精品关于学校幼儿园年度财务报表的审计报告Word文档格式.docx
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二、注册会计师的责任
三、审计意见
四、其他说明事项
深圳市×
会计师事务所有限公司中国注册会计师:
中国注册会计师:
中国深圳二年月日
3
学校(幼儿园)
财务报表附注
(年度,金额单位:
人民币元)
一、基本情况
深圳市学校(幼儿园)经
(教育行政部门)批
准(批准文号),于年月日领取了
[]号中华人民共和国民
办学校办学许可证,国税、地税税务登记证号码为(未办证需注明):
学校(幼儿园)办学地
址:
,举办
者:
,法定代表人:
,校(园)长:
,办学类
型:
,办学内容:
。
有效期至
年月日。
要求(或
不要求)取得合理回报。
收费批复文号:
,收费标
准:
教育部门核定的最大办学规模:
(分别填写幼儿
园或小学、初中、高中的班级数、人数和总人数),目前有学生(分别填写
小学、初中、高中的人数和总人数),(分别填写幼儿园或小学、初中、高
中的班级数和总班数),实有教职员工人,其中:
专任教师
人,职工
人。
专任教师与学生比例为%。
本年教职工月平均工资
元,其中
专任教师(不含职工)月平均工资元,本年教职工工资总收入(含福利及社
保)占学杂费(或保教费)收入的%。
学校(幼儿园)占地面积平方米,建筑面积平方米。
二、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。
本报告会计期间自年1月1日至年12月31日。
2、存货计价
(1)存货的购入与入库,按计价。
(2)存货的领用和发出法计价。
4
(3)低值易耗品采用法摊销。
(4)存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转处理。
3、长期待摊费用、无形资产摊销
(1)长期待摊费用自年月起按年摊销。
(2)无形资产自年月起按年摊销。
4、固定资产及折旧方法
(1)固定资产按计价。
(2)固定资产折旧采用法,预计残值率。
(3)分类折旧率如下:
资产类别估计的经济使用年限年折旧率
房屋建筑物
教学设备
交通设备
图书
其他固定资产
5、坏帐处理与准备
(1)坏帐处理为:
(2)坏帐准备按期末应收款项(含其他应收款)%提取。
6、收入的确认方法:
按权责发生制原则确认收入的实现。
(如在开学前向受教育对象收取的教育成
本费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款“科目反映,然后按期(月)
结转收入)。
7、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明
A(会计政策变更
5
三、财务报表主要项目注释
注释1.银行存款及现金
期末银行存款余额元,其中:
三方共管账余额元,开
户
银行:
账号:
期末现金余额:
元。
注释2.应收账款
账龄金额占总额比例%
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上
合计
应收账款明细:
债务人名称年末欠款余额账龄
注释3.其他应收款
其他应收款明细:
债务人名称年末欠款余额欠款原因账龄
6
注释4.待摊费用
项目期初余额本期增加本期摊销期末余额
注释5.存货
存货期末余额
材料
低值易耗品
以上存货的实际结存量经本校(园)自行盘点。
注释6.固定资产及其折旧(国有资产与学校资产分开列表)
(1)固定资产原值期初余额本期增加本期减少期末余额
交通工具
图书
(2)累计折旧
7
(3)固定资产净值
注释7.在建工程
工程名称期末余额
注释、无形资产
项目原始金额年初余额本年增加本年摊销年末余额
注释8.长期待摊费用
项目原始金额年初余额本年增加本年摊销年末余额
注释9.短期借款
贷款单位借款条件借款期限年利率期末余额
注释10.预收账款
债权人名称年末余额经济内容账龄
8
注释11.应付帐款明细
注释12.其他应付帐款明细
注释13.待转资产价值
项目期初余额本期增加本期结转减少期末余额
货币性资产
非货币性资产
注释14.应交税金
项目合计
本期应计税额
加:
上期欠交额
本年应交金额
减:
本期已交金额
期末欠(溢)交金额
注:
本年度应交税金以本校向税务机关申报核定数为准。
注释15.实收资本
投资主体
约定出资实际出资
比例出资额比例出资额
甲:
9
乙:
丙:
丁:
以上实际出资额业经会计师事务所年第号验资报
告验证。
投资者实际出资总额中,其中:
固定资产元,占%,货
币
资金元,占%,其他出资元,占%。
注释16.营业收入
1(营业收入金额
A(学杂费(保教费)收入
B(其他收入
C(
合计
注释17.投资净收益
项目金额
注释18.营业外收支
1、营业外收入
A(
B(
2、营业外支出
注释19.以前年度损益调整
调整内容金额
10
注释20.或有事项(或有损失、或有负债)
(说明该校有无作为保证人或利用学校资产为他人提供担保。
)
注释21.政府补助收支(含所有政府拨款)
1收入项目及拨款文号金额支出项目金额
注释22.其他事项说明
(一)资产管理
1(货币资金
学杂费(保教费)及代收费是否及时存入银行,是否有坐支现象,现金内控制度是否
健全,是否定期盘点。
是否建立货币资金日记帐和明细帐。
银行对帐单与银行存款帐余额是否相符。
是否签订三方共管协议,三方共管帐户是否纳入核算。
2(固定资产
是否建立固定资产明细帐和实物台帐,是否每年进行盘点,帐实是否相符。
固定资产
处置是否符合规定。
校舍构成情况,说明是国有还是租赁土地自建、租赁校舍、购地自建等情况,
租赁合同期限、租金及租金交纳形式,是否存在拖欠租金情况。
国有资产情况,包括管理维护情况,保值增值情况,国有资产总额,是否计提
折旧,国有资产占校舍总金额比例为%。
(二)负债管理
1(代收费
收取学生的代管款项,如校服费、车辆接送费、伙食费等,是否按照价格主管部门的
批复收费,是否独立核算,是否定期公示收支情况,并与学生结算。
11
政府拨入教师节慰问金、先进教师奖励金等代收款是否及时发放,是否纳入学校核算。
2(股东往来款
是否与股东存在大额资金(5万元以上)往来,原始凭证是否齐全,是否长期挂帐,
不予以清理。
学校收支是否由股东公司统一核算,股东是否挪用办学资金。
3(预收帐款
预收学杂费或保教费是否定期结转收入。
(三)收入管理
1(学杂费
是否按照价格主管部门的批复收费,收费是否使用税务发票,收入是否全部纳入核算。
2(政府补助收入
政府拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否分别
独立核算,并作为政府补助收入纳入学校核算。
(四)支出管理
1(财政补助支出
财政拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否独立
核算,是否专款专用,并与收入科目相对应。
2(支出审批手续
支出是否合理、合法,是否使用白条,审批手续是否完善,是否存在虚列支出,
挪用
教育资金的情况。
3(教职工工资及福利
有无拖欠教职工工资,执行深圳最低工资标准情况。
教职工签订合同人数,缴纳
社保
人数。
(五)所有者权益管理
办学结余及提取发展基金情况,取得合理回报情况。
(六)机构及人员管理
1.财务管理制度
是否执行企业会计制度。
建立了财务管理制度。
2.财务人员资质
现有财务人员人,其中会计人,兼职(专职),有(无)会计证;
出纳人,
兼职(专职),有(无)会计证。
采用电脑(手工)记帐。
注释23.审计建议
12
(指出存在问题,并提出整改建议)
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