医院绩效管理及成本核算方案.docx

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医院绩效管理及成本核算方案

综合目标管理及绩效核算方案

一、指导思想

根据《国务院办公厅印发关于公立医院综合改革试点意见的通知》要求，公立医院要建立高效规范的运行机制，完善分配激励机制，推行聘用制度和岗位管理制度，严格工资总额管理，实行以服务质量及岗位工作量为主的综合绩效考核和岗位绩效工资制度，有效调动医务人员的积极性。

为此，医院推行新的综合目标管理及全成本核算和科主任领导下的主诊医生负责制，实施精细化管理，落实医改意见和树立科学发展观，促进医院在优质、高效、低耗的质量效益型道路上更好更快的发展。

二、分配原则

㈠强化技术、责任及风险意识，以人为本，量化管理，动态考核。

㈡以医疗质量和工作效率为核心，奖优惩劣、优劳优得。

㈢以成本效益为基础，绩效挂钩，强化费用控制。

㈣不与经济收入直接挂钩，实行总量控制，结构调整的原则

三、分配模式

实行以主诊组为基础的院、科、组三级核算，以工作量和经济效益

为基础，以医疗质量为核心，以统计数据为依据，以综合目标为主体的管理方法，将绩效与工作效率、工作效益、工作质量、精神文明、经济管理、科室管理等考核指标进行综合评价，直接核算到科室、主诊组或个人。

制定医院内部调节系数和倾斜政策，力求做到按劳分配、多劳多得。

同时，考虑科室劳动强度、风险程度、收费标准的差别作适当调整。

医、护分别考核；采用分值制计酬。

四、质量考核重点监控指标

床位使用率、费用控制、药品费比例、医生工作量、护理工作量、医德医风考核、患者满意度、医疗护理质量及安全。

五、核算方法

确定成本核算单位：

凡经济上或专业上相对独立的科室与单位，不受行政划分的限制，

均可成为独立的成本核算单元，先进行院—科或成本核算单元两级成本核算制，待条件成熟后再进一步搞单位成本核算。

有病床的门诊科室和病区一起核算，无病床的门诊科室单独核算。

科室收入核算内容：

根据成本核算的需要和医院的实际情况，将医院的科室分两大类：

一类是直接为病人提供服务的科室，称为直接科室，例如：

门诊及病区各临床科室、放射、化验等辅助医技科室和挂号收费、注射、药房等各科室；另一类是间接为病人提供服务的科室，称为间接科室，例如：

行政部门、供应室及后勤保障部门等。

对于直接科室的收入来源有两部分，一部分是直接科室的直接性劳务收入，应直接计入直接科室的收入，为直接收入。

如：

治疗费、病区设备完成的收入等。

另一部分是直接科室之间共同劳动服务的收入，如放射、超声、化验等，则收入按一定的比例分成计入各直接科室收入，称为间接收入。

对于间接科室的收入来源按照医院内部服务价格进行结算，如：

实行内部服务价格的供应室、后勤维修及其他维修部门的收入以实际服务量全额计入。

门诊住院收入分成当量表

收入分类名称

门诊医嘱当量

门诊执行当量

门诊护理当量

门诊协助当量

住院医嘱当量

住院执行当量

住院护理当量

住院协助当量

西药费

100

0

0

0

100

0

0

0

中药

100

0

0

0

100

0

0

0

中成药

100

0

0

0

100

0

0

0

中草药

100

0

0

0

100

0

0

0

检验

30

70

0

0

30

50

20

0

化验费

30

70

0

0

30

50

20

0

化验费（科）

40

50

0

0

40

50

0

0

化验费（输）

20

80

0

0

20

60

20

0

病理费

30

70

0

0

30

65

5

0

病理图象分析

20

80

0

0

18

80

2

0

检查费

25

75

0

0

25

65

10

0

妇科检查

50

0

0

50

50

0

50

0

眼科检查

50

0

0

50

50

0

0

50

耳鼻喉检查

50

0

0

50

50

0

0

50

普通放射

33

67

0

0

33

65

2

0

X光透视费

33

67

0

0

33

65

2

0

摄片费

33

67

0

0

33

65

2

0

CT费

33

67

0

0

33

65

2

0

磁共振扫描

19

81

0

0

19

80

1

0

超声检查

33

67

0

0

33

65

2

0

A超

33

67

0

0

33

65

2

0

B超费

33

67

0

0

33

65

2

0

彩超费

33

67

0

0

33

65

2

0

其他彩色多普勒检查

33

67

0

0

33

65

2

0

内窥镜检查

33

67

0

0

33

65

2

0

胃镜费

33

67

0

0

33

65

2

0

肠镜费

33

67

0

0

33

65

2

0

胆道镜检查

33

67

0

0

33

65

2

0

腹腔镜检查

33

67

0

0

33

65

2

0

纤维鼻咽镜检查

33

67

0

0

33

65

2

0

关节镜检查

33

67

0

0

33

65

2

0

心电图检查

28

72

0

0

28

70

2

0

心动图

70

0

0

30

70

0

0

30

心电图费

28

72

0

0

28

70

2

0

心电图（科）

50

50

0

0

50

50

0

0

脑电检查费

28

72

0

0

28

70

2

0

肌电图费

28

72

0

0

28

70

2

0

TCD

28

72

0

0

28

70

2

0

体检费

0

100

0

0

10

90

0

0

治疗费

40

60

0

0

40

60

0

0

换药

0

100

0

0

30

70

0

0

注射费

0

100

0

0

0

100

0

0

输液

0

100

0

0

0

100

0

0

眼科治疗

50

0

0

50

50

50

0

0

耳鼻喉科治疗

50

0

0

50

50

50

0

0

口腔治疗

100

0

0

0

5

95

0

0

内窥镜治疗

50

50

0

0

35

50

15

0

消化实验室治疗

0

100

0

0

0

100

0

0

妇科治疗

50

0

0

50

50

50

0

0

阴道镜检查

50

0

0

50

50

0

0

50

儿科治疗

50

50

0

0

50

50

0

0

手治费

20

80

0

0

20

80

0

0

中医治疗

100

0

0

0

5

95

0

0

针灸费

100

0

0

0

5

95

0

0

理疗费

100

0

0

0

5

95

0

0

介入治疗费

55

55

0

0

55

55

5

0

放射介入治疗

20

80

0

0

20

75

5

0

血透费

25

75

0

0

25

75

0

0

观察费

0

100

0

0

0

100

0

0

碎石费

30

70

0

0

30

70

0

0

心监费

30

70

0

0

30

70

0

0

科手费

100

0

0

0

80

20

0

0

抢救费

30

70

0

0

30

70

0

0

手监费

20

80

0

0

20

80

0

0

高压氧费

20

80

0

0

20

75

5

0

心电图踏车负荷试验

70

0

0

30

70

0

0

30

手术费

20

80

0

0

80

20

0

0

妇科门诊手术

50

0

0

50

50

0

0

50

产科手术

20

80

0

0

80

20

0

0

接生费

0

100

0

0

0

100

0

0

麻醉费

0

100

0

0

10

90

0

0

局部麻醉

0

100

0

0

90

10

0

0

门诊口腔麻醉

0

100

0

0

0

100

0

0

输血费

0

100

0

0

0

100

0

0

材料费

20

80

0

0

20

80

0

0

手材费

19

80

0

0

19

80

0

0

麻材费

20

80

0

0

20

80

0

0

透析材料

20

80

0

0

20

80

0

0

介入材料费

20

80

0

0

20

80

0

0

床位费

0

100

0

0

20

80

0

0

陪护费

0

100

0

0

5

95

0

0

加床费

0

100

0

0

20

80

0

0

膳食费

0

100

0

0

0

100

0

0

其他项目

50

50

0

0

35

50

15

0

挂号费

100

0

0

0

100

0

0

0

诊疗费

100

0

0

0

50

50

0

0

护理费

2

98

0

0

2

98

0

0

输氧费

2

98

0

0

2

98

0

0

镶牙费

100

0

0

0

0

0

0

100

会诊费

100

0

0

0

90

0

10

0

出诊费

100

0

0

0

90

0

10

0

尸体料理费

0

100

0

0

0

100

0

0

感监费

10

90

0

0

10

90

0

0

空调费

0

100

0

0

10

90

0

0

病历工本费

3

97

0

0

3

97

0

0

放疗中心

0

0

0

100

0

0

0

100

现付

0

0

0

100

0

0

0

100

出车费

0

0

0

100

0

0

0

100

筛查费

0

0

0

100

0

0

0

100

保健疫苗费

0

0

0

100

0

0

0

100

按工作量核算收入

0

100

0

0

0

100

0

0

院内维修服务

0

100

0

0

0

100

0

0

后勤维修

0

100

0

0

0

100

0

0

医疗设备维修

0

100

0

0

0

100

0

0

供应室消毒费

0

100

0

0

0

100

0

0

其他收入

50

50

0

0

50

50

0

0

科室成本核算内容:

成本费用分为两部分，即直接成本和间接成本。

直接成本直接归集入核算单元，间接成本按不同的分摊原则分摊归集到核算单元，直接成本和间接成本的总和构成核算单元的总成本。

1、科室的直接成本包括固定成本和变动成本两部分

固定成本包括:

（1）人员成本：

包括工资、津贴、奖金等，根据医院财务系统中各核算单元月实际发生额计入当月成本。

（2）固定资产折旧：

按财务制度

（3）房屋折旧：

按财务制度

变动成本包括:

（1）卫生材料、低值易耗品、器械等在物流中心领用的消耗品，按2：

8由医、护分摊，各主诊组间按材料收入比重分摊。

（2）办公、清洁、印刷、修理等在物流中心领用的消耗品，按2：

8由医、护分摊，各主诊组间按材料收入比重分摊。

（3）药品及试剂:

在药剂科库房领用的科室使用的药品及试剂，按2：

8由医、护分摊，各主诊组间按材料收入比重分摊。

（4）消毒物品等在供应室的消耗，消毒费按各主诊组实际占用床日分摊。

（5）维修费：

指水、电、泥瓦、管道、设备、电话、计算机等维修,由各维修中心按实际发生额提供,包括维修服务费及部分维修材料费。

维修服务价格及维修材料价格应逐步调整更趋合理。

维修费按各主诊组实际占用床日分摊。

（6）洗涤费由财务科按科室实际领用的洗涤额，60%分摊到护理组，40%按占用床日分摊到主诊组。

（7）氧气费按科室实际领用的氧气票成本，分摊到护理组。

（8）电讯费、电话费、邮资等，计入护理单元成本中，能精确到组的直接计入各主诊组。

（9）加班、夜班、误餐费，按在财务上的实际发生额计入各主诊组和护理单元。

（10）复印费：

直接计入主诊组或护理单元。

（11）临时工的各项费用，计入护理组成本中。

（12）进修学习、差旅及奖金、福利等费用，由财务科按实际发生额计入各主诊组或护理单元。

对于医院计划内的（以年初科教科计划表为据）及院部统一安排的学习培训费不纳入科室成本，计划外的学习培训费一律纳入科室成本核算。

（13其他费用：

按照受益原则分摊到相应核算单元。

2、科室的间接成本。

包括分摊成本和转移成本

（1）分摊成本：

包括水、电、汽等费用。

成本分摊方法：

选择最趋合理的分摊方法对不能直接归集的成本费用进行分摊到核算单元。

如：

各主诊组应分摊水费=全院每床日应分摊水费×各主诊组床日数

各核算单元应分摊电费＝各核算单元核算收入×分配系数

（2）转移成本：

包括①手术室成本转移：

将手术室专用设备折旧的

80%按各主诊组手术费收入所占比重计入手术主诊组成本；②医技科室成本转移：

将医技科室固定资产折旧额的10%按各主诊组相应医技收入所占比例计入各临床主诊组。

③管理费用转移：

按照人均管理费用1000元的定额计入科室成本，等条件成熟后每月将财务管理费用按科室人数或业务量分摊计入科室成本。

临床、医技科室奖金核算

（一）主诊组以效率、效益、质量考核为主，加大对危重病人抢救、常见病、多发病方面微创技术的激励；将预算管理与成本控制纳入质量考核体系。

医生效率指标

项目

效率分值

普通挂号

0.2分/例

急诊挂号

0.3分/例

专家挂号

2分/例

出院病人

10分/人次

占用床日

2分/床日

一级手术

5分/例

二级手术

6分/例

三级手术

8分/例

四级手术

10分/例

微创手术

8分/例

会诊

2分/例

医生收益分每千元效益分为：

内科片分、外科片分

每千元结余效益分为分

医生每绩效分值为元

效率分＝∑效率×相关效率分数

效率奖＝效率分×效率分值

效益奖=效益分×效益分值

实发绩效工资=（效益奖+效率奖）×质量考核得分%－考核扣款

（二）护士以效率、效益、质量考核为主。

将预算管理与成本控制纳入质量考核体系。

护理效率指标

项目

效率分

占用床日

2分/床日

一级护理

1分/人次

二级护理

0.8分/人次

三级护理

0.6分/人次

一般专项护理

0.2分/人次

新生儿护理

1.5分/人次

特级护理

3/天

气管切开护理

2.5分/人次

出院病人数

10分/人次

一级手术

5分/例

二级手术

6分/例

三级手术

8分/例

四级手术

10分/例

重症监护

0.3分/小时

分娩人次

5分/人次

抗肿瘤药物配置

5分/组

输血人次

0.75分/人次

早产儿护理

3分/人次

小儿静脉输液

0.1分/人次

精神病护理人次

3分/人次

一般传染病护理

2分/人次

严密隔离护理

5分/人次

保护性隔离护理

3分/人次

新生儿治疗浴

1分/人次

新生儿筛查

1分/人次

动脉置管护理

2分/人次

气管插管护理

2分/人次

特殊疾病护理人次

1.5分/人次

特殊疾病护理烈性传染病

2分/人次

护理收益分每千元效益分为内科片分、外科片分

每千元结余效益分为分

护理每绩效分值为元

效率分＝∑效率×相关效率分数

效率奖＝效率分×效率分值

效益奖=效益分×效益分值

实发绩效工资=（效率工资+效益工资）××质量考核得分%－（考核扣款

（三）医技科室以质量、效益考核为主，兼顾技术、风险、劳动强度，鼓励技术创新。

科室

检查人次分

每千元效益分

每千元收支结余分

放射科

5

105

病理科

5

65

检验科

16.5

40

CT室

5

40

内窥镜

5

40

B超室

5

40

心电图

5

40

功能检查科

5

150

医技科室每绩效分值为元

绩效奖＝效益分×效益分值×质量考核得分%

（四）、管理科室奖金核算

对行政管理及其他人员的奖金实行系数动态奖励的管理办法。

每月结合德、能、勤、绩考核，考核结果直接挂钩发放奖金；为加大成本管理力度，对行政管理及非成本核算科室，实行办公耗材定额控制，超支费用由奖金中扣除。

（五）、绩效分值的规定：

绩效工资是从医院的实际业务收入中提取的，所以，绩效分值最终每分值为多少，要由全院每月实际业务入而定。

绩效分值等于业务收入×比例÷总绩效分。