广西上半内审师《经营管理技术》必备:产业竞争强度考试试卷.docx
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广西2017年上半年内审师《经营管理技术》必备:
产业竞争强度考试试卷
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.沟通技能对内部审计师十分重要。
根据准则的规定,审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人,但不包括
A:
为某特定审计机构设计的审计具体目标;
B:
基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价;
C:
在选择审计电查领域时使用风险估计;
D:
所作出的对某一特定审计机构的建议。
2.职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质,具体是指
A:
及时、清醒、明晰;
B:
诚实、客观、勤奋;
C:
知识、技巧、纪律;
D:
准时、忠诚、高贵;
3.内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。
下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动?
A:
a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统;
B:
b.证明现金状况的公正性;
C:
c.评价组织整体内部控制系统的恰当性;
D:
d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。
4.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是
A:
对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。
B:
抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。
C:
抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小,CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D:
从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据
5.在应付账款工作的审计过程中,内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。
对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的
A:
内部审计活动的章程
B:
内部审计实务专业实务标准
C:
内部审计道德行为规范
D:
内部审计活动的政策与程序
6.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。
如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款,下列哪种文件通常是最具说服力的
A:
业务客户现金支出日记账中的分录,该分录有供应商发票的凭证支持;
B:
支付给供应商并有发票支持的已核销的支票,该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中;
C:
应付账款明细账列示了对发票的付款;
D:
已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
7.某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高,增长前景有限,内部审计部门根本没有开展过类似业务。
那么,首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当?
A:
在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。
B:
尝试给管理层打退堂鼓,促使后者取消这种要求。
C:
雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。
D:
对该业务进行规划,并应用现有员工开始实地工作。
8.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况,但其审计人员和人力资源都很短缺。
特别地,管理当局担心有可能新执照申请被积压,申请费的收取和处理方面的控制薄弱。
内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常,没有发现重大缺陷。
内部审计部门下一步应该
A:
不再实施进一步审计工作,按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。
B:
不再实施进一步审计工作,与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案,使得下一次不需再进行调查。
C:
按原日程安排结束审计工作,并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。
D:
向行政主管和其他各方发送备忘报告,总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。
9.内部审计师的工作底稿的主要目标是
A:
为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录;
B:
可以当作编制财务报表的一种方式;
C:
将内部控制中的薄弱环节记录下来,并向管理层提出改进建议;
D:
遵守《内部审计专业实务标准》。
10.内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。
对这类小结的目标做出最佳表述的是
A:
小结的编制要符合标准;
B:
对于每部分业务工作方案的完成,通常都要求有小结;
C:
小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息,并成为更有用的内容;
D:
小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。
11.舞弊报告应在何时要求
A:
舞弊发现阶段结束时;
B:
舞弊调查阶段结束时;
C:
舞弊发现和调查阶段都结束时;
D:
既不在舞弊发现结束阶段,也不在舞弊调查结束阶段。
12.使用PERT(项目评价和复核技术)时,如果一个活动的乐观时间是A,悲观时间是B,最可能时间是M,期望时间由下面哪一个式子表示?
A:
(B-A)/2
B:
(A+B)/2
C:
(A+4M+B)/6
D:
(4A+4B+4M)/6
13.内部审计师应关注舞弊的可能性,如果
A:
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出;
B:
每月由同一人对银行存款进行核对,该人保管永久性的存货记录;
C:
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管;
D:
某人可以单独接触到备用金。
14.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I.红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。
II.审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。
III.许多“红旗”的性质是“主观的”,即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。
A:
I和II
B:
I和III
C:
II和III
D:
只有III
15.哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任?
Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工
A:
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B:
只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的
C:
只有Ⅲ是对的
D:
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
16.内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性,审计师下一步应该测试
A:
应用软件控制(applicationcontrol)
B:
组织控制(organizationalcontrol)
C:
环境控制(environmentalcontrol)
D:
系统控制(systemcontrol)
17.公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告.下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:
A:
管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;
B:
管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;
C:
准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;
D:
管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告.
18.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应
A:
加强由外部董事组成的审计委员会;
B:
将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石;
C:
要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果;
D:
使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。
19.内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。
这一程序适于
A:
a.决定系统是否符合已建立的管理目标。
B:
b.证明系统符合国际审计要求。
C:
c.决定系统在产生准确信息方面,是否可以信赖。
D:
d.获得对测试系统有效性所必要的了解。
20.以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?
A:
管理层在恶意收购之后被解职。
B:
财务主管的迅速更换。
C:
政府对纳税申报的审计。
D:
向新市场的快速扩张。
21.某小城市自己管理养老基金。
根据城市的规章,养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。
内部审计师已经证实存在养老金账户,基金余额并不特别大,由城市财务主管管理。
内部审计师决定估计基金投资收益,方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。
在这一过程中,内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。
下一步内部审计师应该:
A:
询问财务人员投资收益少于预计金额的原因;
B:
通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告,列出特定股票或债券支付的利息或股息;
C:
通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为,并建议邀请法律顾问一起完成调查;
D:
从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账,以便确定现金是否收到。
22.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务,而非商业理财。
在接受这个职位时,内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范,因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范,因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
A:
仅有Ⅱ;
B:
仅有Ⅰ;
C:
Ⅰ和Ⅱ;
D:
既非Ⅰ,也非Ⅱ。
23.与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。
这项业务程序的目标是
A:
确定用于记录实际成本的系统的准确性;
B:
考评标准成本系统的有效性;
C:
评估标准成本的合理性;
D:
协助管理层对其效果和效率进行评价。
24.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷,并提出了纠正活动的建议。
这对公司的以下哪类人员最有用
A:
财务人员
B:
董事会下属的审计委员会
C:
薪金支付部门经理
D:
总裁
25.哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任?
Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工
A:
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B:
只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的
C:
只有Ⅲ是对的
D:
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
26.在认定应收项目的存在性和价值时,下列哪个文件能够提供最有说服力的信息
A:
一个信用批准文件,该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持;
B:
被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件;
C:
直接来自顾客的肯定式函证;
D:
被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
27.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保,是否根据最近的付款日期进行分类,是否恰当地划分流动和非流动两类。
为实现这些审计目标,以下哪项审计程序最佳
A:
使用通用审计软件读取贷款总文件,根据最近的一次付款日期来划分其流动性,按流动和非流动性进行分层统计抽样。
审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B:
抽取超过一定限额的一组贷款样本,确定它们是否属流动性并正确分类。
对每笔经批准的货款,证实其年限和分类
C:
对所有货款申请进行发现抽样,确定是否每个申请都附有抵押声明书
D:
选取贷款支付的样本,追查至原贷款,确认这些支付是否都经过适当的申请手续
28.某公司只销售一种产品,销售单价为40美元,购入价为20美元。
除工资外,销售人员还按销售额的5%提成。
去年,公司的(税后)净收入为100,800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124,000美元租金60,000美元工资180,000美元其他固定成本32,000美元合计396,000,美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出减少8万美元,那么,今年,公司必须实现多少销售额,才能赚取与去年一样的净收入?
A:
1,150,000美元
B:
1,630,000美元
C:
1,042,000美元
D:
1,100,000美元
29.以下那项属于内部证据
A:
运输人员的运输跟单
B:
领料单
C:
客户采购订单
D:
供应方月末对账单
30.内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。
内部审计主管和该审计人员都是CIA,尽管该审计人员没有从这笔交易中或益,但他的亲戚却用这一信息取得
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