02预算管理制度制度对标后.docx
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02预算管理制度制度对标后
预算管理制度
为加强我中心预算管理,规范各科室、职能部门的预算行为,科学合理分配预算资金,进一步促进我中心的发展,根据《中华人民共和国预算法》《行政事业单内部控制规范》《预算管理办法》的规定,制定本制度。
第一章总则
预算是指我中心按照国家相关规定,根据事业发展计划合理安排收支计划。
预算包括收入预算和支出预算,预算能够细化中心战略规划和年度运作计划,是对中心整体经营活动的计划安排。
预算管理是对预算的编制、审批、执行、决算和考核等管理方法的总称。
预算管理要实行目标管理,预算目标是根据我中心战略行动计划和年度目标的要求,配合战略实施和保证日常业务开展所应完成的工作目标。
我中心应根据发展战略目标,确定本年度发展目标,逐层分解到各科室和职能部门。
发展战略目标是长期目标,长期目标分解到中期目标,在分解为年度目标,最后分解到每月。
预算目标分解的过程,也是中心目标到部门目标的过程。
第二章管理机构及其职责分工(补充)
一、预算管理实行“集体决策、分级执行、标准统一、归口统筹”的层级管理形式,具体划分为预算决策机构、预算日常管理机构及预算实施机构三个层级。
【注:
《行政事业单位内部控制规范(试行)》第十条】
二、预算管理领导小组是本中心预算决策机构。
本中心的预算管理决策机构是党组会,其主要职责为:
1、负责审议有关预算管理的制度、规定和政策;
2、负责根据本中心发展目标、年度规划等,预测、制定并审议本中心的预算控制总体目标;
3、审议通过预算编制的方针、程序、方法;
4、审查本中心预算方案预算草案,并就必要的修正提出意见与建议;
5、审查预算考核方案;
6、审议批复各部门预算;
7、审查和审批预算追加或调整方案;
8、审议预算分析报告,提出预算工作改进的意见与建议。
【注:
《行政事业单位内部控制规范(试行)》第十条】
三、预算管理领导小组办公室是本中心预算日常管理机构,设在综合科,综合科科长为负责人。
其主要职责是:
1、组织制定预算管理的有关制度、规定和政策,并报经预算管理领导小组审批;
2、指导并组织各预算主体进行预算编制;
3、对各部门编制的预算草案进行审查、评价、协调和平衡,并提出具体的指导意见;
4、对预算草案进行汇总,并编制本中心预算,上报预算管理领导小组;
5、制定预算考核方案;
6、监督各部门预算的执行,对各部门预算的执行情况进行事中和事后的监督检查;
7、审查追加预算的合理性,并报预算管理领导小组审批;
8、对预算执行结果进行考核评价,分析各层次的预算分析报告,写出汇总的预算分析报告,报预算管理领导小组。
【注:
《中华人民共和国预算法》第二十六条】
四、本中心内设部门职责
本中心内设部门是预算编报和执行的主体,其主要职责是:
1、根据职能职责及工作安排,按照预算报表要求,编制部门预算草案;
2、提供与部门编制预算相关的人员情况、资产存量、建设规模、采购计划、履约合同、政策依据、预算测算、实施计划等基础数据及有关信息;
3、按照预算批复及相关规定严格执行预算。
预算执行中根据实施情况提出需要追加或调整预算的意见;
4、对预算项目全过程负责,开展预算绩效目标编报、预算执行情况分析、项目实施工作总结、预算执行结果绩效分析、项目实施结果运用等工作。
【注:
《中华人民共和国预算法》第二十六条;】
第三章预算的编制和审批
一、预算编制遵循的原则(控制目标)
1、统一领导、分级管理。
我中心预算编制由中心主任领导,综合科负责组织实施,由各科室、职能部门负责编制。
2、完整性原则。
我中心实施全面预算,所有经济事项均纳入预算管理。
3、依法理财原则。
预算编制要符合国家法律法规,体现国家方针政策,严格执行预算编制的相关政策和规定。
二、预算编制的内容(控制要求)
预算包括收入预算和支出预算。
收入预算包括财政补助收入预算、事业收入预算和其他收入预算等。
支出预算包括事业支出预算和其他支出预算。
1、收入预算
(1)事业收入是指中心在开展软件检测服务等业务时取得的收入。
(2)财政补助收入是指我中心按照部门预算隶属关系从济南市财政局取得的各类收入,包括事业运行补助收入和项目支出补助收入。
(3)其他收入是指我中心从济南市高新区财政局取得的各类收入,包括事业运行补助收入和专项支出补助收入。
2、支出预算
(1)事业支出是指使用济南市财政补助发生的各项支出,主要是指工资福利支出、商品服务支出以及项目支出等。
(2)其他支出是指使用高新财政补助发生的各项支出,主要是指中心日常支出,包括办公费、水费、电费、邮电费、物业费、房屋租赁费,三公经费等。
3、收入预算编制要根据中心年度事业发展计划和预算年度影响收入各项因素增减变化情况,全面统筹考虑。
支出预算编制根据业务活动需要,做到“量入为出、量力而行”,实现收支平衡。
在保证人员经费以及日常业务正常运行的支出,然后妥善安排项目支出。
对于金额较大项目应进行可行性研究和论证,经我中心办公会集体讨论,方可作为编制预算的依据。
三、预算编制步骤
预算编制工作分为准备、编制和审批三个阶段。
1、准备阶段
各相关科室对中心的财产物资进行全面清查登记,对债权债务进行认真核实,理清资金来源和支出结构情况,保证账账相符、账实相符。
综合科严格按照人事核定的人员登记情况,安排人员经费。
综合科分析上年收入和支出结构,充分考虑预算年度收入和支出中可能出现的有利和不利因素,挖掘增收节支的潜力。
2、编制阶段
综合科按照市财政和市局预算编制的指导方针,统一组织职能部门和各科室的预算编制工作。
预算编制实行归口管理,职能部门编制分预算,其中人事工作人员负责人员经费预算,包括职工薪酬、培训费等;技术保障科负责资产采购预算,包括汇总各科室资产配置申请,采购可行性分析等,;综合科负责日常开支预算、汇总各项预、编制预算草案。
3、审批阶段
综合科将预算草案,经中心办公会审批通过后报市局计财处审批,计财处审批通过后报市财政部门。
财政部门根据具体预算安排进行审核批复
四、预算编制程序(关键程序)
预算编制实行“二上二下”的工作程序,“一上”——中心编制预算建议数,上报市财政部门:
报送部门人员、资产等基础信息,为编审基本支出预算提供依据;按项目库管理要求,报送项目支出需求。
“一下”——财政部门下达预算控制数,我中心根据预算控制数以及部门预算项目建议修改调整形成预算草案。
“二上”——我中心上报预算草案,并报送预算编报说明。
“二下”——财政部门完成对预算草案数据的审核,编制汇总形成本级财政部门预算草案。
市财政根据批复的预算草案,批复各部门预算,各部门自财政批复本部门预算之日起在规定时间内,向社会公开预算情况。
第四章预算批复及分解下达(补充)
综合科应当在接到财政局批复的本中心预算后十五日内向所属各业务部门批复预算。
【注:
《中华人民共和国预算法》第五十二条】
内部预算分解下达应满足以下程序要求:
1、根据经批复的年度预算,按照业务部门预算绩效目标,将批复的年度预算指标进行内部分解批复下达。
2、综合科将内部预算批复明确到具体的指标名称和具体内容,并严格按照预算批复用途和工作需要明确开支范围;
3、归口管理预算事项,分解到归口统筹部门,并由归口部门统筹分解安排预算;
4、局机关业务部门严格按照预算批复,进一步细化项目,开展项目实施。
【注:
《行政事业单位内部控制规范(试行)》第二十一条】
第五章预算执行与分析(完善)
1、年度预算指标下达后,职能部门、各科室应严格遵守预算,不能超过预算指标。
特殊情况需调整的,需遵照相应的预算程序请示后方可调整预算,调整预算未经批准,不得执行。
2、综合科应完善预算执行相关规定,严肃预算执行过程,严格控制无预算支出。
(1)综合科对中心预算执行情况进行监督。
综合科会计人员应采用电子版或纸质版形式,逐项、逐笔登记预算项目、预算额度以及预算的实际执行情况。
(2)综合科完善各项业务的审批流程。
办理各项收支业务前,由经办人和分管领导签字审批后,才可以执行。
(3)在预算执行过程中,出现一些特殊情况需增加支出或减少收入得,需对预算追加调整。
预算需调整,应报市局审批,经审批同意后报市财政,在年度预算调整时一并考虑。
3、预算用款业务部门应根据项目实施情况,及时向财务科办理用款申请。
财务科按财政管理规定程序申请资金,确保资金及时到账和及时拨付,按照财务制度的规定对预算收支进行核算,并对业务部门预算执行进度和计划完成情况进行汇总分析。
【注:
《中华人民共和国预算法》第五十三、五十四条;《行政事业单位内部控制规范(试行)》第二十二条】
第六章预算调整(补充)
第二十条部门预算调整是指在年度预算执行中,由于发生不可抗力、上级部门政策调整、临时安排工作等不可预见因素造成的新增预算需求、超预算或预算开支范围更改调整的过程。
【注:
《中华人民共和国预算法》第六十七条;】
第二十一条在预算执行中,对于必须进行的预算调整,应当编制预算调整方案。
预算调整方案应当说明预算调整的理由、项目和数额。
预算调整方案由各业务部门提出申请后财务科审核汇总报预算管理领导小组审批后报财政局按程序批复。
【注:
《中华人民共和国预算法》第六十九条;】
第七章决算
1、决算前,在综合科的安排下应做好以下几个方面的工作:
(1)对照预算,认真检查各项预算指标的完成情况,并审核各项支出是否符合标准。
(2)清查资产和负债,检查各项资产的盘盈盘亏及资产的运行质量,清查各项往来款的情况。
2、对中心情况做好整理汇总后,按照市财政和市局的要求,及时、真实、准备的编制决算报表。
3、编写决算说明书。
4、决算的批复。
第八章监督与评价
1、中心主任及内审小组全程监督本单位的预算执行,对预算执行发生偏差时及时的采取措施予以纠正。
2、由中心主任批准设立预算绩效评价小组,对预算管理小组编报的预算分析执行报告、决算分析报告作出评价,形成绩效评价报告,落实相关岗位责任,指导下年度预算的编制工作。
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