税法练习题及复习资料.docx

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税法练习题及复习资料

税法练习题

一、企业所得税法

1、某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中哪些符合法律规定？

（2007年试卷一）[]

A．购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税

B．经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税

C．投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税

D．开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除

2、我国《企业所得税法》不适用于下列哪一种企业？

（2008年试卷一）　　[C]

A．内资企业

B．外国企业

C．合伙企业

D．外商投资企业

3、在计算企业应纳税所得额时，下列哪一项支出可以加计扣除（2008年试卷一）][A]　　

A．新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

B．为安置残疾人员所购置的专门设施

C．赞助支出

D．职工教育经费

4、下列企业应适用《企业所得税法》的是（）[]

A．某个人独资企业

B．某合伙企业

C．某国有独资公司

D．某外资企业

5、下列属于《企业所得税法》中的居民企业的有（）[]

A．某中外合资经营企业

B．某美国企业，但是该企业实际管理机构在中国境内

C．某德国企业，该企业的实际管理机构在德国，但是在中国设有加工厂

D．某日本企业，该企业的实际管理机构在日本，在中国没有设立派出机构和场所，但是有源于中国的收入

6、根据《企业所得税法》，下列说法正确的是（）[D]

A．居民企业源于中国境内的所得税率为25%，源于中国境外的所得税率为20%

B．非居民企业在中国境内设立机构，该机构源于中国境内的所得税率为20%

C、非居民企业在中国境内设立机构，发生在境外但与该机构有实际联系的所得税率为20%

D．非居民企业在中国境内没有设立机构，源于中国境内的所得税率为20%

7、下列收入为企业的征税收入的是（）[]

A．财政拨款

B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C．利息收入

D．接受捐赠收入

8、某企业的下列支出在计算应纳税所得额时不应扣除的是（）[]

A．将企业年度利润的5%捐赠给希望工程的支出

B．将企业年度利润的5%赞助某选秀活动的支出

C．应缴纳的企业所得税税款

D．违反环境法应缴纳的罚款

9、企业的下列收入为免税收入的是（）[C]

A．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

B．从事符合条件的节能节水项目的所得

C．国债利息收入

D．从事林业项目的所得

二、个人所得税法

1、某外国人受雇于北京某外资企业，于1995年8月至1996年10月在华工作居住，在此期间，该外国人的下列哪些收入应当依据中国《个人所得税法》向我国税务机关缴纳个人所得税（1996年试卷二）[]

A．外资企业向其支付的月薪3万元人民币

B．其本国出版社向其支付的稿酬1000美元

C．从国外取得的房租收入800美元

D．从我国某高校取得的授课报酬3000元人民币

2、美国人凯瑞在我国境内无住所，但自1994年1月1日起一直在我国居住，按照个人所得税法的规定，应当从（）年起对凯瑞来源于中国境内、外的全部所得征收个人所得税。

[A]　　

A．1995

B．1996

C．1997

D．1998

3、下列（）可以成为个人所得税的纳税人。

　　[]

A．中国公民

B．外国公民

C．无国籍人

D．多国籍人

4、依照我国现行法律，下列个人所得，哪些需要缴纳个人所得税？

（1999年试卷三）[]

A．甲因购买国库券而获得5000元利息

B．乙因买卖股票而获利1000元

C．丙因购买中国福利彩票而获得价值8000元的财产

D．丁因完成国家级研究课题并因此出版学术专著一本而获3000元稿酬

5、下列（）收入应缴纳个人所得税[]

A．王某转让获得国家发明一等奖的专利，获得转让费500万元

B．张某从部队转业，获得转让费10万元

C．刘某转让其房产获得50万元收入

D．郭某因患“非典”从保险公司获得6000元赔偿

6、根据我国《个人所得税法》的规定，对下列哪一项所得可以实行加成征收？

（2004年试卷一）[C]

A．特许权使用费所得

B．工资、薪金所得

C、劳务报酬所得

D．因福利彩票中奖所

7、个人的工资、薪金所得适用的税率是（）[D]

A．比例税率

B．定额税率

C．超率累进税率

D．超额累进税率

8、下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？

（2005年试卷一）[C]

A．某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币

B．某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币

C．某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币

D．李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金

9、根据法律规定，下列何种收入免纳个人所得税？

（1998年试卷三）[]

A．王某退休后所得工资收入

B．张某进行法律咨询而获500元劳务报酬

C．李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的50000万奖金

D．刘某购买国库券而获3000元的利息

10、某民警在一次执行公务中牺牲，被公安部授予“一级英模”称号，并奖励奖金1万元，奖金由该民警家属代领，同时其家属还收到全国各地捐款共达10万元。

对该民警家属的11万元所得应否纳税存在以下几种意见，请问哪一种是正确的？

（2002年试卷一）[C]

A．对11万元全额征收个人所得税

B．对11万元全部免纳个人所得税

C．对1万元的奖金免纳个人所得税，对10万元的受赠金可减纳个人所得税

D．对11万元减纳个人所得税

11、对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（）。

[]

A．利息、股息、红利

B．偶然所得

C．劳务报酬

D．稿酬所得

二、税收征收管理法

1、关于税务登记的下列哪一表述是正确的？

（2006年试卷一）[B]

A．事业单位均无需办理税务登记

B．企业在外地设立的分支机构应当办理税务登记

C．个体工商户应当在办理营业执照之前办理税务登记

D．税务机关应当在收到税务登记申报之后15日内核发税务登记证件

2、某公司在外地设立一分支机构，获得批准并依法取得营业执照。

后来，该分支机构因经营范围变化，向工商行政管理部门进行了变更登记。

2年后，该分支机构办理了注销登记。

以下做法正确的是（）。

[]

A．分支机构领取营业执照后30日内向税务机关申报办理税务登记

B．税务机关在收到申报之日后30日内发给税务登记证件

C．分支机构自工商行政管理机关办理变更登记后30日内向税务机关办理变更登记

D．分支机构在向工商行政管理机关申报办理注销登记前，应先向税务机关申报办理注销税务登记

3、下列哪些情况下，税务机关有权依法直接核定纳税人的应纳税额？

（2005年试卷一）[]

A．甲公司申报的计税依据明显偏低，又无正当理由

B．乙公司擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料

C．丙公司设置了账簿，但账目混乱，凭证不全，难以查账

D．丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后才申报

4、根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施。

税收保全措施适用于以下哪种纳税人？

（2002年试卷一）[A]

A．从事生产经营的纳税人

B．非从事生产经营的纳税人

C．扣缴义务人和纳税担保人

D．所有应履行纳税义务的纳税人

5、税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。

下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件？

（2002年试卷一）[]

A．税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的

B．纳税人不能提供纳税担保的

C．必须经县级以上税务局（分局）局长批准

D．扣押、查封物品的价值，须与纳税人应履行的纳税义务相当

6、从事零售业务的个体户王某收到税务机关限期缴纳通知书的期限届满后，仍然拖欠营业税款2000元。

税务机关对此采用的下列哪一种做法不符合法律规定？

（2005年试卷一）[D]

A．扣押王某价值2500元的营业用冷冻柜

B．书面通知银行从王某的储蓄账户中扣缴拖欠税款

C．从王某的储蓄账户中强制扣缴拖欠税款的滞纳金

D．为防止王某以后再拖欠税款，在强制执行王某的银行存款后继续扣押其冷冻柜6个月，以观后效

7、下列关于税收保全与税收强制措施的哪些表述是错误的？

（2006年试卷一）[]

A．税收保全与税收强制措施适用于所有逃避纳税义务的纳税人

B．税收强制措施不包括从纳税人的存款中扣缴税款

C．个人生活必需的用品不适用税收保全与税收强制执行措施

D．税务机关可不经税收保全措施而直接采取税收强制执行措施

8、李某是个人独资企业的业主。

该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。

经申请，税务局批准其延期三个月缴纳。

在此期间，税务局得知李某申请出国探亲，办理了签证并预定了机票。

对此，税务局应采取下列哪一种处理方式？

（2008年试卷一）[A]

A．责令李某在出境前提供担保

B．李某是在延期期间出境，无须采取任何措施

C．告知李某：

欠税人在延期期间一律不得出境

D．直接通知出境管理机关阻止其出境

9、税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列哪些财产或者物品不在此类措施范围之内？

（2003年试卷一）[]

A．纳税人甲个人仅有的一套住房

B．纳税人乙个人所有的金银首饰

C．纳税人丙自用的私人汽车

D．纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品

10、甲创办了销售电脑的个人独资企业。

至2007年8月，该企业欠缴税款近8000元。

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关采取的下列哪一强制措施是合法的？

（2007年试卷一）[C]

A．扣押甲已出售并交付给刘某、但刘某尚未付款的一幅字画

B．扣押甲一台价值4800元的电视机

C．查封甲唯一的一辆家用轿车

D．查封甲唯一的一套居住用房

11、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

[C]

A．3‰0；B．4‰0；C．5‰0；D．10‰0

12、由于税务机关的责任致使纳税人张某多纳税10000元，按规定税务机关发现后应该在民（）内退还给纳税人。

[A]

A．立即；B．1年；C．2年；D．3年

13、纳税人偷税、抗税的，税务机关可以在（）内追征纳税人所偷的税款或所抗的税款。

[D]

A．1年；B．5年；C．10年；D．永远

14、纳税人周某因计算失误少缴税款10万元，税务机关可以在（）内追征纳税人少缴的税款。

[]

A．1年；B．3年；C．10年；D．有特殊情况的，追征期可以延长到5年

15、纳税人张某与税务机关就是否少缴2000元税款发生了争议，该争议正确的解决方法是（）。

[C]

A．纳税人应直接向上一级税务机关申请复议

B．纳税人应在复议后再向人民法院起诉

C．纳税人应先向税务机关纳税，然后向上一级税务机关申请复议，若对复议决定不服，可以向人民法院起诉

D．纳税人可以直接向人民法院起诉

16、甲公司将一房产作为抵押向某银行借款。

后甲公司无法归还贷款，某银行要求通过拍卖抵押房产来偿还贷款。

这时甲公司已有6个月没有缴纳税款，同时甲公司因走私被罚款。

下列说法正确的是（）[C]

A．税务机关征收税款应优先于债权和罚款

B．行政机关的罚款应优先债权和税款缴纳

C．某银行可以就抵押的房产变卖后先于税收和罚款受偿

D．税务机关、某银行的债权和行政罚款按比例同时支付