不仅具有广泛性和必要性,而且具有迫切性和长期性。
目前中小企业财务管理现状存在着很多不足之处。
1.3.1企业资金短缺,筹资能力差
中小企业受自身条件以及现行体制、政策的影响,信用等级低等原因,缺少金融支持体系,往往很难满足银行等金融机构的贷款条件,融资环境差。
同时许多中小企业缺乏及时获取各种信息的渠道,致使财务管理人员难以做出科学合理的筹资、投资等决策,使企业的发展受到了严重的限制。
1.3.2中小企业内部管理基础较弱
一方面中小企业管理人才普遍相对短缺,专业性不强,管理机构简单,内部控制制度不完善,甚至没有内部控制制度。
成本费用管理水平低。
相当数量的中小企业普遍存在成本费用核算不实,控制不严,控制体系不健全等问题。
在成本费用管理过程中,往往人为追求利润,造成成本费用不实。
另一方面,许多中小企业仍经营在亏损的边缘,无暇全面系统地考虑内部管理的有效性。
企业会计基础工作不健全,成本核算缺乏真实的准确的数据资料,企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系。
1.3.3中小企业的抗风险能力较弱,信用等级较低
中小企业资本规模较小,决定了他们抗风险的能力先天不足,加上中小企业内部管理基础又薄弱,产品比较单一,市场风险很大,而市场风险很容易转变为企业的财务风险和银行的信贷风险,从而影响其信用等级。
投资分析不够,投资失败。
不少中小企业由于自身的产品滞销、设备老化,深切地认识到新产品试制、技术开发是决定企业生存的重要途径。
但在投资分析、市场调研不到位时,急于进行技术改造、设备更新和新产品开发,盲目地投资项目。
往往投资失败,造成了沉重的负担,甚至陷入了破产的边缘。
中小企业本身素质不高,人才缺乏,内部组织关系不稳定,规模效益差,经营风险高,融资能力差。
为中小企业服务的社会化服务体系薄弱。
目前社会中介机构大多数设在政府部门,服务对象往往局限于本系统、本部门的企业。
资金不足是困扰中小企业发展的主要问题。
这主要是由于中小企业所处的经济环境以及自身的组织方式和发展状况决定的。
第2章我国中小企业财务管理中存在的三大问题
2.1中小企业筹资困难
众所周知,资金是企业发展的推动力,企业发展离不开资金的支持。
而资金短缺一直是各国各地区中小企业发展过程中普遍存在的难题,无论是发达国家还是发展中国家对中小企业融资困难都一直在探讨原因与对策。
往往由于中小企业融资渠道不畅,进而导致中小企业发展停滞不前,企业成长陷入困境。
显而易见,融资难已经成为制约中小企业发展的主要问题。
目前影响我国中小企业发展的最重要因素就是融资渠道不畅通,融资方式单一。
虽然各级政府和各种金融机构已经出台了一系列扶持中小企业发展,改善中小企业融资困难环境的举措,但总体看来,效果不是很明显。
中小企业融资困难主要表现在以下几个方面:
2.1.1融资成本高
融资成本包括用资成本和筹资费用两个部分,由于大多数中小企业的贷款金额(筹资数额)较少,但是,由于中小企业的信誉较低,在融资过程中支付的其他费用(筹资费用)相对较高。
由融资成本的计算公式:
融资成本=每年的用资费用/(筹资数额-筹资费用)(2-1)
可知中小企业的融资成本相对大企业较高。
另一方面,从质押贷款方面来看,由于我国的拍卖市场不健全,导致银行取得抵押资产变现困难。
其次,银行对中小企业发放的贷款利率一般都高于大中型企业。
由银行借款成本的计算公式:
K=i(1-T)(2-2)
K代表银行借款成本,i代表银行借款利息,T代表所得税税率。
可知其融资成本也高于大型企业。
如果中小企业采用担保的形式贷款,也需要向担保公司支付贷款额度的1.5%—2%的担保金,担保公司同时还会要求企业以资产进行反担保。
2.1.2融资渠道单一
中小企业的融资渠道无非两种:
直接融资和间接融资。
目前在我国,资本市场发育不完善,对企业发行股票债券等有严格的限制,大部分中小企业不能满足发行股票和债券的条件,中小企业上市门槛高,因而直接关闭了中小企业直接融资渠道的大门。
另一方面,由于企业自身金融体制,融资环境等方面存在一系列不完善,不规范问题,中小企业即使拥有较好的项目也无法从银行取得贷款。
根据统计,上海的中小企业的长期资金有43%是来自与上级部门,其次是自筹资金,占27%,而从银行取得的贷款仅占6%。
2.1.3银行提供的金融服务单一
目前商业银行对中小企业提供的金融服务主要为存贷业务,并且对中小企业存贷业务主要以短期流动资金贷款为主,不能满足中小企业对长期资金的需求。
然而中小企业缺乏长期资金的支持,资金链条容易破裂。
2.1.4中小企业信用担保体系差
由于管理落后,企业形式多变,中小企业通常不能建立正规财务制度,许多企业缺乏相关信息的资料,财务管理水平低、报表账册不全、内控制度不严、抗风险能力弱;甚至财务信息严重失真,信息披露意识极差,以造成信用等级低。
据工商银行评定信用的35万户中小企业中,等级在A级以上的只有5.7万户,而83.69%的企业在BBB级以下。
因此这些企业很难找到有担保资格的企业。
2.2财务风险意识淡薄
2.2.1中小企业财务管理人员风险意识弱
企业只要有财务活动,就必然存在着财务风险。
财务风险是客观存在的,是不以人的主观意识加以转变的。
可是在现实工作中,许多中小企业管理者和经营者风险意识淡薄,对财务风险没有足够的认识,这些人常常存在这样一种想法:
只要将企业的资金安排好了,就不会存在财务风险的问题。
这也是财务风险产生的重要原因之一。
中小企业在其发展过程中常常要面临资金收回风险、筹资风险以及投资风险等财务风险。
2.2.2资金回收风险大
现在中小企业生产的产品所处的市场绝大部分是买方市场,市场竞争激烈,企业普遍存在产品滞销现象。
赊销是促进销售、扩大销售额的主要手段,企业为了增加销量,扩大市场占有率,大量采用赊销方式销售产品,导致企业应收账款大量增加。
由于企业在赊销过程中,对客户的信用等级了解欠缺,缺乏控制,盲目赊销,造成应收账款失控。
虽然在一定程度上扩大了销售量,但大量增加的应收账款也给企业带来了一定的风险和损失,即存在到期不能收回货款的可能性。
资产长期被债务人无偿占用,严重影响企业资产的流动性及安全性,给企业带来巨大的财务风险。
2.2.3筹资风险大
中小企业筹集资金的
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