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3、建立台账,及时反映固定资产的增、减及使用状况变动等情况,做到账、实一致;
4、正确使用固定资产,做好维护保养;
5、定期进行清查盘点,并提供盘点报告。
(二)归口管理部门
1、设置归口资产负责人,负责归口管理资产日常管理;
2、建立健全归口管理资产的台账,使之与使用部门、财务部门相关资产的账、卡、物一致,并按期填报有关的业务报表;
3、正确、及时办理资产的采购申请、验收、调拨、报废、清理、盘盈盘亏处理等手续;
4、对使用部门进行固定资产的维护、管理和使用情况的指导和检查;
并定期对资产进行检修、维护保养。
5、负责编制归口管理资产的大修、改良计划;
6、定期组织归口管理资产的清查盘点,处理盈亏报废,提供盘点报告;
7、健全资产档案资料,组织编号标识;
8、固定资产保险的可行性研究,报请分管副总裁批示后,办理或委托相关部门办理资产的保险手续。
(三)财务部门
1、配置固定资产会计(或兼职),具体负责固定资产的日常管理;
2、负责固定资产的核算,建立健全固定资产的核算凭证和台账,正确填报有关会计报表;
3、办理固定资产采购、增值、调拨、盈亏、报废、清理等的财务手续;
4、正确计提折旧;
5、组织并参与各部门的清查盘点工作,定期对归口管理资产的台账与使用部门、财务部门的台账是否一致,账、实是否一致进行核对。
第七条归口管理部门归口管理资产清单
(一)工程部负责生产设备、动力设备、环保设备、生产用仪器仪表、程控电话、工程部(科)维修用工器具、泵、叉车的总体管理,各子(分)工程科负责具体管理工作。
其中上述资产的采购申请、验收、大修、改良、调拨、借用、报废、清理、盘盈盘亏处理等手续的审批权限归集团工程部(书面授权除外);
(二)IT部负责办公设备中的电脑、打印机、传真机、投影仪、刻录机、复印机、扫描仪、监控设备、网络、移动硬盘等IT设备管理;
(三)办公室(企管办)负责通讯工具、数码相机、摄像机、档案设备等的管理;
(四)总务部(科)负责公共资产、公共设施的管理,以及与之相关的物业管理,负责低值易耗品管理,车间办公区域废旧办公桌椅处理,资产报废后的处理;
负责办公桌椅、家用电器、后勤设施、娱乐设施、苗圃、花池等的管理;
部门搬迁时的非生产性资产交接给总务部(科)管理,包括房产与房产内部一切设施;
(五)物流中心负责物流运输类车辆资产的管理;
(六)建筑事业部负责房屋、建筑物及其附属物、建筑类机器设备的总体管理,各子(分)企管办负责房屋、建筑物及其附属物具体管理工作,工程科负责建筑类机器设备的具体管理工作。
其中上述资产的购建申请、验收、大修、改良、报废、清理、盘盈盘亏处理等手续的审批权限归建筑事业部,并参照相关制度执行(书面授权除外);
(七)品管部门负责实验设备、检验器具、计量设备、品管用仪器仪表的管理;
(八)技术部负责研发设备的管理;
(九)未经上述归口部门归口的非生产性资产,由办公室(企管办)归口管理;
未经上述归口部门归口的其他资产,由各使用部门在本部门内部代为履行归口管理部门职责;
(十)各公司归口管理部门的归口管理资产范围如需调整,须集团财务管理中心批准并备案。
第八条资产管理的其他原则规定
(一)部门合并时合并双方资产须进行详细交接;
由接收方负责合并后资产的管理,交出方承担交接前资产管理责任;
并及时将交接单交财务,财务资产会计据此办理相关资产的转移手续;
(二)各责任部门应将不需使用、待修理、在修、待报废、已报废待清理、拟变卖的资产分区存放,用标识进行区分。
第三节固定资产管理中的人员管理
第九条资产管理组织的设置
(一)建立资产管理小组
为了加强对公司固定资产的管理,规范资产运作,完善相关手续,提高工作效率,集团成立固定资产管理小组,具体包括:
组长:
集团分管副总裁与各公司总经理
成员:
各个部门的资产管理员
常务成员:
各资产管理部门的归口资产负责人、财务部门固定资产会计
常务成员可根据工作需要或小组其他成员的要求,定期或不定期地召集资产管理小组常务成员或小组全体成员会议,检查落实公司资产管理制度,布置资产管理计划,分析资产运营情况及商讨资产管理方面的其他事务。
(二)资产管理员的职责要求
部门资产管理员由各部门根据工作需要设立(可以专职,也可以兼职),在公司资产管理小组的统一领导下开展工作。
资产管理员的基本职责要求:
1、建立部门资产台账,详细登记本部门的固定资产和低值易耗品;
2、及时办理本部门资产的新增、调拨、修理、报废,并在台账上真实反映;
3、协助资产管理部门做好资产的日常维护、修理,确保部门资产完整;
4、按时向财务部门及资产管理部门报送资产管理方面的账表;
5、配合财务部门、资产管理部门做好资产抽查、普查和核查工作,落实公司资产管理小组会议要求,及时准确地填报各种相关资料;
6、做好资产管理方面的其他工作;
7、资产管理员的调整必须及时报财务部门备案,并由交接双方、财务部门共同进行实物盘点接交。
资产管理员及时完整地移交资产管理方面的全部资料、文件。
第三章固定资产常规流程管理
第一十条固定资产采购申请、验收管理
(一)固定资产的采购,由使用部门依据可行性分析,提出固定资产请购申请,注明请购日期、请购单位、用途说明、资产名称、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料。
其中,基建、改扩建类项目涉及的机器设备等要单独立项,提交固定资产投资项目可行性报告,对固定资产的必要性、技术改良效果、投资效益及回收期等进行说明。
(二)归口管理部门从技术、实用、经济等角度进行审核,并提供预计采购金额。
(三)归口管理部门审核完后,由财务管理中心(科)根据本年度资本性支出预算、资金的来源等签署意见,其中预计单批采购金额大于2万的还须报集团财务部门审核。
(四)财务审核后,交由总经理审批,之后报集团财务管理中心资产管理部门审批,并报集团分管总裁级人员以上领导批准。
(五)请购申请批准后,由供应部门据以组织订货;
进口资产采购经供应部转交进出口部具体运作,进出口部与归口管理部门共同向海关申办免税手续;
自制以及外包,由集团指定单位(部门)负责,财务部门按计划筹款、付款。
(六)固定资产购回公司两天内,供应部(科)/进出口部必须通知资产请购部门和归口管理部门(必要时请其他部门或外面专家)进行实地检测。
归口管理部门对资产运行的主要技术数据加以说明,填写并出具《固定资产验收检测报告》。
报告格式见附表1:
(七)属随机附件和专用工具,由归口管理部门按装箱单清点。
属设备附件的和工具类的,移交使用部门负责保管;
属设备配件的,送仓库入库;
随机技术文件交归口管理部门存档。
(八)自制、外包、外购的房屋、建筑物和自制设备完工时,应根据设计图纸资料和有关技术文件规定,由资产请购单位(部门)在完工后一个月内组织相关部门(必要时可邀请外单位专业机构参加)出具决算报告,验收并出具验收报告。
验收合格后,填制《固定资产验收检测报告》办理移交手续。
(九)财务管理中心(科)根据供应部门提供的发票、检测报告、缴库单、出库单等进行账务处理,予以分类编号,月底通知相关部门更新台账。
归口管理部门依据编号制作固定资产铭牌或标签等。
(十)固定资产需试用的,归口管理部门须在试用期间对资产试用情况进行技术分析,如鉴定不合格应及时填写《固定资产验收检测报告》,通知供应部门进行退货处理。
资产试用期间,不得向供货商付款。
(十一)接受捐赠的资产要求在受赠当月申报入账。
(十二)对于以旧换新的模式,由归口管理部门对旧资产进行技术价值鉴定,财务部门提供旧资产相关会计信息的基础上,以专项申请报告的形式进行,具体流程参照采购、验收流程执行。
第一十一条固定资产调拨管理
本条款中的调拨指资产的产权在集团各单位之间转移,或在一个单位内部两个不同部门之间转移资产的行为。
工程部归口管理的资产调拨借用手续具体参照工程部的《设备调拨管理制度》进行,本条款对资产调拨借用进行原则性规范。
固定资产调拨分为单位内部调拨与单位之间调拨。
(一)单位内部调拨,由调入部门提出申请,调入部门、调出部门双方负责人签字,资产归口管理部门进行技术鉴定(必要时)并签署意见后,由调出部门资产管理员持《资产调拨单》到财务管理中心(科)办理资产调拨划账手续,方可进行实物移交,与资产有关的技术资料可存放在资产归口部门;
(二)单位之间调拨,如属工程、IT、雨建归口管理的资产,需在总部归口管理部门的安排协调下,由固定资产需求单位(部门)与现使用单位(部门)就拟调拨资产的技术性能、资产净值、可使用年限等方面达成共识后方可进行,调出方必须按固定资产净值进行调拨,不得强行调拨,严禁将丧失使用价值的资产调给需求方。
对不同单位之间调拨的,需在办理资产移交同时,做好技术资料的交接手续;
(三)集团单位之间调拨,由调入方提出申请,详细列出拟调拨资产的技术性能要求,调入方总经理签署意见;
(四)调出方在接到调拨申请后,由资产归口管理部门对资产的使用状况及技术性能进行鉴定,以判断是否能达到调入方的技术性能要求。
如技术性能无法达到对方要求,需征求调入方的同意,否则停止调拨程序;
(五)调出方归口管理部门技术鉴定完后,由归口管理部门负责人签字,总经理签署意见,报集团财务管理中心资产管理部门审批,之后报集团分管总裁级人员批准。
其中拟调拨资产如属于工程部、IT部、建筑事业部归口管理的资产,还需集团工程部、IT部、建筑事业部签署意见;
(六)调拨申请手续完成后,调出方须对设备进行全面检修,确保设备能够满足使用要求。
调出时,须将该项资产的零配件、技术资料、固定资产卡片等全部移交给调入方。
资产如为进口资产或高价值资产还须办理保险;
(七)资产调入后由调入方一个月内负责验收并出具验收报告,安装调试、培训等由调出方协助完成;
(八)调入方验收合格后,调入方归口管理部门人签署验收合格证明,使用部门负责人、总经理签字确认;
(九)归口管理部门将验收合格证明分别传送、传真到调出方归口管理部门、集团工程部/IT部/雨建(如属其归口管理资产)、财务管理中心;
(一十)调入调出方财务部门根据调拨申请单和调出方验收证明进行相应财务处理;
(一十一)调入调出双方如对验收结果有争议的,属于工程部、IT部、雨建等归口管理的资产,由集团工程部、IT部、雨建(工程部、IT部、雨建如为当事人所属部门改为双方指定第三方)仲裁;
其他资产,由双方指定的第三方仲裁。
如果是单方责任,由责任方承担调拨过程中的一切直接损失;
如果是双方责任,由双方共同承担损失;
对其中弄虚作假的直接责任人,按直接损失金额的100%进行索赔;
(一十二)单位之间资产除建筑类资产外,不得互相借用。
第一十二条固定资产修理管理
(一)固定资产修理按其修理范围和费用的大小、修理间隔时间的长短,可分为大修理和日常修理。
固定资产的修理由公司的各归口管理部门负责。
固定资产的大修理在保证检修质量前提下,应励行节约。
对改造和更新后的固定资产验收后新增的价值,财务管理中心办理固定资产增值手续,使用部门更新台帐;
(二)固定资产由于使用和保管不当,造成固定资产维修和提前报废的,视其规格型号、性质及造成的经济损失,对相关责任人进行索赔;
(三)固定资产维修频繁、维修费用较大、继续使用不经济的,由使用部门书面申请“固定资产提前报废报告”,经归口管理部门签字确认后,报经集团分管副总裁以上领导审批后,方可处理。
第一十三条闲置固定资产的管理
(一)闲置固定资产,指本单位(部门)长期多余或不适用的各种可正常运行(或经简单修理后)的固定资产;
(二)固定资产的使用部门会同归口管理部门每季度末将闲置固定资产予以整理,将闲置资产信息报送所在单位财务部门;
财务部门汇总各部门闲置资产信息表,提供固定资产原值、净值、使用年限等信息后,于季度末报送集团财务管理中心资产管理部门;
财务管理中心资产管理部门汇总各公司闲置资产信息后,在集团内部各单位发布,促成闲置资产在集团内部有相应需求的部门或子(分)间调拨;
(三)闲置资产信息在集团内部发布后,如在一月内没有实现调拨等调剂形式,由归口管理部门进行价值鉴定,提出拆除利用、变卖等处理方案,填写闲置资产处置专项申请报告,归口部门负责人、使用部门负责人、总经理(分公司适用)签字后,报集团分管总裁级人员以上领导批准;
(四)闲置资产专项申请报告经批准后方可进行资产清理,闲置资产的拆除利用变卖清理参照固定资产清理管理办法。
第一十四条固定资产报废管理
(一)凡使用期满并丧失效能,或因各种原因造成损坏且无法修理或无维修价值的固定资产可申请办理报废手续。
对因人为原因导致的资产提前报废,使用部门落实相关责任后,再履行资产报废程序;
(二)固定资产报废,实行每月定期集中申报的原则,由报废资产的使用部门到财务管理中心(科)领取固定资产报废鉴定表,鉴定表中的编号由财务管理中心(科)统一按顺序编号;
(三)拟报废资产按每单项资产一张鉴定表的原则,由使用部门填写相关内容,部门主管签署意见,资产管理员负责办理报废手续;
(四)资产归口管理部门派出含归口资产负责人在内的两名以上专业技术人员对申请报废资产进行技术鉴定(必要时可邀请外面专家参与鉴定),填写《固定资产报废鉴定表》(见附表2),详细填列该资产的概况、现状、报废、资产拆除可利用部件、变卖等清理建议等内容,归口管理部门负责人签署意见;
(五)资产在未批准报废以前,任何单位和个人不能以任何理由进行拆除、改装或将零部件挪作他用;
(六)资产进行技术鉴定后,由资产使用部门将鉴定表报至财务管理中心(科)固定资产会计。
固定资产会计需现场查看实物状况,查明报废资产的原始价值、累计折旧、净值、资产是否已到使用年限、是否符合报废的规定条件;
(七)固定资产会计审核完毕后,由分公司总经理签署处理意见,报分管总裁级人员及总裁以上领导审批;
(八)资产报废手续完成后,财务管理中心(科)将资产鉴定表备份一份,原件送回报废资产的使用部门,每月月末进行财务处理,并通知相关归口管理部门和使用部门对台账进行更新并进行检查;
(九)提前报废的固定资产,未提完的折旧及残值必须在资产报废当月一次性记入该使用部门的费用中,不得跨月摊销。
第一十五条固定资产清理的管理
(一)固定资产的清理方式主要指拆除回收利用部件、变卖等方式;
(二)进行清理的固定资产必须有经批准的固定资产报废鉴定表或经集团分管总裁级人员以上审批的闲置资产处置专项申请报告,否则不得进行固定资产清理。
其清理方式必须按固定资产报废鉴定表中批示的清理方式进行清理;
(三)对拟拆除回收利用部件的报废资产,由归口管理部门负责拆除、统一回收,并与使用部门办理拆除回收利用部件交接清单,并办理入库手续,归口管理部门经办人填写《固定资产报废鉴定表》拆除结果一栏,拆除后的不可利用部件按变卖方式处理;
(四)拟变卖的非生产性资产(部件),由使用部门,将拟变卖的资产(部件)运往总务部(科)指定的废品存放处存放,拟变卖的生产性资产(部件)由使用部门自行妥善保管;
(五)对拟变卖的资产(部件),由使用部门根据经批准的固定资产报废鉴定表,编制拟变卖固定资产清理单,注明批文号、申请时间、原值、净值等。
交由总务部(科)审核,总务部(科)根据各部门上报的拟变卖资产清单进行汇总为清理表,清理表的编号由总务部(科)统一按顺序编号;
(六)同批变卖的资产合计估计售价超过一万元的,应采用招标方式;
一万元以下的至少应对三家客户询价谈判,达成初步意向后参照合同评审的方式进行;
(七)非生产性固定资产的变卖,由总务部(科)具体负责组织实施;
其他资产,由各归口管理部门具体负责组织实施。
归口管理部门/总务部(科)、使用部门(可选,必要时其他部门参与)参与谈判、招标,总经办监督,参与合同评审,总经理审批;
(八)总务部(科)须及时将变卖款项及变卖清单上交到财务管理中心(科),不得截留变卖废品款项,不得向客户收取或变相索取回扣;
(九)财务管理中心(科)须及时将总务部(科)上交款项登记入账,并于月底通知有关部门对固定资产台账进行更新。
第四章固定资产检查
第一十六条固定资产的检查
资产清查的内容是:
(一)清查固定资产的实存数,特别关注并区分借入、代存、调拨未入帐的资产,及借出资产状况,发现实存数与账数的差异,找出产生差异的原因和分清造成差异的责任,做好相应帐务处理,确保账实相符;
(二)查明固定资产的使用情况,找出闲置资产,定期报总部财务资产管理部门,便于采取措施及时处理,充分挖掘固定资产的潜力;
(三)查明管理不善造成资产丢失毁损、提前报废或被非法侵占、挪用等情况,便于改善管理,保护公司资产的安全和完整;
(四)清查固定资产的验收、保管、调拨、报废等内部控制制度的执行情况,便于健全制度,加强管理;
(五)财务管理中心代表公司在每年度末都必须对公司资产进行一次全面彻底的资产清查,每月都由资产管理部门对资产进行局部清查或对单项资产进行抽查。
使用部门每月盘点;
(六)部门资产全面清查是对该部门资产进行全面、彻底的清查,清查内容如上所述;
对单项资产的抽查,是指对单项资产的在一定期间内的增减变化情况的不定期检查;
(七)对清查盘点固定资产发现的差异,须按如下程序处理:
1、将查明属实的资产盘盈、盘亏数量及金额通过填列《固定资产盘点表》反映出来;
2、资产管理小组必须认真查清其性质和原因,明确相关人员的责任,并将《固定资产盘点表》提供的数据及处理意见上报给分管副总裁处理;
3、落实批示,进行账务处理,调整部门资产数据。
第五章附则
第一十七条本制度为集团基本制度,解释权归集团制度建设委员会,监督执行权归集团总经办、财务管理中心。
第一十八条本制度自颁布之日起正式执行,前期相关规定自行废止,未尽事宜将另行补充。
附表1(参考):
固定资产验收检测报告
()固检字()No:
送检部门
送检人员
送检日期
验收地点
检测部门
检测人员
检测日期
编号
初步验收
固定资产名称
规格型号
送检数量
合同号码
固定资产原值
使用年限
生产厂家
供应商
国别
出厂日期
出厂编号
有无标识
外包装情况
开箱检查
内包装情况
制造精度
外表有无损伤
随机资料
验收意见
安装调试检测
安装地点
试用人员
安装调试情况说明
调试结论
资产移交
使用部门资产管理员
移交部门及移交人
管理部门监交人
使用部门试用意见
移交资料
随机零配件
随机工具
归口管理部门负责人:
资产使用部门负责人:
附表2(参考)
固定资产调拨单
()固调字()No.
资产编码
计量单位
调拨数量
资产原值
已提折旧
资产净值
调拨价格
预计使用年限
已使用年限
随机附件及技术资料
调拨原因
调出部门
资产管理员
调出部门主管意见
调入部门
调入部门主管意见
资产归口部门
设备负责人
资产运行状况说明
资产归口部门意见
资产会计意见
备注
附表3(参考):
固定资产报废鉴定表
()固废字()No
申请部门
申请日期
资产管理部门
资产名称
数量
资产用途
已经使用年限
闲置年限
资产概况及报废原因
使用部门意见
归口管理部门意见
(可另附页)
分公司总经理意见
(适用分公司)
集团领导意见
处理结果
固定资产清理表编号
清理时间
(拆除结果)
(变卖结果)
资产所在单位财务总监:
归口管理部门鉴定人员:
使用部门资产管理员:
附表4(参考):
固定资产清理表
()固清字()No.
数量
原值
净值
报废申请文件号
使用部门
是否变卖
谈判/招标过程及结果(可另附页)
谈判/招标经办人:
时间:
使用部门负责人意见
总经办意见
开始清理时间
完成清理时间
清理费用与收入
清理费用
清理收入
时间
凭证号
项目
金额
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审核变卖资产人员:
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