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其他应收款1200
贷;
现金1200
(10)借:
银行存款4500
短期借款4500
(11)借:
应交税金50000
银行存款50000
(12)借:
生产成本86000
原材料86000
(13)借:
银行存款200
现金200
2.登记帐户
现金银行存款其他应收款原材料
期初:
1000期初:
38600期初:
4000期初:
106000
(3)100
(2)100000(5)20000(9)1200(4)60000(12)86000
(8)1000(9)1200(7)10000(6)48000本发:
1200本发:
0本发:
60000本发:
86000
(13)200(10)4500(8)1000期末余额:
5200期末余额:
80000
本发:
1000本发:
1500(13)200(11)50000
期末余额:
500本发:
114700本发:
119000
期末余额:
34300
生产成本固定资产应收账款
142000期初:
360000期初:
12000
(12)86000
(1)400000(7)10000
86000本发:
400000本发:
10000
期末余额
:
228000期末余额:
760000期末余额:
2000
实收资本短期借款应交税金应付账款
期初
330000期初:
112000期初:
88000期初:
133600
(1)400000(5)20000
(2)100000(11)50000(6)48000(4)60000
400000(10)4500本发:
50000本发:
48000本发:
60000
730000本发:
20000本发:
104500期末余额:
38000期末余额:
145600
196500
管理费用
(3)100
100
余额:
总分类帐户本期发生额余额试算平衡表
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
现金
1000
1500
500
银行存款
38600
114700
应收账款
其他应收款
4000
1200
5200
原材料
106000
生产成本
142000
228000
固定资产
360000
400000
760000
实收资本
330000
730000
短期借款
112000
20000
104500
应交税金
88000
50000
38000
应付账款
48000
合计
663600
781000
78100
1110100
第三章企业基本经济业务核算
1.A2.B3.B4.D5.D6.C7.C8.D9.C10.B
11.D12.此题属多选13.B14.C15.C16.A17.A18.C19.D20.B
21.C22.C23.D24.C25.D26.B27.B
1.ABCD2.ABCD3.ABD4.AD5.ABD6.BDE7.BD8.ABD
9.AB10.ABCD11.ABC12.ABD13.ABCD
1.×
2.√3.√4.×
5.√6.×
7.√8.×
9.×
10.×
11.√
12.√13.×
14.√
(一)资金筹集核算
1.借:
银行存款2000002.借:
银行存款50000
实收资本200000贷:
短期借款50000
3.借:
固定资产560000
实收资本560000
(二)固定资产购入核算
固定资产360002.借:
在建工程236200
银行存款36000贷:
银行存款236200
借:
在建工程2300借:
固定资产238500
原材料1500贷:
在建工程238500
应付工资800
(二)A材料总成本=2000+220+25*300/(25+30)=2356.36元
B材料总成本=3300+270+30*300/(25+30)=3733.64元
(三)材料采购核算
物资采购—A602002.借:
预付账款---中原30000
应交税金---应交增值税10200贷:
银行存款30000
应付账款---长宏70400
物资采购---C36004.借:
---D11000贷:
银行存款70400
应交税金---应交增值税2210
银行存款16810
5.借:
物资采购---B62006.借:
物资采购---B23800
应交税金---应交增值税1020应交税金---应交增值税3910
应付票据7220贷:
预付账款---中原27710
7.借:
银行存款22908.借:
物资采购---A21100
预付账款---中原2290应交税金---应交增值税3485
预付账款---南江20000
银行存款4585
9.借:
原材料---A81300
---B23800
---C3600
---D11000
物资采购---A81300
(四)生产业务核算(答案)
生产成本----甲产品510002.借:
生产成本----甲产品32400
----乙产品49000----乙产品21600
制造费用900制造费用10000
原材料100900贷:
应付工资64000
生产成本----甲产品45364.借:
现金64000
-----乙产品3024贷:
银行存款64000
制造费用1400
应付福利费8960
应付工资640006.借:
制造费用1200
现金64000贷:
银行存款1200
待摊费用4500或:
借:
待摊费用3000
银行存款4500制造费用1500
同时:
制造费用1500贷:
银行存款4500
待摊费用1500
8.借:
制造费用13009.借:
制造费用1000
累计折旧1300贷:
预提费用1000
10.借:
生产成本----甲1038011.借:
库存商品----甲98316
----乙6920贷:
生产成本----甲98316
制造费用17300
生产成本总账制造费用总账
⑴100000⑾98316⑴900⑽17300
⑵54000⑵10000
⑶7560⑶1400
⑷17300⑹1200
⑺1500
发:
178860发:
98316⑻1300
80544⑼1000
发:
17300发:
17300
余额:
生产成本-甲
项 目
借 方
直接材料
直接工资
制造费用
合 计
分配材料费用
51000
分配工资费用
32400
分配福利费用
4536
分配制造费用
10380
结转完工产品成本
-51000
-36936
-10380
-98316
生产成本-Ⅱ
49000
21600
3024
6920
月末在产品成本
24624
80544
(五)利润计算(答案)
1.主营业务利润=(54-2)-(25-1)-4.2=23.8万元
2.营业利润=23.8+(13-5)-(9-0.4)-(2.5-0.5)-6=15.2万元
3.利润总额=15.2+(10-14)+2-1.2=12万元
4.净利润=12×
(1-33%)=8.04万元
(六)答案:
制造费用分配率=÷
(1600+1400)=2.3
A产品应负担的制造费用:
1600×
2.3=3680元
B产品应负担的制造费用:
1400×
2.3=3220元
A产品总成本:
46000+2400+3680=52080元单位成本:
52080÷
80=651元
B产品总成本:
54000+3200+3220=60420元单位成本:
60420÷
300=201.4元
(七)A产品总成本=2000+5000+1500+8000/(200+300+500)=10100元
A产品单位成本=10100/60=168.33元
B产品总成本=3000+8000+8000/(200+300+500)=13400元
B产品单位成本=13400/80=167.5元
C产品总成本=4000+10000+1000+8000/(200+300+500)=1900元
C产品单位成本=1900/90=211.11元
(八)答案:
物资采购---甲84002.借:
银行存款100000
应交税金---应交增值税1360贷:
实收资本100000
应付账款9760
应收票据187204.借:
生产成本---A8000
主营业务收入16000制造费用3000
应交税金---应交增值税2720管理费用1000
原材料12000
原材料84006.借:
生产成本---A60000
物资采购8400制造费用10000
管理费用20000
应付工资90000
生产成本---A84008.借:
制造费用2600
制造费用1400管理费用1400
管理费用2800贷:
累计折旧4000
应付福利费12600
待摊费用80010.借:
营业费用1000
银行存款800贷:
银行存款1000
11.借:
主营业务税金及附加2080012.借:
财务费用400
应交税金20800贷:
预提费用400
13.借:
待处理财产损溢80014.借:
主营业务收入260000
管理费用800其他业务收入2000
营业外收入800
本年利润262800
本年利润172610
主营业务成本100000
营业费用1000
财务费用400
其他业务支出1200
管理费用25000
营业外支出600
所得税44410
四、综合核算题
物资采购—甲材料101000
应交税金—应交增值税17000
银行存款118000
2.借:
物资采购—甲材料796
—乙材料4160
应交税金—应交增值税502.52
银行存款2729.26
应付账款2729.26
生产成本—A产品2020
—B产品1560
制造费用4040
管理费用520
原材料—甲材料6060
—乙材料2080
4.借:
生产成本—A产品50000
—B产品80000
制造费用40000
应付工资190000
应付账款4260
银行存款4260
6.借:
制造费用10000
待摊费用10000
财务费用3000
预提费用3000
制造费用300
现金300
现金190000
银行存款190000]
银行存款105300
主营业务收入90000
应交税金—应交增值税15300
应收账款42620
主营业务收入36000
应交税金—应交增值税6120
现金500
12.借:
营业费用3000
银行存款3000
待处理财产损益5000
原材料5000
营业外支出5000
14.借:
应付账款2000
营业外收入2000
15.借:
银行存款2000
投资收益2000
16.制造费用总额=4040+40000+10000+300=54340元
生产成本—A产品32604
—B产品21736
制造费用54340
17.借:
库存商品187920
生产成本—A产品84624
—B产品103296
18.借:
主营业务成本55000
库存商品—A产品45000
—B产品10000
19.借:
主营业务税金及附加2000
应交税金2000
20.借:
本年利润88520
主营业务税金及附加2000
管理费用20520
财务费用3000
营业费用3000
营业外支出5000
主营业物收入126000
营业外收入2000
投资收益2000
本年利润128000
利润总额=130000—88520=41480
所得税=41480*33%=13688.4
净利润=41480—13688.4=27791.6
21.借:
所得税13688.4
应交税金—应交所得税13688.4
22.借:
利润分配—提取盈余公积4168.74
盈余公积4168.74
23.借:
利润分配—应付利润1000
应付利润1000
24.借:
本年利润27791.6
利润分配—未分配利润27791.6
25.借:
应交税金5000
银行存款5000
第四章会计凭证和会计账簿
1.C2.A3.D4.C5.D6.A7.C8.C9.×
10.A11.A
12.B13.A14.A15.B16.B17.D18.C19.B
1.BD2.ACDE3.AB4.ABCD5.ACD6.ACD7.BCD8.AB9.ABC
10.BC11.AE12.ABCD13.ABC
2.√3.×
4.×
5.√6.7.×
8.×
9.√
10.√11.√12.×
13.√14.×
四、略
五、核算题
(一)答案:
物资采购500002.借:
原材料50000
应交税金8500贷:
物资采购50000
银行存款58500
应付账款400004.借:
生产成本50000
银行存款40000制造费用4000
管理费用6000
其他应收款10006.借:
现金40000
现金1000贷:
银行存款40000
应付工资400008.借:
现金40000贷:
应收账款50000
银行存款18400010.借:
制造费用3000
应收账款50000管理费用1000
主营业务收入200000贷:
银行存款4000
应交税金34000
管理费用80012.借:
待摊费用6000
现金200贷:
银行存款6000
其他应收款1000
营业费用300014.借:
银行存款500
银行存款3000贷:
其他应付款500
管理费用800016.借:
预提费用9000
现金8000贷:
银行存款9000
生产成本2800018.借:
财务费用3000
制造费用4000贷:
预提费用3000
管理费用8000
应付工资40000
制造费用600020.借:
生产成本20000
管理费用2000贷:
制造费用20000
累计折旧8000
库存商品10000022.借:
管理费用3200
生产成本100000贷:
待摊费用3200
23.借:
主营业务税金及附加600024.借:
主营业务成本110000
应交税金6000贷:
库存商品110000
主营业务收入20000026.借:
本年利润154000
营业外收入40000贷:
本年利润240000主营业务税金及附加6000
营业费用3000
管理费用30000
财务费用3000
27.86000×
33%=28380元营业外支出2000
所得税2838028.借:
利润分配5762
应交税金28380贷:
盈余公积5762
本年利润2838029.借:
利润分配4186.40
所得税28380贷:
应付利润4186.40
(二)答案:
银行存款日记账
99年
凭证号数
摘要
收入
付出
余额
月
日
6
1
期初余额
182460
2
(1)
购料
58500
123960
7
(2)
收到投资款
100000
223960
10
(3)
预付购料款
40000
183960
17
(6)
提现发工资
143960
19
(8)
预收销货款
50000
193960
20
(9)
收到销货款
184000
377960
21
(10)
付水电费
4000
373960
23
(12)
预付房屋租金
6000
367960
24
(13)
付广告费
3000
364960
25
(14)
收到包装物押金
365460
27
(16)
支付借款利息
9000
356460
30
本期发生额及余额
334500
160500
(三)略
第五章会计循环
1.C2.B3.A4.B5.A6.C7.A8.A9.C
10.C11.D
1.BCD2.BCD3.ABC4.ABC5.AC6.AC7.BC8.ABD9.AB
1.√2.√3.×
5.√6.√7.×
(一)、答案:
其他应收款7002.借:
其他应收款700
财务费用700贷:
财务费用700
银行存款2200
其他应收款1400
财务费用800
(二)、答案:
财务费用15002.借:
财务费用1500
预提费用1500贷:
预提费用1500
财务费用1600
银行存款4600
(三)、答案:
物资采购400002.借:
物资采购60000
应交税金6800应交税金10
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