银行会计课后答案Word文档下载推荐.docx

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借：

利息支出

8.

55

贷：

吸收存款——活

期存款——红星乳

品厂户

8.55

2.目的：

练习活期储蓄存款业务的核算

活期储蓄存款分户账户名：

张江账号：

×

×

月息0.3‰

利率：

1单位：

元第2章

吸收存款——活期储蓄存款——

张江户

（2）借：

吸收存款——活期储蓄存款

——张江户

1500

（3）借

：

利

息

支出

6.95

贷

应

付利息

6.95借：

付

利息

6.95贷：

吸收存款—

—活期储

蓄存款

——张江户

6.95积数=10000×

44+8500×

30=695000（元）利息=695000（×

0.3‰÷

3）0=6.95

（元）

库存现金贷：

吸收存款——活期储蓄存款——张江户

应付利息借：

8.20贷：

吸收存款——活期

4000

8.20

8.20付利息储蓄存款——张江户104.65（元）利息=820104.65×

12515.15

12

8.20积数=8506.95×

67+12506.95×

20=820（0.3‰÷

3）0=8.20（元）借：

吸收存款——活期储蓄存款——张江户贷：

515.153.目的：

练习整存整取定期储蓄存款的核算及利息的计算=5000×

0.3‰=（1.元5）

吸收存款——定期储蓄存款——陈强户利息支出

001.5

2）应付利息=15000×

3×

3.33%=1498.5（元）借：

498.5第4章贷款业务的核算

练习未减值贷款业务的核算

贷款——本金——塑料厂抵押贷款户贷：

吸收存款——塑料厂户

1）应付利息

5000

1.5

5

15000

1498.5

16

300000

51012.5

50

息收入

34000

52300

2300

400000

100000

125000

25000

500000

700000

40000

40

230000

2000

18000

3000

185000

170000

（2）应收利息=50000×

4.05‰×

5=101（2.5元）借：

吸收存款——服装厂户

贷款——本金——服装厂短期贷款户

000利1012.5

吸收存款——制药厂户贷：

利息收入

贷款——本金利息收入

贷款——本金贷：

练习贷款损失准备及减值贷款业务的核算

吸收存款——新百货公司户贷款损失准备资产减值损失贷：

贷款——已减值

资产减值损失贷：

坏账准备

（3）借：

贷款——已减值贷：

贷款——本金已发生的应收利息20000元，以后冲销或计提坏账准备。

（4）借：

贷款损失准备

贷款——已减值借：

坏账准备贷：

应收利息

000

3.目的：

练习抵债资产业务的核算

抵债资产贷款损失准备

贷款——制药厂户

应交税费资产减值损失

存放中央银行款项贷：

其他业务收入

其他业务成本贷：

抵债资产

营业外收入

固定资产贷：

3

第5章现金出纳业务的核算和管理目的：

练习现金出纳业务的核算

吸收存款——新兴百货户

吸收存款——塑料厂户贷：

其他应付款——待处理出纳长款户

其他应付款——待处理出纳长款户贷：

库存现金营业外收入——出纳长款收入户（5）借：

其他应收款——待处理出纳短款户贷：

库存现金营业外支出——出纳短款支出户贷：

其他应收款——待处理出纳短款户

系统140000（8）借：

吸收存款——定期储蓄存款——张亮户利息支出贷：

第6章系统5000

清算资金往来——北京分行户000

②借：

清算资金往来——长春分行户贷：

吸收存款——金诚百货公司户000

③借：

吸收存款——市百货公司户000

清算资金往来——大连分行户

清算资金往来——沈阳分行户贷：

吸收存款——市服装公司户

（3）借：

吸收存款——汇18000贷：

清算资金往来——沈阳分行户（4）借：

吸收存款——建材公司户

154000

7000

200

150

500

400

100

140000

180

10180

18

8

5000出汇款

练习商业银行电子汇划资金清算业务的核算

（1）总行的处理借：

同业存放——系统

18000贷：

13000同业存放——系统

（2）省级分行（辽宁分行）的处理借：

存放同业——存放系统系统

同业存放

系统

13000

50004

同业存放————大连分行备付金存款户（3）经办行（沈阳分行）的处理借：

存放同业——存放系统5000第7章金融机构往来业务的核算1.目的：

练习商业银行同人民银行往来业务的核算

（1）借：

存放中央银行款项——备付金存款户

（2）借：

存放中央银行款项——备付金存款户贷：

库存现金（3）借：

吸收存款——服装厂户贷：

系统（4）借：

向中央银行借款——季节性借款户（5）借：

向中央银行借款——季节性借款户利息支出贷：

存放中央银行款项2.目的：

练习同城票据交换业务的核算1）各银行应收金额、应付金额及交换差额：

甲工商银行应收金额=75000+70000=145000（元）应付金额=25000+193000=218000（元）交换差额：

应付金额=218000-145000=73000（元）中国农业银行某分行应收金额=78000+143000=221000（元）应付金额=85000+35000=120000（元）交换差额：

应收金额=221000-120000=101000（元）中国建设银行某分行应收金额=79000+118000=197000（元）应付金额=165000+60000=225000（元）交换差额：

应付金额=225000-197000=28000（元）2）各商业银行的会计处理甲工商银行：

（应付有多，，即负债上升）借：

清算资金往来贷：

吸收存款000借：

吸收存款贷：

清算资金往来

1000000

150000

5000000

38250

5038250

145000

145

218000

218

资产类的

把应付多的结算出去

资产的下降

（即对央行而言，负

债小了））中国农业银行某分行：

221000

吸收存款

221

120

101000

101

中国建设银行某分行：

730005

73000

清算资金往来000

存放中央银行款项000中国人民银行：

角度时借：

甲工商银行存款

73000中国建28000

中国农业银行某分行存款

197000

197

225000

225

28000

28（原本多的是应付的数额）设银行某分行存款

（原本多的是应收的数额）

3.目的：

练习跨系统转汇业务的核算

吸收存款——制药厂户9500

存放中央银行款项——备付金存款户9500

吸收存款——纺织厂户10000

清算资金往来10000

吸收存款——汽车厂户6500

清算资金往来6500

清算资金往来5400

吸收存款——油漆厂户5400

存放中央银行款项——备付金存款户7800

吸收存款——新兴百货户7800

4.目的：

练习同业拆借业务的核算

存放中央银行款项2000000

拆入资金2000000

利息支出880

拆出资金贷：

拆出资金利息收入

第8章支付结算业务的核算

1.目的：

练习银行汇票业务的核算

汇出汇款

吸收存款——百货批发站

汇出汇款贷：

清算资金往来应解汇款

清算资金往来吸收存款——电视机厂户

2000880

1500000

1500290.5

290.5

147000

12000

12500

12300

1010006

应解汇款贷：

练习汇兑业务的核算

吸收存款——机械厂户贷：

吸收存款——毛纺厂户

贷：

清

350贷：

应解汇款

练习商业汇票业务的核算

（

1）

借

吸收存款——针织厂户

2）

手

续

费

收入

银行承兑汇票

3）借

吸

收存

4）

付出

7800

5600

2500

解

汇

款

算资

金

往

来

收

存

及佣

入

款——

毛

纺厂

户

0006000400040003400034000

5600560078000

76000

78000

允价

（5）借：

吸收存款——百货公司户贷款——本金贷：

4.目的：

练习支票业务的核算

1

）借：

算

资金

——机械厂户

——模

具厂

3）

——纺

织厂

——百货公司户

50000贷：

吸收存款——乳品厂户

吸收存款——

纺织品批发站户

（5）借：

吸收存款—

—纺织厂户

10001

5.目的：

练习委托收款和托收承付的核算

00035080008000101020000200007800780050000560006

3000030000580005800050000

第9章金融资产和长期股权投资业务的核算

练习交易性金融资产的核算

（1）购入时：

借：

交易性金融资产——成本应收利息资收益

（2）20XX年3月5日，收到上年利息：

存放中央贷：

（3）20XX年12月31日，记录公允价值变动：

交易性金融资产—贷：

公允价值变动损益

（4）20XX年3月1日，出售债券：

交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益

同时，结转公允价值变动损益：

公允价值

投资收益

练习可供出售金融资产的核算

可供出售金融资产——成本应收利息

可供出售金融资产——利息调整中央银行款项

（2）3月5日收到上年利息：

（3）2月28日，记录公允价值变动：

可供出售金融资产——公允价值变动000贷：

资本公积——其他资本公积

（4）3月20日，出售债券：

存放中央银行款项资本公积——其他资本公积贷：

可供出售金融资产——成本000

——利息调整——公允价值变动投资收益

练习持有至到期投资的核算

持有至到期投资——成本

存放

银行款项

17000

6000100060006

1000081000005000

500050006000600010900010200000017000122000500050008000127000100000

——利息调整贷：

存放中央银行款项000

（2）20XX年12月31日，减值：

持有至到期投资减值准备000

（3）20XX年1月1日，应收利息：

（4）20XX年1月2日，出售债券：

存放中央银行款项持有至到期投资减值准备投资收益

1000

110

20

10

95000

持有至到期投资——利息调整1000

应收利息10000

练习长期股权投资的核算

（1）20XX年1月1日：

长期股权投资贷：

存放中央银行款项080000

（2）20XX年年末：

25080000

25

分得的利润=28000000×

3%=840000（元），其会计分录为：

应收股利贷：

投资收益000收到股利时，其会计分录为：

840000

840

应收股利000

（3）20XX年年末：

当年实际分得的现金股利=50000000×

3%=1500000（元）其会计分录为：

应收股利

000收到现金股利时：

第10章固定资产业务的核算目的：

练习固定资产业务的核算

（1）购入时：

在建工程

500安装固定资产发生领用原材料、支付工人工资：

61500

61

原材料

500应付职工薪酬贷：

5009

4

500应付职

3000固定资产安装完毕交付使用：

4500

工薪酬

固定资产——使用中固定资产户贷：

66000

66

资产减值损失400000

固定资产减值准备400000

固定资产——不需用固定资产户7500

固定资产——

使用中固定资产户

7500

固定资产清理

累计折旧

固定

资

产——

不

需用

产

库

现

固

定

理

营业

外支

出——

处

置非

流动资

损

失

固定资产——不需用固定资产户6000

固定资产——使用中固定资产户6000

固定资产——不需用固定资产户6

000借：

银行存款贷：

固定资产清理借：

营业外支出——处置非流动资产损失

固定资产清理2500

（5）年折旧额=（80000-1000）÷

5=15800（元）借：

业务及管理费

第11章无形资产和其他资产业务的核算目的：

练习无形资产及其他资产业务的核算

无形资产——土地使用权户贷：

无形资产154760应交税费10500

营业外收入——处置非流动资产利得44740

长期待摊费用贷：

第12章收入、费用和利润的核算

练习各项收入和费用的核算

（1）借：

利息支出贷：

3007200750020020010010040002000150015002500

158001580040000040000021000082000820002534002534004760010

手续费及佣金收入47600

存放中央银行款项123400

利息收入123400

存放中央银行款项14000

手续费及佣金收入14000

利息支出98700

存放中央银行款项98700

资产减值损失237200

贷款损失准备237200

其他应付款——待处理出纳长款户3000

营业外收入——出纳长款收入户3000

（8）借：

营业外支出——盘亏损失7200

待处理财产损溢——待处理固定资产损溢7200

利息支出179300

应付利息179300

练习利润业务的核算

1）计算全年利润总额后按25%税率交纳所得税

利润总额=（12300000+250000+230000+34000）（-9800000+140000+90000+13

实收资本120000

固定资产30000

资本公积30000

资本公积100000

实收资本100000

11

利润分配——提取盈余公积金200000

盈余公积200000

盈余公积90000

实收资本40000

利润分配——盈余公积补亏50000

（6）借：

利润分配——应付股利120000

应付股利120000

盈余公积——转作股本5