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109000

1210

短期贷款

760000

640000

120000

2010

吸收存款

1970000

884700

129500

1214800

5010

利息收入

29000

5200

34200

合计

1999000

1804700

1249000

第二早

■本章实训

赵六持现金10000元，來行办理定期三年的整存整取定期储蓄存款。

库存现金10000

吸收存款一一赵六整存整取定期储蓄存款户10000

9.

存款到期日，赵六持定期3年的整存整取定期存单支取本金10000元，利息3000元。

吸收存款一一赵六整存整収定期储蓄存款户10000

应付利息3000

库存现金13000

二、根据下列业务计算利息

1.2013年6月20H,某石油集团公司通过吸收存款计息余额表存款账户余额连续相加，得出该企业第二季度累计积数为69250000元，结息口活期存款利率为0.5%,用余额表计息法计算该单位应付利息次日转账。

利息=69250000X0.5%4-360=961.81（元）

结息当日会计分录为：

利息支出961.81

应付利息961.811

次日转入本金的会计分录为：

借:

应付利息961.81

吸收存款一一石油集团公司活期存款户961.81

2.2013年6月21日，甲企业存款账户余额为60万元，6月28日存入8万元，7月10日支収20万元,8月12口支収10万元,8月30口存入12万元，结息口活期存款利率为0.5%,用账页计息法计算甲企业应付利息次Fl转账。

利息二（600000X7+680000X12+480000X33+380000X18+500000X22）X（0.5%一360）=639.44（元）

利息支出639.44

应付利息639.44

吸收存款一一甲企业活期存款户639.44

第四章

根据下列业务写出会计分录

1.本行向个体工商户李某发放80000元的短期贷款，以现金支付。

贷款一一李某短期贷款户80000

库存现金80000

2.本行向机床厂发放一年期贷款150000元，转入该厂存款户。

贷款一一机床厂短期贷款户150000

吸收存款一一机床厂活期存款户150000

3.贷款到期，机电厂归还6个月贷款本息80000元，利息4800元。

吸收存款一一机电厂活期存款户84800

贷款一一机电厂短期贷款户80000

利息收入4800

4.服装厂持面额为10000元的定期存单来行办理抵押贷款,经审查，确定贷款发放率为70%,会计部门办理发放。

贷款一一服装厂短期贷款户7000

吸收存款一一服装厂活期存款户7000

表外：

收入——服装厂定期存单10000

5.按规定提取贷款损失准备50000元.

资产减值损失50000

贷:

贷款损失准备50000

6.本行经批准，核销某公司贷款60000元.

贷款损失准备60000

贷款一一某公司逾期贷款60000

7.本行第三季度结息后，应收有关各项贷款利息87450元，其中，借款人存款账户足以支付82000元，不足支付5450元。

应收利息5450

吸收存款一一借款人活期存款户82000

利息收入87450

8.甲公司原借半年期贷款200000元，利息3000元，本日到期，其账户无款归还本息，审查后办理结转逾期手续。

贷款一一甲公司逾期贷款户200000

贷款——甲公司短期贷款户200000

应收利息3000

利息收入3000

9.服装厂前借本行贷款200000元，以其一辆面包车（现值30万元）做抵押，贷款到期后无法偿还，逾期一个月后按规定对抵押物进行出售。

（其中未收取利息1200元）

（1）贷款转逾期处理

贷款——服装厂逾期贷款户200000

应收利息1200

利息收入1200

（2）假设双方协商，以拍卖抵押品来归还贷款本息，纺织品公司（在本行开户）拍得面包车，分以下儿种情况，分别处理：

A.而包车出售收入250000元

吸收存款一一纺织品公司活期存款户250000

抵债资产201200

营业外收入49800

付出——服装厂面包车300000

B.面包车出售收入180000元

吸收存款一一纺织品公司活期存款户180000

营业外支出21200

C.面包车出售收入201000元

吸收存款一一纺织品公司活期存款户201000

营业外支出200

付Hi——服装厂面包车300000

第五章

习题一大额支付系统业务的核算

1•借：

吸收存款一活期存款一一购物中心

2000000

清算资金往来

2.借：

存放中央银行款项

3.借：

存放屮央银行款项

6000000

4.借：

吸收存款一活期存款一服装厂

习题二银行行内电子汇划业务的核算

1•本行即发报经办行：

吸收存款一活期存款一机电公司40000

清算资金往来40000

发报清算行即集中汇划点：

存放系统内款项一上存总行备付金存款户40000

2.收报清算行即集中汇划点：

存放系统内款项一上存总行备付金存款户120000

清算资金往来120000

本行即收报经办行：

吸收存款一活期存款一腾龙公司120000

习题三练习同城票据交换清算的核算

2013年1月20日

摘要

同城票据清算（借方）

同城票据清算（贷方）

张数

金额

捉出

借方凭证

28

320060

贷方凭证

20

294320

提回

23

96040

12

76280

总金额

416100

370600

应借差额

应贷差额

总额

45500

提出票据

1、提出借方凭证会计分录为:

清算资金往来一同城票据清算320060

其他应付款一提出交换专户320060

吸收存款一活期存款一各收款人户320060

2、提出贷方凭证会计分录为：

吸收存款一活期存款一各付款人户294320

清算资金往來一同城票据清算294320

提入票据

1、提回的贷方凭证会计分录为：

清算资金往來一同城票据清算96040

吸收存款一活期存款一各收款人户96040

2、提冋借方凭证会计分录为：

吸收存款一活期存款一各付款人户76280贷：

清算资金往来一同城票据清算76280

资金清算

同城票据清算（借方）即应收金额二提出借方票据金额+提入贷方票据金额

=320060+96040

=416100（元）

同城票据清算（贷方）即应付金额二提出贷方票据金额+提入借方票据金额

=294320+76280

=370600（元）

因为：

应收金额〉应付金额，所以为应收差额即：

416100-370600二45500（元）也即为应贷差额45500（元）。

资金清算会计分录为：

存放屮央银行款项45500

清算资金往来一同城票据清算45500

第六章

9000

50000

4000

3000

吸收存款一活期存款一洋洋服装厂

其他应付款

吸收存款一活期存款一木材厂

吸收存款一活期存款一高桥公司

吸收存款一活期存款一达兴公司

开出本票

5.借：

吸收存款一活期存款一环岛公司

6.

38000

吸收存款一活期存款一省工艺品进出口公司38000

7.借：

清算资金往来一同城票据清算3500

吸收存款一活期存款一华丰商厦3500

8.借：

吸收存款一活期存款一建筑公司20000

汇出汇款20000

9.借：

库存现金5000

汇出汇款5000

10.借：

清算资金往來一联行往账44000

吸收存款一活期存款一机电公司44000

11.借：

清算资金往来一联行往账79700

吸收存款一活期存款一电表厂79700

12.借：

应解汇款一张贵28000

库存现金28000

13.借：

汇出汇款一轴承厂25000

清算资金往来一联行来账24000

吸收存款一活期存款一轴承厂1000

14.借:

汇出汇款15000

清算资金往来一联行来账11000

其他应付款一高洋4000

15.借：

其他应付款一张阳300

库存现金300

16.借：

吸收存款一活期存款一食品公司20000

清算资金往來一联行往账20000

17.借:

清算资金往來一联行来账20000

吸收存款一活期存款一机械加工厂20000

18.借：

吸收存款一活期存款100

手续费及佣金收入100

19.借：

吸收存款一活期存款一电子原件制造厂20000

应解汇款一电子原件制造厂20000

20.借:

吸收存款一活期存款一电器公司8000

贷款一逾期贷款一电器公司2000

应解汇款一电器公司

10000

21.借：

应解汇款一木材厂

39

'

000

清算资金往来一联行往账

39000

22.借：

清算资金往来一联行来账

96

「000

吸收存款一活期存款一饲料公司

96000

23.代理行：

3600

吸收存款一活期存款一百货商店

转汇行：

清算资金往来一同城票据清算

发卡行：

信用卡存款一信用卡持卡人户

24.借：

应解汇款一李霞

12000

清算资金往來一一联行往账

25.借：

吸收存款一活期存款一织布厂

32

:

32000

26.借:

4

吸收存款一活期存款一五金厂

27.借：

3

应解汇款一李想

28.借：

29.借：

应解汇款一钱程

660

30.借：

300

其他应付款一张兰

31.借：

32.借：

吸收存款一活期存款一大兴工厂

80000

第七章

习题一练习向中央银行缴存存款的核算

1.缴存财政性存款：

（1270000-980000）X100%=290000

缴存一般性存款：

（28600000-35001000）X15%=960150

2.通江支行：

缴存中央银行财政性存款

290000

960150

缴存屮央银行一般性存款

人民银行:

需丰银行通江支划來财政存款

需丰银行通江支准备金存款

需丰银行通江支划来一般性存款

习题二练习再贷款、再贴现业务的核算

1.通江支行：

借入款项：

5000000

向屮央银行借款

归还借款：

向中央银行借款

金融企业往来支出

29250

5029250

需丰银行通江支行贷款

需丰银行通江支行准备金存款

需丰银行通江支行進备金存款

2.再贴现：

400000X46X2.745%。

一30二1683.6

霑丰银行通江支行办理贴现：

398316.4

1683.6

向屮央银行借款一再贴现户

400000

习题三练习跨系统转汇和同业拆借的核算

（一）

1.需丰银行哈尔滨市第一支行：

吸收存款一活期存款一威龙公司

需丰银行丹阳支行:

农业银行丹阳支行:

吸收存款一活期存款

2.滞丰银行哈尔滨市第一支行：

吸收存款一活期存款一吉祥公司300000

300000

川国银行哈尔滨市分行营业部:

清算资金往來一联行往账

屮国银行广东省笫二支行:

（二）需丰银行哈尔滨市分行营业部发生下列经济业务：

1.筒丰银行哈尔滨市分行营业部

拆入资金一农业银行哈尔滨市分行1000000

利息支出金融企业往来支出一农业银行哈尔滨市分行20000

2.

中国人民银行：

需丰银行哈尔滨市分行营业部存款1020000

农业银行哈尔滨市分行银行存款1020000

农业银行哈尔滨市分行：

存放中央银行款项1020000

拆出资金一需丰银行哈尔滨市分行营业部1000000

金融企业往来收入一需丰银行哈尔滨市分行营业部

20000

建设银行

拆出资金一需丰银行哈尔滨市分行营业贷：

500000

屮国人民银行:

建设银彳丁存款

需丰银行哈尔滨市分行营业存款

需丰银行哈尔滨市分行营业

拆入资金一建设银行

第八章

三、

（-）1.借：

货币兑换

吸收存款一一张力外汇活期存款

吸收存款一一单位外汇活期存款-

货币兑换一一美元套汇户

货币兑换一一人民币套汇户RMB50000

（二）

1.借：

吸收存款一一单位外汇活期存款一一纺织进出口公司户USD10000

吸收存款一一单位外汇定期存款一一纺织进出口公司户

RMB122

084

RMB122084

USD20000

USD20

USD1

东升百货户

RMB50000

USD8

223.95

USD8223.95

贷款——短期外汇贷款——纺织进出口公司户USD300000

吸收存款一一单位外汇活期存款一一纺织进出口公司户USD300000

3.借:

吸收存款一一单位外汇活期存款一一医药集团户USD172275.44

货币兑换一一美元套汇户USD172275.44

货币兑换一一美元套汇户RMB1047400.20

货币兑换——欧元套汇户RMB1047400.20

货币兑换一一欧元套汇户€126000

贷款一一短期外汇贷款一一纺织进出口公司户€126000

第十章

1.某商业银行于资产负债表日计提贷款利息收入78000元。

应收利息78000

利息收入78000

2.某商业银行收到人民银行收账通知，系人民银行支付给本行代办业务的手续费8000

o

存放中央银行款项8000

手续费及佣金收入8000

3.某商业银行支付给企业单位的存款利息84000元。

利息支出84000

库存现金84000

4.某商业银行总务部门购买办公用品，发生的费用支出1880元。

业务及管理费1880

库存现金1880

第十一章

1.某某商业银行收到A企业集团按协议规定投入资本50000万元，按该集团持股比例应

投入40000万，溢价10000万元。

500000000

400000000

实收资本一A企业

2.某商业银行收到外方投资US$5000万美元，收到外币投资当日的汇率是US$100二RMB¥

650。

存放中央银行款项325000000

实收资本325000000

3.某商业银行资本公积账面金额1.5亿元，经批准转增资本金1亿元。

资本公积100000000

实收资本100000000

4.某商业银行年终按规定提取法定盈余公积43万元。

利润分配一提取法定盈余公积430000

盈余公积—法定盈余公积430000