新编经济法基础练习题ⅢWord下载.docx
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4、关于车辆购置税的计算,下列说法正确的有()。
A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税
B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆置税
C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税
D.进口自用的应税小汽车,其计税价格=关税完税价格+关税+消费税
5、以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是()。
A.土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以税务机关核定的金额确认收入
B.房地产企业用建造房产安置回迁户的,安置房不属于视同销售,应直接确认为拆迁补偿费
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D.纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金
6、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下:
(1)1月1日与当地银行签订借款合同一份,合同记载借款金额1500万元,借款期限11个月,还款到期日11月30日;
(2)当年用借款1500万元和自有资金800万元,购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼;
(3)第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发,于11月30日竣工,按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。
写字楼占地面积22000平方米,建筑面积70000平方米;
(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米,全部签了售房合同,每平方米售价0.32万元,共计收入16000万元,按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回,有关土地权证和房产证次年为客户办理;
其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店,共担风险,该酒店2009年由于刚开业出现亏损,未分配利润。
普通标准住宅楼尚未开发;
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元;
发生管理费用900万元。
(说明:
计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)
根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为()万元。
A.6200.66
B.6100.2
C.7244.44
D.6000
7、下列关于税收的表述中,正确的是()。
A.房产税的课税对象是房产
B.房地产转让,必须按照交易合同上载明的价格征收契税
C.农村居民占用耕地新建住宅,全部免征耕地占用税
D.城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据
8、根据《房产税暂行条例》的规定,下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.产权未确定的不缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳
9、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元,出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为()万元。
A.4.20
B.3.92
C.3.22
D.2.38
10、根据《房产税暂行条例》规定,由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应()。
A.以1.2%税率征收房产税
B.减征房产税
C.免征房产税
D.以12%税率征收房产税
11、某房地产开发企业销售房地产的收入为8000万元人民币,扣除项目金额为5000万元,则应缴土地增值税为()万元。
A.450
B.525
C.950
D.1200
12、某省政府机关有办公用房一幢,房产价值5000万元。
2005年将其中的四分之一对外出租,取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%,该政府机关当年应纳的房产税为()。
A.12万元
B.4万元
C.48万元
D.60万元
13、2008年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢,取得转让收入4000万元,转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元,房地产开发成本为900万元,利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明,但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。
另知,该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
该单位应缴纳土地增值税()万元。
A.0
B.133.5
C.142.5
D.292.5
14、根据《土地增值税暂行条例》规定,纳税人应当自(),向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
A.签订房地产转让合同之日起7日内
B.签订房地产转让合同之日起10日内
C.有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
D.有关部门办理过户、登记手续之日起10日内
15、纳税人建造普通住宅出售,增值额超过扣除项目金额的20%的,应就其()按规定计算缴纳土地增值税。
A.超过部分的金额
B.扣除项目的金额
C.全部增值额
D.出售金额
16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
17、销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为()。
A.免税
B.121万元
C.130万元
D.166万元
18、根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是()。
A.房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
19、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼,原造价400万元,经房地产评估机构评定其重置成本为1050万元,成新度折扣率为八成,转让价格2000万元,支付有关税费500万元,转让项目应纳土地增值税为()万元。
A.90
B.198
C.415
D.441
20、2004年,某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得销售收入1.4亿元,已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品缴纳有关税金770万元。
该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为()。
A.2256.5万元
B.24455.万元
C.3070.5万元
D.3080.5万元
-----------------------------------------
1-答案:
A
在各国每个阶段不同的关税政策下,各国采取不同的关税征收方法,关税也因此形成了不同的类型。
依据不同的分类标准和依据,关税可以划分为不同的种类。
其中,按计征方式划分,有从量关税、从价关税、混合关税、选择性关税和滑动关税。
2-答案:
D
[解析]企业大修停用一个季度的房屋,房产大修停用半年以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间可免征房产税。
3-答案:
A,B,D
[解析]《房产税暂行条例》第5条规定:
“下列房产免纳房产税:
一、国家机关、人民团体、军队自用的房产;
二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;
三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;
四、个人所有非营业用的房产;
五、经财政部批准免税的其他房产。
”本法第6条规定:
“除本条例第五条规定者外,纳税人纳税确有困难的,可由省、自治区、直辖市人民政府确定,定期减征或者免征房产税。
”由此可知,AB两项符合题意,当选。
根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》可知,D项符合题意,当选。
对个人所有的非营利性用房给予免税,但是,对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产,应按照规定征收房产税。
因此,C项不符合题意,应排除。
故本题答案为ABD。
4-答案:
C,D
[解析]消费税是价内税,进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税、消费税,所以选项A不正确;
汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费,不并入计税价格计征车辆置税,只有用自有发票或收据收取的,才需要计入计税价格征收车购税。
5-答案:
[解析]土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的销僻合同所记载的销售金额及其他收益确认收入;
房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理,同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费;
房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
6-答案:
C
[解析]征收土地增值税时应扣除的开发成本金额=7000+(500×
22000÷
45000)=7244.44(万元)
7-答案:
房地产转让,为了保护房屋产权交易双方的合法权益,体现公平交易,应以评估价格作为契税的计税依据;
农村居民占用耕地新建住宅,按规定税额减半征收耕地占用税;
土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积,房产税应在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
8-答案:
[解析]
(1)产权属于集体和个人的,集体单位和个人为纳税人;
(2)产权未确定或者纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人;
(3)产权属于国家的,其经营管理的单位为纳税人;
(4)产权出典的,承典人为纳税人。
9-答案:
B
[解析]城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。
应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)×
7%=3.92(万元)。
10-答案:
[解析]根据《房产税暂行条例》第5条的规定,由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免纳房产税。
故本题答案为C。
11-答案:
(1)土地增值额=8000万元-5000万元=3000万元。
(2)适用公式:
土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的,应纳税额:
土地增值额×
40%-扣除项目×
5%=3000万元×
40%-5000万元×
5%=950万元。
12-答案:
政府自用房产不需要缴纳房产税,但用于经营的需要纳税,应纳房产税=100×
12%=12(万元)
13-答案:
[解析]收入总额=4000(万元),扣除项目金额=1600+900+(210-30)+(1600+900)×
5%+220+(1600+900)×
20%=3525(万元);
增值额=4000-3525=475(万元),增值率=475÷
3525×
100%=13.48%<20%,所以免税。
纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。
14-答案:
暂无解析
15-答案:
[解析]本题考核点是土地增值税的税收优惠规定。
税法规定超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额计算缴纳土地增值税。
16-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
17-答案:
(1)销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400÷
600=66.67%
(2)销售普通标准住宅应纳土地增值税=400×
40%-600×
5%=130(万元)
18-答案:
[解析]本题考核房产税的纳税人。
产权出典的,承典人为纳税人。
19-答案:
[解析]评估价格=重置成本×
成新度折扣率=1050×
80%=840(万元),扣除项目金额=840+500=[340(万元),增值额=2000-1340=660(万元),增值率=660÷
1340=49.25%,适用税率为30%,应纳土地增值税=660×
30%=198(万元)。
20-答案:
[解析]销售收入=14000(万元)土地使用权费及开发成本=4800(万元)房地产开发费用=4800×
10%=480(万元)税金=770(万元)加计扣除费用=4800×
20%=960(万元)扣除项目合计=4800+480+770+960=7010(万元)增值额;
14000-7010=6990(万元)增值额与扣除项目比例=6990÷
7010×
100%=99.71%<100%土地增值税额=6990×
40%-7010×
5%=2445.50(万元)
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