内部审计理论与实务多选题100Word文档下载推荐.docx
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(AD)(152)
A.审计署B.财政部
C.国资委D.民政部
10.国际上,作为职业实务标准框架的核心和主要内容的内部审计实务标准包括()。
(ABD)(212)
A.属性标准B.工作标准
C.实务公告D.实施标准
11.国际内部审计实务准则框架中属于强制性规范的部分包括()。
(ACD)(212)
A.内部审计定义B.发展与实务支持
C.职业道德规范D.内部审计实务标准
12.国际内部审计实务准则框架中不属于强制性规范的部分包括()。
(CD)(212)
A.内部审计定义B.职业道德规范
C.实务公告D.发展与实务支持
13.制定内部审计准则的目的是()。
(BCD)(211)
A.为内部审计人员免除审计责任B.指导内部审计工作
C.为考核内部审计工作质量提供准绳D.帮助公众了解内部审计
14.中国内部审计准则包括下列层次()。
(ABD)(213)
A.内部审计基本准则B.内部审计具体准则
C.内部审计职业道德规范D.内部审计实务指南
15.从国际内部审计职责说明书的演变来看,内部审计在发展过程中经历了以下()。
(ACD)(221)
A.以财务审计为主的阶段B.以经济责任审计为主的阶段
C.以业务审计为主的阶段D.以管理审计为主的阶段
16.内部审计基本准则就以下哪些方面作了规定()。
(BCD)(222)
A.审计活动的具体步骤B.审计活动的原则要求
C.审计活动的基本步骤D.内部审计机构的管理
17.国际内部审计职业道德规范是由下列哪两个规范合并而成的()。
(BD)(231)
A.注册会计师职业道德规范B.内部审计职业道德规范
C.特许公认会计师职业道德规范D.注册内部审计师职业道德规范
18.1999年颁布的国际内部审计职业道德规范,明确提出了对内部审计人员的基本要求是()。
(ABCD)(231)
A.正直B.客观
C.保密D.能力
19.1999年颁布的国际内部审计职业道德规范包括以下哪两个基本部分()。
(AD)(231)
A.与内部审计职业和实务相关的原则B.与内部审计质量有关的原则
C.描述内部审计工作程序的规则D.描述内部审计人员预期行为规范的行为规则
20.以下不符合中国内部审计职业道德规范的是()。
(BC)(232)
A.内部审计人员应保持职业谨慎B.内部审计人员不得聘请专家协助工作
C.内部审计人员可不披露所了解的全部事项D.内部审计人员应接受后续教育
21.关于内部审计准则三个层次的关系,以下说法正确的是()。
(BC)(212)
A.三者没有层次关系B.内部审计实务指南是根据基本准则和具体准则制定的
C.内部审计基本准则是总纲D.内部审计具体准则是根据基本准则和实务指南制定的
22.关于国际内部审计师协会内部职责说明书的说法正确的是()。
(BC)(221)
A.内部职责说明书属于内部审计实务标准的内容
B.内部职责说明书不属于内部审计实务标准的内容
C.内部职责说明书是内部审计实务标准的基础
D.内部职责说明书不是内部审计实务标准的基础
23.内部审计程序通常包括以下阶段()。
(ABC)(300)
A.准备阶段B.实施阶段
C.终结阶段D.后续阶段
24.以下哪些属于内部审计机构在选择审计对象时所考虑的常见风险因素()。
(ABCD)(311)
A.管理人员正直程度B.内部控制的健全有效性
C.职工的道德水平D.信息电算化程度
25.以下关于内部审计机构选择审计对象所考虑因素的说法正确的是()。
(AD)(311)
A.选择审计对象要以风险评估为基础B.选择审计对象不以风险评估为基础
C.对于审计对象主动提出的审计不予考虑D.充分考虑审计对象主动提出的审计
26.以下关于审计计划的说法,错误的是()。
(BD)(312)
A.审计计划必须得到审计机构负责人的批准B.审计计划不需要审计机构负责人批准
C.审计计划经批准后不允许随意变动D.审计计划经批准后还允许随意变动
27.在编制审计计划的过程中需要进行审计调查,下列哪些是影响审计调查范围和时间的因素()。
(ABCD)(312)
A.内部审计人员的专业素质和经验B.审计事项的规模和复杂性
C.对审计事项的了解程度D.审计工作是计划安排还是后续审计
28.在编制项目审计计划之前需要()。
(BCD)(312)
A.向被审计单位发出审计通知书B.查阅被审计单位以往的审计档案
C.与被审计单位的管理层进行沟通D.进行初步调查
29.下列哪些一般不属于审计计划的内容()。
(AB)(312)
A.审计内容、方法和程序B.审计工作底稿的索引号
C.重要性和审计风险的评估D.审计组构成以及审计时间的分配和预算安排
30.以下关于内部控制风险与下一步审计安排的关系的说法正确的是()。
(AC)(321)
A.内部控制风险高,下一步安排详细审查B.内部控制风险低,下一步安排详细审查
C.内部控制风险低,下一步安排简略审查D.内部控制风险高,下一步安排简略审查
31.审计证据按来源分类可分为()。
(ABCD)(323)
A.内部证据B.外部证据
C.内-外证据D.外-内证据
32.下列关于审计证据证明力高低的说法一定正确的是()。
(CD)(323)
A.内部证据证明力强于外部证据B.外-内证据的证明力强于内-外证据
C.外部证据证明力强于内部证据D.内-外证据的证明力强于单纯的内部证据
33.下列属于只具有部分证明力的审计证据是()。
(ABD)(323)
A.内-外证据B.内部证据
C.外部证据D.外-内证据
34.关于审计证据证明力的说法,错误的有()。
(AD)(323)
A.内部信息证明力强于公开信息B.统计抽样得到的信息强于非统计抽样得到的信息
C.书面形式的信息强于口头形式的信息D.来源于被审计单位的信息强于第三方信息
35.审计证据应具备下列特征()。
A.充分性B.有证明力
C.相关性D.有用性
36.审计底稿全面真实地反映了审计项目的全过程,包括()。
(ABCD)(324)
A.审计计划B.对内部控制的检查评价
C.审计程序、取得的资料及复核情况D.后续审计情况
37.以下关于内部审计报告发送的说法中错误的是()。
(AC)(333)
A.审计报告应广泛发送
B.审计报告要经过一定的审核程序才能发出
C.内部审计报告任何情况下不允许外部审计人员参阅
D.包含重大事项的审计报告除发送给管理层以外还应发送给董事会或审计委员会
38.关于后续审计作用的说法正确的是()。
(ABCD)(341)
A.保证内部审计工作质量B.帮助高级管理层完成组织职能
C.为被审计对象革除管理上的弊端D.有利于明确组织内部的责任划分
39.关于后续审计的责任,下列说法正确的是()。
(ABD)(342)
A.后续审计必须征得董事会和高层管理者的认可和批准
B.后续审计人员有责任让管理当局关注潜在风险
C.若管理当局不采取措施,后续人员应把自己的意见强加于对方
D.若管理当局不采取措施,则后续审计人员可免除进一步责任
40.后续审计中压缩工作时间应采取的措施包括()。
(ABC)(343)
A.在审计过程中同步进行各项后续审计工作B.鼓励被审计单位和管理层迅速反馈信息
C.关注关键事项,对次要事项只审查纠正措施D.只关注关键事项,不关注次要事项
41.内部审计质量控制的主体可能是()。
(ABC)(351)
A.内部审计机构B.内部审计人员
C.外部的独立组织D.董事会
42.内部审计项目质量控制的基本要求包括()。
A.全员参与全过程的审计质量控制B.抓住质量控制的关键环节
C.利用科学的控制方法D.审计人员建立自己的项目质量控制标准
43.以下属于审计项目管理手段的是()。
(AB)(351)
A.审计时间控制表B.审计清单
C.审计通知书D.审计报告
44.内部审计经理制定审计计划的工作包括以下方面的内容()。
(ABCD)(352)
A.审计工作的目标B.审计工作日程表
C.人员计划与财务预算D.审计工作报告
45.以下文档中哪些是由内部审计经理负责制定并签署的()。
(BD)(352)
A.审计工作底稿B.审计工作计划
C.审计报告初稿跟踪表D.审计工作报告
46.关于对内部审计机构的外部检查,说法错误的是()。
(CD)(352)
A.外部检查应由有资格的人员进行B.外部检查人员应保持独立
C.外部检查至少每年举行一次D.对内部审计机构进行外部检查是法律要求的
47.执行外部检查时,检查组成员可能是()。
(ACD)(352)
A.外部审计人员B.本单位的内部审计人员
C.其他单位的内部审计人员D.具有资格的顾问
48.内部审计经理应制定质量保证程序来评价内部审计机构的工作,这些程序包括()。
(BCD)(352)
A.充分指导B.充分监督
C.内部检查D.外部检查
49.以下关于审计方法的说法中错误的是()。
(AB)(411)
A.审计方法本身有优劣之分B.取得某一审计证据只能使用一种审计方法
C.审计方法本身没有优劣之分D.取得某一审计证据可配合使用多种审计方法
50.以下关于审计证据与审计方法关系的说法正确的是()。
(AC)(411)
A.取得一种审计证据可使用多种方法B.取得一种审计证据只能使用一种方法
C.一种审计方法可取得多种审计证据D.一种审计方法只能取得一种审计证据
51.审计从大的方面来看可分为()。
(ABC)(420)
A.国家审计B.社会审计
C.内部审计D.经济责任审计
52.以下关于询问法的有关说法中正确的是()。
(ABC)(421)
A.询问法在审计的各个阶段都可以运用B.询问的对象应是对审计事项比较了解的成员
C.询问者需要有较高专业水平D.询问法虽广泛使用但却不属于正式的审计方法
53.观察法可以在下列哪些阶段中使用()。
(AB)(423)
A.审计准备阶段B.审计实施阶段
C.审计终结阶段D.全部阶段
54.询问法可以在下列哪些阶段中使用()。
(ABCD)(421)
55.以下可用函证法取证的事项是()。
(AB)(424)
A.应收账款B.财产抵押
C.在产品D.生产成本
56.以下关于询证函编制的说法正确的是()。
(BD)(424)
A.询证函没有统一格式B.询证函一般由审计人员编制
C.询证函一般寄回被审计单位D.询证函一般以被审计单位的名义编制
57.监盘计划的主要内容包括()。
(ABCD)(425)
A.监盘的目标、范围和时间安排B.监盘的要点及关注事项
C.参加监盘人员的分工D.抽查盘点的范围
58.以下审计方法中在审计全过程中都可以运用的是()。
(CD)(425)
A.监盘法B.函证法
C.询问法D.分析性复核
59.与检查、监盘、函证等一般审计方法相比,分析性复核具有以下哪些特点()。
(ACD)(431)
A.可降低审计成本,提供审计效率B.可得出被审计事项的精确结论
C.可帮助发现会计资料存在的人为错误或舞弊D.可提供整体合理性的证据
60.在审计实施阶段,分析性复核所采用的重大差异标准的确定与下列哪些因素有关()。
(ABCD)(434)
A.重要性水平B.相关帐户可接受的检查风险水平
C.分析性复核对象的特点D.预期值的准确程度
61.内部审计人员在确定审计对象总体时,应保证其()。
(BD)(441)
A.合理性B.相关性
C.整体性D.完整性
62.以下关于审计抽样的说法正确的是()。
(AB)(441)
A.审计抽样对控制和实质性测试都适用B.抽样审计不同于详细审计
C.审计抽样对控制和实质性测试的所有程序都适用D.审计抽样等同于抽查
63.在审计抽样中,常见的样本选取的方法有()。
(ABCD)(441)
A.随机选样法B.系统选样法
C.分层选样法D.货币单位选样法
64.审计抽样中,在对样本结果进行分析评价后需要重新估计抽样风险,如果重估后的抽样风险不能被接受,审计人员应考虑()。
(AC)(441)
A.增加样本量B.重新抽样
C.执行替代审计程序D.不予理会
65.以下抽样方法中属于变量抽样方法的有()。
(BC)(443)
A.固定样本量抽样B.比率估计抽样
C.差额估计抽样D.发现抽样
66.以下抽样方法中属于属性抽样方法的有()。
(BD)(442)
A.平均估计抽样B.停-走抽样
C.差额估计抽样D.发现抽样
67.根据中国内部审计协会提出的内部控制概念,内部控制的目标有()。
(ABCD)(514)
A.保证会计及其他信息真实可靠B.保护资产安全完整
C.保证遵循国家法律法规D.提高组织运营的效率及效果
68.以下关于内部控制的说法,正确的有()。
(AD)(512)
A.内部控制具有一定的目的性B.内部控制过程与营运过程是相互分离的
C.组织内的员工不属于内部控制的客体D.内外部环境影响内部控制
69.以下关于企事业单位内部控制责任的说法正确的有()。
(ACD)(513)
A.董事会和监事会负监督责任B.管理层负评估责任
C.内部审计人员负评估责任D.外部审计人员对内部控制本身不负任何责任
70.内部控制的固有限制主要表现在()。
(ABCD)(516)
A.其设置和运行受制于成本效益原则B.可能因有关人员相互串通而失效
C.不适合于特殊的、非常规的业务活动D.可能因业务性质或经营环境的改变而失效
71.为了使内部审计职能得到充分发挥,内部审计部门应独立于()。
(CD)(525)
A.董事会B.审计委员会
C.经营管理部门D.会计部门
72.内部审计人员在对内部控制进行审查和评价后形成的审计报告一般应包括以下哪些方面的内容()。
(ABCD)(544)
A.审查评价内部控制的目的、范围B.审计结论和审计决定
C.对完善内部控制的建议D.被审计单位的反馈意见
73.对内部控制的描述主要有以下哪三种方法()。
(ABC)(542)
A.文字叙述法B.调查问卷法
C.流程图法D.检查表法
74.以下属于企事业单位的外部风险的有()。
(CD)(621)
A.营运风险B.财务风险
C.法律风险D.政治风险
75.以下属于企事业单位的内部风险的有()。
A.法律风险B.经济风险
C.战略风险D.营运风险
76.以下关于风险管理的一般过程正确的是()。
(ABC)(632)
A.首要的是建立风险管理环境B.然后对风险进行识别
C.然后对风险进行分析、评估和处理D.最后是消除风险
77.在风险管理的一般过程中,贯穿始终的过程是()。
(BD)(632)
A.识别风险B.风险信息沟通
C.处理风险D.监控和结果评价
78.以下关于股东和管理者利益关系的说法正确的是()。
(ABC)(711)
A.两者在利益上不完全一致B.管理层注重短期利益
C.股东注重长期利益D.两者在利益上是完全一致的
79.良好的公司治理可以协调()之间的关系。
(ABCD)(721)
A.股东B.董事会
C.管理层D.其他利益相关者
80.关于内部审计人员在公司治理中充当的作用,以下说法正确的是()。
(CD)(751)
A.对公司治理进行设计B.对公司治理进行实施
C.对公司治理状况进行评估D.为公司治理提供决策顾问
81.以下内部审计报告正文所包括的内容,哪些是独立审计报告所不具备的()。
(CD)(812)
A.审计依据B.审计结论
C.审计决定D.审计建议
82.编写内部审计报告需要注意用一分为二的观点来看待问题,在编写审计报告的过程中应注重以下技巧()。
(ACD)(824)
A.说明正反两个方面的整体情况B.在报告中应减少被审单位发现的问题
C.报告导致问题的外在不利因素D.采用正面、积极的语言
83.在撤点会议上内部审计人员与被审计部门人员沟通的内容有()。
(ABC)(831)
A.审计中发现的问题及改进建议B.被审单位对发现问题及其原因的确认
C.审计报告的表述方式和措辞D.审计报告的意见的实质内容
84.以下关于内部审计未来的发展趋势正确的有()。
(ABC)(114)
A.审计模式由控制导向向风险导向转变B.从着眼于风险到着眼于经营环境
C.从单纯强调独立向更注重价值转变D.审计的主要方式由协商转变为说服
85.中国内部审计协会的会员可以分为()。
(ABC)(152)
A.单位会员B.个人会员
C.特邀个人会员D.荣誉会员
86.根据2003年发布的《中国内部审计基本准则》,内部审计人员应具备的基本条件有()。
(ABCD)(142)
A.具备必要的学识和业务能力B.遵循职业道德规范
C.保持独立性和客观性D.具有较强的人际交往能力
87.被审计单位的会计责任不同于审计人员的审计责任,一般包括()。
(ABC)(500)
A.建立健全内部控制制度B.保护资产的安全完整
C.保证会计资料的真实、合法、完整D.保证审计报告的真实性和合法性
88.在决定提交内部审计报告时,内部审计人员应考虑的因素有()。
(ABC)(830)
A.是否了解和确认了所有的相关信息B.确定了审计的结论和措辞
C.就审计报告的事实与被审单位进行了沟通D.是否取得被审计单位的同意
89.内部审计程序通常包括()。
A.准备阶段B.实施阶段
C.终结阶段D.评价阶段
90.审计通知书的内容一般包括()。
(ACD)(313)
A.审计的依据、范围、内容、方式和时间B.审计的策略
C.审计组组长及其他成员名单D.对被审计单位配合审计所提出的要求
91.以下证据属于内部证据的是()。
(BCD)(323)
A.开户银行对询证函的回函B.企业的财产清查表
C.企业的工资分配表D.董事会的会议记录
92.在审计准备阶段,运用分析性复核程序的主要目的有()。
(BD)(430)
A.确定重要性水平B.加深对被审计单位的了解
C.确定是否要执行符合性测试D.确定重点审计领域
D.属性抽样依据非统计抽样,变量抽样依据统计抽样
97.以下各项属于抽样风险的有()。
(ABC)(441)
A.可信赖程度定得过高引起样本量过高B.抽取样本时未进行分层使得样本代表性不高
C.抽样单位确定不当引起对总体判断失误D.在对样本进行审查时未能发现其中错误
98.按照审计抽样所了解的总体特征的不同,可以将审计抽样划分为()。
(CD)(440)
A.统计抽样B.非统计抽样
C.属性抽样D.变量抽样
99.关于让员工参与内部控制自我评价过程的原因,以下说法正确的是()。
(AC)(550)
A.员工完成工作时更有动力B.员工能对内部控制提供独立评价
C.管理层希望从员工处获得反馈D.员工能对其自身工作表现保持客观态度
100.下列审计证据中属于内部证据的有()。
A.被审计单位提供的销售合同B.被审计单位管理当局申明书
C.被审计单位提供的供应商开具的发票D.被审计单位已对外报送的会计报表
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