财政学复习.doc

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财政学复习

一、名词解释

1.税收制度简称税制，是一个国家在一定历史时期的各种税收法律、法规、规章、和征收办法的总称。

他是国家向纳税人征税的法律依据和工作规章

2.社会保障支出.社会保障支出是指政府通过财政向暂时或永久性丧失劳动能力、失去工作机会或因其他人身风险在经济上面临生存困难的公民（或劳动者）提供基本生活保障和社会服务，从而使其能达到最低生活水平的支出

3.财政财政是国家为了满足社会公共需要，运用国家权利对一部分社会产品的分配。

4.外部效应一个经济单位的活动对其他经济单位做出的有利或则有害的影响，却没有为之承担应有成本或没有获得应有报酬的现象

5.国家预算政府的基本财政收支计划，是以收支一览表的形式表现的具有法律效力的文件，是政府财政实现计划管理和经济政策的工具

6.纳税环节指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节

7．非居民企业依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

8.税负转嫁是指税法上规定的纳税人将其应当负担的税款全部或者部分转嫁给他人负担的过程。

9.速算扣除数按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额

10.累进税率同一征税对象随数量（包括绝对量和相对量）的增大，征收比例随之升高的税率，一般适用于对所得税的课征

11.财政政策广义：

政府为了实现一定时期的宏观调控目标而制定的指导财政活动、处理财政分配关系的基本准则和措施的总和，他设计的范围是整个财政活动领域，体现政府财政活动的取向和行为规范。

狭义：

政府为了实现社会总供求平衡的目标，对财政收支总量和结构进行调整的准则和措施的总和。

12.消费型增值税计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价值一次性扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额

13.相机抉择的财政政策政府根据不同时期的经济形势、运用税收政策有意识的调整经济活动的水平，消除经济中的不稳定因素。

当总需求不足时，为防止经济衰退和停滞，就应当采取包括免税、退税、降低税率等减税方法，或扩大政府预算规模，以刺激总需求增加。

当总需求过旺、发生通货膨胀时，为了抑制物价水平进一步上升，就应当采取增税的办法，或是缩小政府预算规模，抑制经济过热。

14.政府采购政府采购又称公共采购，是指政府为了实现其职能的需要，按照规定的方式和程序，从市场上为政府部门或所属公共部门购买商品和劳务的行为。

15.特别纳税调整指税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳税事项所做的税务调整，包括针对纳税人转让定价、资本弱化、避税港避税及其他避税情况所进行的税务调整。

二、简答题

1.简述零税率和免税的区别？

零税率是负税的一种方式，它表明课税对象的持有人虽负有纳税义务但不需缴纳税款。

免税是根据国家政策对某些纳税人和征税对象给与免除税负的一种特殊规定，是对应征税款全部予以免征，而外购的货物或劳务仍然是含税的。

税率为零不仅纳税人本环节征税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款也需退还，实现税率为零。

2.简述国家预算调整的内容？

预算调整是预算执行中的一项重要工作内容，是指经过批准的各级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使总支出超过总收入或是原举借债务的数额增加的部分改变。

预算调整必须经各级人民代表大会常务委员会的审查和批准，未经批准，不得调整预算

3.简述财政的本质和职能？

财政是国家为了实现其职能，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配活动，包括组织收支活动、调节控制活动和监督管理活动等

职能：

配置资源职能、调节收入分配职能、稳定和发展经济职能

4.简述社会保障支出的特征？

1.社会性：

社会保障以国家为主体，在社会范围内推行的保障，具有普遍性和广泛性的特征

2.强制性：

社会保障作为一种社会制度，政府通过法律手段强制实施、规范执行。

受益人的权利和义务根据立法规定自动发生，强行生效，不取决于个人意愿。

3.互济性：

社会保障资金来自参加社会保障的社会成员所缴纳的保障费，但社会保障的受益人是法律选定的处于特殊境遇的公民个人和家庭，如老年人、妇女、儿童、孤寡者、失业者、伤残者、疾病者等。

社会成员为社会保障进行的缴纳同他可能享受的保障并不完全对等。

对每个社会保障的享受者而言，其社会保障基金的扣除、存储、分配、使用，存在着数量上和时效上的差别，使社会成员之间互相调剂。

4.权利义务的统一性：

只有在依法缴纳了一定数量的税、费或社会保障金，为社会作出了一定贡献，履行一定义务的情况下才能享受权利。

5．简述财政收入类政策工具？

1）税收政策工具

税收具有分配形式上的强制性、无偿性和固定性特征，是最主要的财政政策工具之一。

税收作为一种调节手段，一方面可以有力的调节社会总需求和总供给，引导社会资源合理配置；另一方面可以通过所得税和财产税，调节个人收入和财富，实现公平分配。

2）公债政策工具

公债是国家信用的基本形式。

作为国家信用的筹资手段，公债局可以从分配领域调节社会供求结构，实现供求结构的互相协调，也可以从流通领域调节货币流通量及商品供给量，进而调节社会供求总量，实现供求均衡的总量目标。

还可以平衡短期国际收支逆差。

公债政策不仅对商品市场产生影响，还会影响金融市场的资金供求状况，是财政政策和货币政策协调搭配的一种手段。

6.简述税收的特征?

税收“内在稳定器”的作用？

税收的特征：

强制性、无偿性、固定性

三个特征密切相关，无偿性决定了征收的强制性，而税收的无偿性、强制性又决定和要求税收的固定性。

只有同时具备着三个特征才构成税收。

税收的“内在稳定器”作用是指对经济活动的过度繁荣和衰退萧条做出的自动反应，从而达到自动减轻经济波动幅度的税收制度，通过所得税和国民收入的函数关系，使税收随经济活动的变化而自动的发生增减变化，从而自动的调节国民收入水平，达到经济稳定的效果。

税收的这种自动反应作用突出表现在累进的所得税上。

经济过度繁荣，通胀时由于所得税的税基扩大和适用较高累进税率的税基扩大，税收收入的增加将超过国民收入的增加，产生抑制需求的效果。

7.简述影响税制结构选择的因素?

8.财政政策与货币政策配合的必要性?

p239

财政政策和货币政策是国家宏观调控国民经济运行的两大政策体系，他们都可以通过调解社会总需求来促进物价稳定、充分就业、经济增加，极限国际收支平衡，在目标上是一致的，既保持社会总供给和总需求的相对均衡，进而保持国民经济的稳定和发展。

增加税收，减少政府支出，降低公债发行额与提高存款准备金率和再贴现率在调节社会总需求方面有着同样的市场功能。

财政政策和货币政策这种共性说明了两者可以互相配合，同时财政政策和货币政策又有着互补性。

二者的调控手段、传导机制、具体目标、政策时效以及调控力度等方面各有不同，所以要相互配合。

如在固定汇率制度下，财政政策调控社会总需求直接有效，货币政策相对直接无效，间接有效。

在浮动汇率制度下，货币政策调控社会总需求相对直接有效，财政政策相对直接无效，间接有效。

因此，在不同汇率制度下，把不同类型的财政政策和货币政策结合起来使用更有助于实现宏观经济的内部均衡和外部均衡。

9.购买性支出和转移性支出的主要区别是什么?

购买性支出又称消耗性支出，是指政府以等价交换原则购买为实现国家各种职能所需的商品和劳务的支出。

转移性支出是指财政对居民个人和非公共企业提供的无偿资金支付。

政府在将财政资金转移给居民和其他受益者时，并未得到任何补偿，是价值的单方面转移，体现的是政府的非市场再分配活动，是政府实现公平分配的主要手段。

（1）购买性支出对社会生产和就业有直接影响，对收入分配只有间接影响。

转移支付相反。

（2）购买性支出体现在财政活动对政府形成较强的效益约束，转移性支出较软

（3）购买性支出对微观经济主体的预算约束较强，转移性支出较弱

在财政支出总额中，购买性支出所占比重大些，财政活动对生产和就业的直接影响就大些，通过财政所配置的资源规模就大。

转移性支出比重较大，则财政活动对收入分配的直接影响就大些。

联系政府职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动执行配置资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动执行收入分配的职能较强。

10．简述政府预算的内涵？

从形式上看，政府预算就是按一定标准将财政收入和支出分门别类地列入特定的表格，使人们清楚地知道政府的收支活动，成为反映政府财政活动的一面镜子

从内容上看，政府预算反映了可供政府集中支配的财政资金的数量大小

从作用上看，政府预算决定了政府的活动范围和方向

从本质上看，政府预算体现了政府集中性的财政分配关系

综上，政府的基本财政收支计划，是以收支一览表的形式表现的具有法律效力的文件，是政府财政实现计划管理和经济政策的工具

12．简述纳税人与负税人的区别和联系？

纳税人又称纳税义务人，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，它是缴纳税款的主体。

纳税人包括自然人、法人和其他组织，在中国的外国企业、组织、外籍人、无国籍人、以及在中国虽没有机构、场所但又来源于中国境内所得的外国企业或组织。

负税人是指最终负担税款的单位和个人。

它和纳税人有时是一致的，如在直接税条件下；有时候是分离的，如在间接税条件下。

三、论述题

1.阐述简述财政的职能？

由于市场经济自身的运行中会产生无效率、不公平、不能自发实现经济稳定发展等问题，需要政府的干预。

而财政手段是政府干预经济的重要手段，因此公共财政的三大职能为

一、配置资源职能

二、调节收入分配

三、稳定和发展经济职能

政策工具：

配置资源职能：

（1）财政支出，政府可以直接提供某些市场供给不足的产品，如公共产品、准公共产品等，也可以通过财政补贴或购买支出刺激私人企业的生产。

（2）税收，政府可以通过调整税率来鼓励或限制某些产品的生产

调节收入分配职能：

（1）通过税收和转移支付制度，按照支付能力原则设计税收制度，按照收益能力原则设计转移支付制度，从而向高收入阶层征收更多的税收，向低收入阶层进行更多的转移支付，以缩小社会贫富差距

（2）征收累进所得税，将其收入用于公共事业投资，从而有利于低收入阶层

（3）对奢侈品征收高税率，对日用品进行补贴

稳定和发展经济职能：

（1）相机抉择的财政政策，通过调整预算收支以至社会总需求，缓和经济过热和衰退。

（2）自动稳定器，通过财政的累进所得税和失业救济等制度性安排来发挥对经济的“自动”稳定作用。

2．财政政策和货币政策各自的优势是什么?

财政政策是政府为了实现社会总供求平衡的目标，对财政收支总量和结构进行调整的准则和措施的总和。

主要有政府预算、购买性支出、转移性支出、税收、公债等工具

货币政策是国家为实现一定的宏观经济目标所采取的调节和控制货币供应量的一种金融政策。

核心是通过变动货币供应量，是货币供应量和货币需求量之间形成一定对比关系，进而调节社会的总需求和总供给。

主要有法定存款准备金率、再贴现率、和公开市场业务等工具。

1）货币政策对价格水平影响非常直接，但货币政策调节生产分配和消费的作用相对较弱。

侧重于保持物价和币值稳定。

财政政策侧重于经济的稳定与发展，对调节整个社会的生产、分配与消费，投资、就业和收入水平有更直接的作用。

2）财政政策工具具有行政性和强制性，对经济调节作用较为直接，弹性差。

货币政策通常是通过利率或货币供给的传导来实现最终目标，对居民和企业不具