初级经济法基础真题《一》南通会计培训Word下载.docx

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　　C.上级主管部门

　　D.社保部门

　　8.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，必须向付款人提示承兑的是（　　）。

　　A.甲公司取得的由乙公司签发的一张支票

　　B.丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票

　　C.丁公司取得的一张见票后定期付款的商业汇票

　　D.戊公司取得的Q银行签发的一张银行汇票

　　9.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（　　）。

　　A.购进货物用于个人消费

　　B.购进货物用于免税项目

　　C.购进货物用于无偿赠送其他单位

　　D.购进货物用于集体福利

　　10.甲首饰店为增值税一般纳税人，2014年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。

该批金项链含增值税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11700元。

已知增值税税率为17%。

甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。

　　A.140400÷

（1+17%）×

17%=20400（元）

　　B.128700÷

17%=18700（元）

　　C.140400×

17%=23868（元）

　　D.11700÷

17%=1700（元）

　　11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要征收消费税的是（　　）。

　　A.加工生产白酒

　　B.零售金银首饰

　　C.批发实木地板

　　D.进口木制一次性筷子

　　12.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（　　）。

　　A.以外购已税白酒生产白酒

　　B.以外购已税烟丝生产卷烟

　　C.以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品

　　D.以外购已税实木地板为原料生产实木地板

　　13.甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;

因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。

已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

　　A.206000÷

（1+3%）×

3%=6000（元）

　　B.206000×

3%=6180（元）

　　C.（206000-10300）÷

3%=5700（元）

　　D.（206000-10300）×

3%=5871（元）

　　14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（　　）。

　　A.工龄补贴

　　B.加班补贴

　　C.差旅费津贴

　　D.岗位津贴

　　15.2014年10月高校教师张某取得一次性技术服务收入4200元，支付交通费300元。

已知劳务报酬所得个人所得税税率20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;

每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。

张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是（　　）。

　　A.[（4200-300）-800]×

20%=620（元）

　　B.4200×

（1-20%）×

20%-300=372（元）

　　C.[4200×

（1-20%）-300]×

20%=612（元）

　　D.4200×

20%=672（元）

　　16.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬所得”征收个人所得税的是（　　）。

　　A.作品出版或者发表

　　B.审稿收入

　　C.设计收入

　　D.讲课收入

　　17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是（　　）。

　　A.提供著作权的使用权取得的所得

　　B.提供专利权的使用权取得的所得

　　C.提供房屋使用权取得的所得

　　D.提供商标权的使用权取得的所得

　　18.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或者地区的货物，适用的关税税率是（　　）。

　　A.最惠国税率

　　B.普通税率

　　C.协定税率

　　D.特惠税率

　　19.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（　　）。

　　A.自产自用的电车

　　B.国营企业的公用车

　　C.外国驻华使领馆的自用商务车

　　D.个体工商户自用摩托车

　　20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（　　）。

　　A.井矿盐

　　B.金刚石原矿

　　C.金锭

　　D.柴油

　　21.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（　　）。

　　A.出租房屋的李某

　　B.出让土地使用权的某市政府

　　C.转让土地使用权的甲公司

　　D.购买房屋的王某

　　22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人义务的是（　　）。

　　A.申请退还多缴税款

　　B.宣传税收法律

　　C.按期办理纳税申报

　　D.税款征收

　　23.M县地方税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业不服，提出行政复议申请。

下列关于甲企业申请行政复议的表述中，正确的是（　　）。

　　A.可向M县人民法院申请行政复议

　　B.可向M县地方税务局申请行政复议

　　C.可向M县人民政府申请行政复议

　　D.可向M县国家税务局申请行政复议

　　24.根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是（　　）。

　　A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

　　B.责令提供纳税担保

　　C.核定、调整应纳税额

　　D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品

　　二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

多选、少选、错选、不选均不得分。

　　1.下列各项中，属于附加刑的有（　　）。

　　A.罚金

　　B.剥夺政治权利

　　C.驱逐出境

　　D.没收财产

　　2.根据行政复议法律制度的规定，行政人员对行政机关作出的下列决定不服，不能申请行政复议的有（　　）。

　　A.降级

　　B.撤职

　　C.记过

　　D.开除

　　3.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位需承担的义务有（　　）。

　　A.告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等情况

　　B.不得扣押劳动者相关证件

　　C.不得向劳动者索取财物

　　D.不得要求劳动者提供担保

　　4.根据社会保险法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（　　）。

　　A.无雇工的个体工商户参加基本养老保险的，缴纳的养老保险金全部划入其个人账户

　　B.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员参加基本养老保险的，缴纳的养老保险金全部划入其个人账户

　　C.养老保险个人账户中的存款免征利息税

　　D.养老保险个人账户不得提前支取

　5.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者单方面解除劳动合同的下列情形中，不能获得经济补偿的有（　　）。

　　A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的

　　B.劳动者因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护而解除劳动合同的

　　C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的

　　D.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位解除劳动合同的

　　6.根据支付结算法律制度的规定，下列选项所述票据丢失后，可以挂失止付的有（　　）。

　　A.未承兑的商业汇票

　　B.转账支票

　　C.现金支票

　　D.填明“现金”字样的银行本票

　　7.王某到某发卡机构一次性购买6万元不记名预付卡。

根据支付结算法律制度的规定，发卡机构办理该项业务的下列做法中，正确的有（　　）。

　　A.要求王某使用现金购买

　　B.登记王某的购卡总金额

　　C.要求王某使用实名购买

　　D.留存王某的有效身份证件的复印件

　　8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（　　）。

　　A.银行销售金银的业务

　　B.货物期货

　　C.缝纫业务

　　D.饮食业纳税人销售非现场消费的食品

　　9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价计征消费税的有（　　）。

　　A.高档手表

　　B.烟丝

　　C.高尔夫球

　　D.黄酒

　　10.根据营改增法律制度的有关规定，下列各项中，按照现代服务业税目缴纳增值税的有（　　）。

　　A.住宿服务

　　B.旅客运输服务

　　C.咨询服务

　　D.安保服务

　　11.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（　　）。

　　A.转让股权收入

　　B.转让固定资产收入

　　C.转让土地使用权收入

　　D.转让债权收入

　　12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（　　）。

　　A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴

　　B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

　　C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

　　D.个人购买福利彩票，一次中奖收入1000元的

　　13.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（　　）。

　　A.铁矿

　　B.人造石油

　　C.海盐原盐

　　D.稀土矿原矿

　　14.根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（　　）。

　　A.中央空调

　　B.电梯

　　C.暖气设备

　　D.给水排水管道

　　15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有（　　）。

　　A.国有银行汇兑凭证

　　B.国有铁路客票

　　C.某省地方税务局通用机打发票

　　D.某省国家税务局通用机打发票

　　三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。

请判断每小题的表述是否正确。

每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。

本类题最低得分为零分。

　　1.行政复议中，申请人为举证义务人。

（　　）

　　2.失业人员领取失业保险金的期限自失业之日起计算。

　　3.办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。

　　4.卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。

　　5.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。

　　6.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。

　　7.个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。

　　8.购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。

　　9.烟叶税在烟叶收购环节征收。

　　10.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。

　　四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。

每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。

　　【资料1】

　　2014年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实：

（1）9月5日，已累计工作6年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。

（2）因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，范某日工资为200元。

　　（3）10月20日，尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗2个月。

　　（4）11月10日，公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期1个月;

12月29日，公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列问题。

　　1.杨某可依法享受的最长年休假期限是（　　）。

　　A.15天

　　B.5天

　　C.20天

　　D.10天

　　2.甲公司向范某支付国庆期间加班工资拟采取的下列方案中，符合法律规定的是（　　）。

　　A.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付1600元的加班工资

　　B.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付400元的加班工资

　　C.甲公司事后未安排范某补休，向其支付2200元的加班工资

　　D.甲公司事后安排范某补休周末休息日，向其支付1800元的加班工资

　　3.关于马某受伤住院治疗法律后果的下列表述中，正确的是（　　）。

　　A.甲公司可按照不低于当地最低工资标准的80%向马某支付治疗期间的工资

　　B.因在上班途中，马某此次受伤不能认定为工伤

　　C.因尚处于试用期，马某此次受伤不能认定为工伤

　　D.甲公司应按照双方在劳动合同中约定的劳动报酬向马某支付治疗期间的工资

　　4.关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳动关系的下列表述中，正确的是（　　）。

　　A.甲公司与郑某可以订立口头用工协议

　　B.郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同

　　C.甲公司可以随时通知郑某终止用工

　　D.甲公司与郑某可以约定试用期

　　【资料2】

　　甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。

2014年7月有关业务如下：

（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。

（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格14万元/辆。

　　（3）采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。

　　（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。

　　已知：

小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。

　　1.甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

　　A.234000×

5%=11700（元）

　　B.（234000+35100）÷

5%=11500（元）

　　C.234000÷

5%=10000（元）

　　D.（234000+35100）×

5%=13455（元）

　　2.甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

　　A.20×

16×

5%=16（万元）

　　B.20×

15×

5%=15（万元）

　　C.20×

10×

5%=10（万元）

　　D.20×

14×

5%=14（万元）

　　3.甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（　　）。

　　A.7月5日

　　B.7月10日

　　C.7月15日

　　D.7月20日

　　4.下列行为应缴消费税的是（　　）。

　　A.480辆用于销售

　　B.10辆用于广告

　　C.8辆用于企业管理部门

　　D.2辆用于赞助

　　【资料3】

　　甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。

2014年有关收支情况如下：

（1）取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。

（2）缴纳增值税900万元、车船税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。

　　（3）发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。

在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不得超过当年销售（营业）收入的15%。

　　1.甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（　　）。

　　A.出租设备收入60万元

　　B.国债利息收入40万元

　　C.技术服务收入700万元

　　D.出售房产收入400万元

　　2.甲企业缴纳的下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（　　）。

　　A.增值税900万元

　　B.房产税25万元

　　C.车船税20万元

　　D.城市维护建设税和教育费附加92万元

　　3.甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是（　　）。

　　A.1356万元

　　B.1530万元

　　C.1500万元

　　D.1464万元

　　4.甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（　　）。

　　A.9000+400+60-25-4100-1530=3805（万元）

　　B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967（万元）

　　C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459（万元）

　　D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128（万元）

　　一、单项选择题

　　1.【答案】C

　　【解析】法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。

（1）选项ABD：

属于法律行为;

（2）选项C：

属于法律事件。

　　2.【答案】C

　　【解析】诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，即丧失依诉讼程序强制义务人履行义务的权利。

权利人的实体权利并不消灭。

　　3.【答案】A

　　【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失;

经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%;

若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。

在本题中，2500-2500×

20%=2000（元）>

1800元。

因此，每月扣除最高限额为500元。

　　4.【答案】B

　　【解析】劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;

但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。

　　5.【答案】B

　　【解析】用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

　　6.【答案】D

　　【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银当地分支行的核准日期;

对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”为开户银行为存款人办理开户手续的日期。

本题中，基本存款账户属于核准类账户，故应当选D选项。

　　7.【答案】B

　　【解析】预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。

　　8.【答案】C

　　【解析】只有“远期商业汇票”才需要提示承兑（选项C），对于见票即付的商业汇票、银行汇票、银行本票和支票，无需提示承兑（选项ABD）。

　　9.【答案】C

　　【解析】

（1）购进货物用于“投资、分配、赠送”视同销售货物处理（选项C）;

（2）购进货物用于“免税项目、集体福利和个人消费”不视同销售货物（选项ABD）。

　　【注释】2015年本考题选项A的内容政策已过时，您看到的A选项内容是老师根据2017年教材政策改编后的内容。

　　10.【答案】D

　　【解析】采取以旧换新销售货物的处理：

一般货物：

按新货物的同期销售价格确定销售额，不扣减旧货物的收购价格;

金银首饰：

应按照销售方“实际收取”的“不含增值税”的价款征收增值税。

　　11.【答案】C

　　【解析】选项C：

实木地板在批发环节不缴纳消费税，目前只有卷烟在批发环节缴纳消费税。

　　12.【答案】A

　　【解析】“酒”、“小汽车”、“高档手表”、“游艇”、“摩托车”、“电池”、“涂料”税目不涉及消费税抵扣的问题。

　　【注释】2015年本考题选项C的内容政策已过时，您看到的C选项内容是老师根据2017年教材改编后的内容。

　　13.【答案】C

　　【解析】纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。

甲设计公司应缴纳增值税=（206000-10300）÷

3%=5700（元）。

　　14.【答案】C

　　【解析】“不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”包括：

（1）独生子女补贴;

（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;

（3）托儿补助费;

（4）差旅费津贴（选项C）、误餐补助。

　　15.【答案】D

　　【解析】劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入（不得扣除交通费等支出）为一次，计算缴纳个人所得税。

张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额=4200×

20%=672（元）。

　　16.【答案】A

　　【解析】选项BCD：

属于“劳务报酬所得”。

　　17.【答案】C

应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。

　　18.【答案】A

　　【解析】对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物，原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于我国的进口货物，按