基础会计作业2Word下载.docx
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50+250=42750(元)
乙材料采购成本=600×
100+500=60500(元)
甲、乙材料进项税额=(850×
50+600×
100)×
17%=17425
借:
物资采购——甲材料42750
——乙材料60500
应交税金——应交增值税(进项税额)17425
贷:
应付账款——广州某单位120675
2.采购员张某去外地采购材料,预借差旅费3000元,以现金支付。
其他应收款——张某3000
现金3000
3.向本市某单位购人丙材料1200千克,单价5元,运费300元,货款、运费及税款已经支付,材料已验收入库。
3、丙材料采购成本=1200×
5+300=6300(元)
丙材料进项税额=1200×
5×
17%=1020
物资采购——丙材料6300
应交税金——应交增值税(进项税额)1020
银行存款7320
4.以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费及税款。
银行存款120675
5.向杭州某单位购入甲材料100吨,单价800元,供货单位代垫运费600元,货款、运费及税款已支付,材料尚未验收入库。
5、甲材料采购成本=100×
800+600=80600(元)
甲材料进项税额=100×
800×
17%=13600(元)
物资采购——甲材料80600
应交税金——应交增值税(进项税额)13600
银行存款94200
6.结转上述各种入库材料的实际成本。
原材料——甲材料42750
——乙材料60500
——丙材料6300
习题三
1.生产车间领用下列材料用于产品生产:
子产品耗用甲材料20000元;
乙材料10000元。
丑产品耗用甲材料30000元;
乙材料12000元。
生产成本——子产品30000
——丑产品42000
原材料——甲材料50000
——乙材料22000
2.生产车间为修理机器设备领用零件一批,价值2000元;
领用工具一批,价值1000元。
制造费用3000
低值易耗品3000
3.公司化验室领用丙材料3000元,用于产品质量检验。
管理费用3000
原材料——丙材料3000
4.公司总经理外出返回后报销差旅费5850元(原借款10000元),余款退回现金。
管理费用——差旅费5850
现金4150
其他应收款——总经理10000
5.以现金50元支付车间主任市内交通费。
制造费用50
现金50
6.以银行存款支付车间水电费4000元;
公司管理部门水电费900元。
制造费用4000
管理费用900
银行存款4900
7.从银行提取现金56000元,支付职工工资。
其中:
生产工人工资36800元;
车间管理人员工资8200元;
公司管理人员工资11000元。
7、
(1)借:
现金56000
银行存款56000
(2)借:
应付工资56000
现金56000
8.分配本月工资,生产工人的工资按产品的生产工时分配(子产品工时3500小时;
丑产品工时1500小时)。
8、生产工人工资分配率=36800/(3500+1500)=7.36(元/小时)
子产品应分配工资=3500×
7.36=25760(元)
丑产品应分配工资=1500×
7.36=11040(元)
生产成本——子产品25760
——丑产品11040
制造费用8200
管理费用11000
9.按工资总额的14%提取职工福利费。
9、按子产品生产工人工资提取的福利费为:
25760×
14%=3606.40(元)
按丑产品生产工人工资提取的福利费为:
11040×
14%=1545.60(元)
按车间管理人员工资提取的福利费为:
8200×
14%=1148(元)
按公司管理人员工资提取的福利费为:
11000×
14%=1540(元)
生产成本——子产品3606.4
——丑产品1545.6
制造费用1148
管理费用1540
应付福利费7840
10.车间报销办公用品费用290元,公司报销办公用品费用560元,均以现金付讫。
10、借:
制造费用290
管理费用560
现金850
11.以现金支付职工医药费2800元。
11、借:
应付福利费2800
现金2800
12.以现金支付业务招待费2000元。
12、借:
管理费用2000
现金2000
习题四
1.向恒运公司出售子产品60件,单价1200元,丑产品50件,单价1800元,增值税(税率17%,下同)及货款通过银行收讫。
1、子产品的销售收入=1200×
60=72000(元)
丑产品的销售收入=1800×
50=90000(元)
增值税销项税额=(72000+90000)×
17%=162000×
17%=27540(元)
银行存款189540
主营业务收入——子产品72000
——丑产品90000
应交税金——应交增值税(销项税额)27540
2.收到某单位前欠销货款12000元,存人银行。
银行存款12000
应收账款——某单位12000
3.向外地某公司出售子产品20件,单价1200元,丑产品10件,单价1800元,以银行存款支付代垫运费600元,增值税及货款尚未收到。
3、子产品的销售收入=1200×
20=24000(元)
丑产品的销售收入=1800×
10=18000(元)
增值税销项税额=(24000+18000)×
17%=42000×
17%=7140(元)
应收账款——外地某公司49740
主营业务收入——子产品24000
——丑产品18000
应交税金——应交增值税(销项税额)7140
银行存款600
4.以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费l250元。
4、借:
营业费用1250
现金1250
5.以银行存款5000元支付电视广告费。
5、借:
营业费用5000
银行存款5000
6.本月计算城市维护建设税6120元。
6、借:
主营业务税金及附加6120
应交税金——应交城建税6120
习题五
(一)按权责发生制
1.以银行存款预付下半年的门市房屋租金6000元。
1、借:
待摊费用6000
银行存款6000
2.以银行存款支付本季度的短期借款利息6300元(其中前2个月已预提4200元)。
2、借:
财务费用2100
预提费用4200
银行存款6300
3.收到购货单位预付货款50000元,存人银行。
3、借:
银行存款50000
预收货款50000
4.预提设备维修费8000元。
管理费用8000
预提费用8000
5.计提固定资产折旧35600元,其中:
生产车间应计提折旧25600元。
制造费用25600
管理费用10000
累计折旧35600
6.分摊本月应负担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元。
营业费用1000
管理费用400
待摊费用1400
7.以银行存款预付材料款7500元。
7、借:
预付货款7500
银行存款7500
8.以银行存款支付2月份所欠的材料款l000元。
8、借:
应付账款1000
银行存款1000
9.本月实现2月份已预收货款的产品销售收人55000元。
9、借:
预收货款55000
主营业务收入55000
(二)按收付实现制
营业费用6000
财务费用6300
主营业务收入50000
4、没有收付现金,不用处理。
5、没有收付现金,不用处理。
6、没有收付现金,不用处理。
物资采购7500
物资采购1000
9、没有收付现金,不用处理。
二、计算本月份的利润
(一)按权责发生制
本月份的利润=55000-(2100+8000+10000+25600+1400)
=7900(元)
(二)按收付实现制
本月份的利润=50000-(6000+6300)=37700(元)
习题六
1.计算提取固定资产折旧3560元,其中。
生产车间应计提折旧2560元;
公司管理部门应计提折旧l000元。
制造费用2560
管理费用1000
累计折旧3560
2.分摊应由本月负担的报刊杂志费140元。
管理费用140
待摊费用140
3.本月实现包装物租金收入1900元(半年租金已预收)。
其他应付款1900
其他业务收入1900
4.按计划预提短期银行借款利息2100元。
预提费用2100
5.预收出租办公楼(本月份出租)半年租金45000元。
5、
(1)借:
银行存款45000
其他应付款45000
其他应付款7500
其他业务收入7500
6.本月份应计存款利息收入800元。
其他应收款800
财务费用800
习题七
1.根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料,按产品生产工时(子产品200小时;
丑产品300小时)比例计算分配并结转本月份发生的制造费用。
制造费用
借方贷方
3
(2)3000
3(5)50
3(6)4000
3(8)8200
3(9)1148
3(10)290
6
(1)2560
7
(1)19248
发生额19248
期末余额0
1、制造费用分配率=19248/(200+300)=38.496(元/小时)
子产品应分配制造费用=200×
38.496=7699.20(元)
丑产品应分配制造费用=300×
38.496=11548.80(元)
制造费用分配表
年月日单位:
元
应借科目
分配标准
(生产工时)
分配率
19248/500=38.496
分配金额
生产成本
子产品
200
38.496
7699.20
丑产品
300
11548.80
合计
500
19248.00
生产成本——子产品7699.20
——丑产品11548.80
制造费用19248
2.本月份生产的子产品70件,丑产品50件,现已全部完工并验收入库。
产品生产成本计算表
单位:
成本项目
子产品(70件)
丑产品(50件)
总成本
单位成本
原材料
30000.00
428.57
42000.00
840.00
工资及福利费
29366.40
419.52
12585.60
251.71
109.99
230.98
67065.60
958.08
66134.40
1322.69
库存商品——子产品67065.60
——丑产品66134.40
生产成本——子产品67065.60
3.结转本月份已销产品的生产成本。
子产品单位成本950元;
丑产品单位成本1200元。
3、子产品的成本=950×
80=76000(元)
丑产品的成本=1200×
子产品80件单位成本950元总成本76000元
丑产品60件单位成本1200元总成本72000元
小计148000元
主营业务成本——子产品76000
——丑产品72000
库存商品——子产品76000
4.公司收到某单位交来的赔偿金3500元,存入银行。
银行存款3500
营业外收入3500
5.以现金支付公司管理人员的违约金900元。
营业外支出900
现金900
6.公司收到某单位交来转账支票一张,系为该单位提供的劳务报酬,金额10000元。
银行存款10000
其他业务收入10000
7.公司开出转账支票一张,支付延误年检罚款1500元。
营业外支出1500
银行存款1500
8.按本期实现利润的33%计算应交所得税。
利润总额=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出
8、主营业务利润=204000-148000-6120=49880(元)
其他业务利润=19400(元)
利润总额=49880+19400-6250-25990-1300+3500-2400
=36840(元)
应交所得税额=36840×
33%=12157.20(元)
所得税12157.20
应交税金——应交所得税12157.20
9.根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料计算并结转本期利润。
9、
(1)借:
主营业务收入204000
其他业务收入19400
营业外收入3500
本年利润226900
(2)借:
本年利润202217.20
主营业务成本148000
主营业务税金及附加6120
营业费用6250
管理费用25990
财务费用1300
营业外支出2400
10.公司按规定计提盈余公积金7000元。
利润分配——提取盈余公积金7000
贷;
盈余公积7000
11.公司按规定分配股利20000元。
利润分配——应付股利20000
应付股利20000
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