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12%=10.8（万元）。

　　4下列各项金融保险业务中，应当计算缴纳营业税的是（）。

　　A.非金融机构的金融商品转让　　B.金融机构往来业务

　　C.保险企业从事保险业务取得的追偿款　　D.金融机构的外汇转贷业务

　　根据营业税法律制度的规定，非金融机构和个人的金融商品转让、金融机构往来业务、保险企业从事保险业务取得的追偿款不征收营业税。

金融机构从事的外汇转贷业务，按规定是要征收营业税的。

　　5根据《银行卡业务管理办法》规定，个人卡同一持卡人单笔透支发生额最多是（）。

　　A.1万元（含等值外币）　　B.2万元（含等值外币）

　　C.5万元（含等值外币）　　D.10万元（含等值外币）

B　　参考解析：

　　同一持卡人单笔透支额个人卡不得超过2万元（含等值外币）、单位卡不得超过5万元（含等值外币）。

　　6某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2200万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）。

　　A.441万元　　B.288万元　　C.415万元　　D.90万元

　　本题考核土地增值税的计算。

评估价格=重置成本X成新度折扣率=220070%=1540（万元），扣除项目金额=1540+500=2040（万元），增值额=3000—2040=960（万元），增值率=960÷

2040×

100%=47%，适用税率为30%，应纳土地增值税=960×

30%=288（万元）。

　　7根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（）。

　　A.企业所得税基本税率20%　　B.企业所得税法实行地区差别比例税率

　　C.国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率

　　D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

　　可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税

　　企业所得税法实行比例税率，现行规定是：

基本税率为25%，低税率为20%。

国家重点扶持的高新技术企业适用15%的企业所得税税率。

　　8个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。

　　A.收入来源地　　B.税务局指定地点　　C.纳税人户籍所在地　　D.纳税人选择一地申报纳税

　　本题考核自行申报纳税地点。

个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。

9根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。

　　A.民间艺术表演　　B.音乐茶座服务　　C.信托贷款　　D.代购货物

　　本题考核营业税税目。

民间艺术表演属于文化体育业;

音乐茶座服务属于娱乐业;

信托贷款属于金融保险业;

代购货物属于服务业中的代理业。

　　10根据我国经济法的规定，下列项目中不属于民事责任的是（）。

’

　　A.管制　　B.排除妨碍　　C.返还财产　　D.支付违约金

　　管制是刑事责任，不属于民事责任。

　　11某企业2012年度的工资薪金总额为500万元，本年度准予在税前扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费的限额是（）。

　　A.70万元　　B.80万元　　C.82.5万元　　D.92.5万元

　　纳税人的职工福利费、工会经费、职工教育经费，分别按照工资薪金总额的14%、2%、2.5%计算扣除。

所以本题答案应为：

250×

（14%+2.5%+2%）=92.5（万元）。

　　12根据我国《税收征收管理法》的规定，盆业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。

　　A.自领取营业执照之日起60日内　　B.自领取营业执照之日起45日内

　　C.自领取营业执照之日起30日内　　D.自领取营业执照之日起15日内

　　税法规定，税务登记的时间为自领取营业执照之日起30日内。

　　13经济补偿金与违约金、赔偿金不同。

对此，下列说法不正确的是（）。

　　A.劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任　　B.经济补偿金不以过错为条件，没有惩罚性

　　C.违约金和和赔偿金均以过错为构成要件，具有惩罚性和赔偿性

　　D.违约金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者

　　本题考核经济补偿金与违约金、赔偿金的区别。

违约金的支付主体只能是劳动者。

　　14在计算进口货物的完税价格时，不应当计人成交价格的是（）。

　　A.进l21人在成交价格外另支付给卖方的佣金　　B.向境外采购代理人支付的买方佣金

　　C.卖方付给进口人的正常回扣　　D.卖方违反合同规定延期交货的罚款

　　向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入成交价格，如已包括在成交价格中应予以扣除。

　　15根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

　　A.合同的代理人　　B.合同的担保人　　C.合同的书立人　　D.合同的鉴定人

　　根据规定，立合同人为印花税的纳税人，该立合同人不包括合同的担保人、代理人、鉴定人。

　　16下列票据当事人中，不能行使票据追索权的是（）。

　　A.承兑人　　B.收教人　　C.保证人　　D.背书人

　　承兑人是票据义务的承担者。

17根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品是（）。

　　A.高档手机　　B.自行车轮胎　　C.高尔夫球具　　D.竹制筷子

　　本题考核消费税的征税范围。

选项A、B、D不属于消费税的征税范围。

　　18下列属于营业税纳税人的是（）。

　　A.修理小汽车的车行　　B.销售集邮商品的个人

　　C.从事租赁业的单位　　D.从事加工业务的个体工商户

　　本题考核营业税纳税人。

根据增值税和营业税法律制度的规定，选项A、B、D为增值税纳税人。

　　19某单位技术专家容先生于2014年3月取得特许权使用费收入3600元，9月又取得一项特许权使用费收入6000元。

容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。

　　A.1160　　B.1520　　C.1600　　D.1536

　　特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=（3600—800）×

20%+6000×

20%=1520（元）。

　　20某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。

根据消费税法律制度的规定，该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为（）。

　　A.啤酒厂发出啤酒的当天　　B.购买方收到啤酒的当天

　　C.销售合同规定的收款日期的当天　　D.取得索取销货款凭据的当天

　　本题考核点是消费税纳税义务发生时间。

采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

　　21关于票据结算的相关规定，下列说法不正确的是（）。

　　A.票据有支付、汇兑、信用、结算、融资功能　　B.票据的当事人分为基本当事人和非基本当事人

　　C.票据权利包括追索权和付款请求权。

追索权是第一顺序的权利，付款请求权是第二顺序的权利　　D.出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效

　　本题考核票据的功能、票据当事人、票据权利和责任、票据签章的规定。

票据权利包括付款请求权和追索权。

付款请求权是第一顺序的权利，追索权是第二顺序的权利。

　　22甲企业有原值为3000万元的房产，2014年1月1日将其中原值为1000万元的房产用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红30万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，甲企业2014年度应纳房产税（）万元。

　　A.24　　B.22.8　　C.30　　D.28

（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红30万元，应纳税额=30万元×

l2%=3.6万元;

（2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=（3000—1000）×

1.2%=19.2（万元）。

两项合计，该企业应纳房产税22.8万元。

　　23下列情形中，不能担任劳动争议仲裁员的是（）。

　　A.张某担任审判员未满5年　　B.李某从事法律教学工作，取得中级职称未满5年

　　C.王某具有法律知识、从事人力资源管理工作未满5年　　D.赵某从事律师执业满4年

　　本题考核仲裁员的任职资格。

仲裁员应当公道正派并符合下列条件之一：

（1）曾任审判员的;

（2）从事法律研究、教学工作并具有中级以上职称的;

（3）具有法律知识、从事人力资源管理或者工会等专业，工作满5年的;

（4）律师执业满3年的。

　　24某企业职工李某的月工资为9600元，当地社会平均工资为2800元。

李某每月应缴纳的基本养老保险费是（）。

　　A.582元　　B.638元　　C.672元　　D.768元

　　李某月平均工资9600元高于当地职工月工资300%，即2800×

3=8400（元）。

可以按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。

因此，李某个人每月应缴纳的基本养老保险费为8400×

8%=672（元）。

二、多项选择题（本类题共l5小题，每小题2分，共30分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

多选、少选、错选、不选均不得分）

　　25下列各项中，免于征收房产税的有（）。

　　A.企业内行政管理部门办公用房产　　B.个人所有非营业用的房产

　　C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋　　D.公园内供公共参观游览的房屋

B,C,D　　参考解析：

　　本题考核房产税的减免税规定。

国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。

但企业内行政管理部门办公用房产，不免房产税。

　　26根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税收保全措施的有（）。

　　A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

　　B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

　　C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C,D　　参考解析：

　　选项A、B属于税收强制执行措施。

　　27关于劳动争议仲裁的受理程序，下列表述正确的有（）。

　　A.劳动争议仲裁委员会收到仲裁申请之日起5日内，认为符合受理条件的，应当受理，并通知申请人

　　B.劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请后，应当在5日内将仲裁申请书副本送达被申请人

　　C.被申请人收到仲裁申请书副本后，应当在5日内向劳动争议仲裁委员会提交答辩书

　　D.劳动争议仲裁委员会收到答辩书后，应当在5日内将答辩书副本送达申请人

A,B,D　　参考解析：

　　本题考核劳动仲裁受理程序。

被申请人收到仲裁中请书副本后，应当在10日内向劳动争议仲裁委员会提交答辩书。

　　28根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，属于契税征税对象的有（）。

　　A.房屋买卖　　B.国有土地使用权出让　　C.房屋赠与　　D.农村集体土地承包经营权转移

A,B,C　　参考解析：

　　本题考核契税的征税对象。

农村集体土地承包经营权转移不属于契税征税对象。

　　29下列属于“工资、薪金所得”应缴纳的个人所得税的有（）。

　　A.年终加薪　　B.单位对营销成绩突出的雇员组织旅游免收的旅游费

　　C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入　　D.出版社的专业作者撰写，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

A,B　　参考解析：

　　本题考核工资薪金所得的应税项目选项C，出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项征税。

选项D，出版社的专业作者撰写、编写或l译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

　　30下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。

　　A.承租、承包所得50000元　　B.外企中方雇员的工资、薪金所得12000元

　　C.提供咨询服务一次取得收入2000元　　D.出租房屋收入3000元

　　本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。

出租房屋收入4000元以上，费用应按20%的比例扣除。

31根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的说法不正确的有（）。

　　A.税法中无形资产不包含商誉　　B.自创商誉可以计算摊销费用扣除

　　C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

　　D.无形资产的摊销年限不得低于10年

　　无形资产包括专利权、商标权、著中权、土地使用权、非专利技术、商誉等，其中创商誉不得计算摊销费用扣除。

　　32根据《票据法》的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形有（）。

　　A.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月未行使

　　B.持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月未行使

　　C.-持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月未行使

　　D.持票人对本票出票人的权利，自票据到期起2年未行使

　　本题考核票据时效。

根据《票据法》规定，票据权利因在一定期限内不行使而消灭的情形有：

（1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。

见票即付的汇票、本票，自出票日起2年。

（2）持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。

选项C符合此情形;

（3）持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。

选项B符合此情形;

（4）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉之日起3个月。

选项A符合此情形。

　　33根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税****利的有（）。

　　A.知情权　　B.要求保密权　　C.享受税法规定的免税优待　　D.申辩权

A,B,C,D　　参考解析：

　　本题考核纳税人的权利。

　　34下列情形中，用人单位应当向劳动者每月支付2倍工资的有（）。

　　A.用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款，给劳动者造成损害的

　　B.用人单位自用工之日起超过1个月不满l年未与劳动者订立书面劳动合同的

　　C.用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的

　　D.劳动合同依法律规定被确认无效，给劳动者造成损害的

B,C　　参考解析：

　　本题考核用人单位订立劳动合同违法的法律责任。

用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付两倍的工资。

选项A、D属于应当承担赔偿责任的情形。

　　35甲某的日工资为120元，每周工作5天，每天工作8小时。

甲在2013年lo月1日和2日因企业不停工加班2天，当月因工期紧张，月底的周六又加班1天。

但企业未支付相关的加班费，也未安排补休。

下列关于甲的工资支付表述正确的有（）。

　　A.国庆节加班应获得720元工资　　B.周六加班应获得240元工资

　　C.企业逾期不支付加班费，相关部门可以要求企业向甲加付补偿金

　　D.企业逾期不支付加班费，相关部门可以要求企业向甲按支付工资的标准加付赔偿金

　　根据规定，用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资：

选项A甲某周六加班l天，获得2倍工资报酬，l20×

2=240（元）。

用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。

选项B法定假日加班获得3倍工资报酬，l20×

3×

2=720（元）。

加班费总共是240+720=960（元）。

如果企业不支付，劳动行政部门责令用人单位限期支付;

公司逾期仍不支付的，由劳动行政部门责令公司支付按应付金额的50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。

选项C、D错误。

　　36下列关于劳动合同试用期的说法正确的有（）。

　　A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月

　　B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月

　　C.3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过3个月

　　D.试用期包含在劳动合同期限内

　　本题考核试用期的规定。

劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月;

劳动合同期限l年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;

3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

试用期包含在劳动合同期限内。

　　37失业人员失业后领取失业保险金，必须符合的条件有（）。

　　A.参加工作满l年　　B.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满l年的

　　C.非因本人意愿中断就业的　　D.已经进行失业登记，并有求职要求的

　　失业保险享受的条件之一是失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满l年的，而非参加工作满1年。

　　38下列情况中，不缴纳城建税的有（）。

　　A.外商缴纳的营业税　　B.股份公司缴纳的消费税滞纳金

　　C.某内资企业本月进121货物海关代征了增值税　　D.某服务性内资企业本年免征营业税

　　从2010年12月1日起，对外商投资企业征收城建税;

城建税的计算不涉及非税款项;

进口环节代征增值税不附征城建税;

城建税随三税减免而减免。

　　39根据个人所得税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。

　　A.扣缴义务人扣缴的税款，应在次月7日内缴入国库

　　B.个人所得税自行申报地点为户口所在地主管税务机关

　　C.从境外取得所得需自行申报纳税

　　D.税务机关根据扣缴义务人扣缴的税款，按2%支付给扣缴义务人手续费

　　扣缴义务人扣缴的税款，应在次月l5日内缴入国库;

个人所得税自行申报地点为收入来源地主管税务机关。

　三、判断题（本类题共l0小题，每小题l分，共l0分。

请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。

认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√];

认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[譣。

每小题答案正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。

本类题最低得分为零分）

　　40如果票据的取得是无对价的，则不享有票据权利。

（）

错　　参考解析：

　　根据规定，凡是无对价或无相当对价取得票据的，如果属于善意取得，仍然享有票据权利，但票据持有人必须承受其前手的权利瑕疵。

　　41当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。

　　根据规定，仲裁委员会不按照行政区划层层设立，由双方当事人自愿选择仲裁委员会不受级别管辖和地域管辖的规定。

　　42持有单位卡的信用卡用户不能向单位卡账户交存现金，但可以从单位卡账户中支取现金。

　　本题考核单位银行卡账户。

单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金。

　　43诉讼时效期间自知道或者应当知道权利被侵害之日起计算，如果权利人不知道权利被侵害的，诉讼时效期间即不应开始。

　　或不应当知道权利被侵害的，诉讼时效期间不应开始计算。

如果在通常情况下，客观上权利人应当知道而其因疏忽等原因没有注意到权利受到侵害的，诉讼时效也应开始计算。

　　44企业取得收入的货币形式，包括准备持有至到期的债券。

对　　参考解析：

　　企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券以及债务的豁免等。

　　45商业汇票的持票人未按照规定的时间向付款人提示承兑的，丧失对出票人的追索权。

　　丧失对其前手（除出票人）的追索权，但对出票人仍有追索权。

　　46对于企业与其关联方之间的所有业务往来，税务机关均有权进行纳税调整。

　　企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权进行纳税调整。

　　47个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入l4%的部分，可据实扣除;

超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　本题考核个人所得税扣除项目的规定。

个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，可据实扣除;

　　48持有单位卡的信用卡用户不能向单位卡账户交存现金，但可以从单位卡账户中支取现金。

错