初级《经济法基础》冲刺卷及答案Word下载.docx
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6、工伤职工有下列情形之一的,停止享受工伤保险待遇的是()。
A、劳动能力鉴定为一级伤残B、劳动能力鉴定为五级伤残C、积极接受治疗的
D、拒绝接受治疗的
7、下列关于自然人行为能力的说法中,正确的是()。
A、9周岁的小欣是无民事行为能力人
B、70周岁的刘某不能完全辨认自己的行为,是限制民事行为能力人
C、14周岁的天才小齐以自己的发明创造养活自己,是完全民事行为能力人D、25岁的小清完全不能辨认自己的行为,是限制民事行为能力人
8、张某2019年10月份购置摩托车一辆,并在当月取得相应的发票,已知当地摩托车车船税年税额为每辆60元。
根据车船税法律制度的规定。
张某2019年就该摩托车应纳车船税()元。
A、0
B、10
C、15
D、60
9、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不征收个人所得税的是()。
A、小张接受昔日好友赠与的房屋
B、小王累计消费1500元获赠抽奖机会,抽中商场纪念品一件
C、小赵转让某公司限售股
D、小吴独生子女补贴
10、根据环境保护税法律制度的规定,下列选项中征收环境保护税的是()。
A、机动车排放物
B、城乡污水集中处理场所储存的固体废物
C、企业直接向环境中排放的固体废物
D、铁路机车排放的污染物
11、甲便利店为增值税小规模纳税人,2019年第4季度零售商品取得收入1030000元;
将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动,该批商品的含税价格721元。
已知增值税征收率为3%。
计算甲便利店第4季度应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()。
A、[1030000+721÷
(1+3%)]×
3%B、(1030000+721)×
3%
C、[1030000÷
(1+3%)+721]×
3%D、(1030000+721)÷
(1+3%)×
12、甲公司向乙公司签发一张支票,出票日期为“贰零壹玖年肆月零壹日”;
乙公司将该支票背书转让给丙公司,丙公司在法定期限内向付款银行提示付款被拒绝。
根据支付结算法律制度的规定,丙公司最迟应于()向甲公司主张权利。
A、2019年4月11日B、2019年5月1日C、2019年6月1日D、2019年10月1日
13、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于高档化妆品税目的是()。
A、高档美容、修饰类化妆品
B、一片13元的面膜
C、成套化妆品
D、高档护肤类化妆品
14、根据船舶吨税法律制度的规定,下列船舶中,免予征收船舶吨税的是()。
A、非机动船舶
B、拖船
C、非机动驳船
D、吨税执照期满后24小时内上下货的船舶
15、根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过()。
A、3个月B、6个月C、1年D、3年
16、2020年2月,甲矿场自采铝土矿原矿对外销售,取得不含税金额800万元,铝土矿征税对象为原矿,资源税税率为3%,换算比为1.5,下列计算资源税的算式正确的是()。
A、800×
B、800/1.5×
C、800×
(1-1/1.5)×
3%D、800×
1.5×
17、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税担保方式的是()。
A、保证B、扣押C、质押D、抵押
18、下列关于经济仲裁的说法中正确的是()。
A、甲公司和乙公司自愿达成仲裁协议,可以进行仲裁
B、丙和丁仲裁申请离婚
C、戊公司和国有独资公司己公司之间的仲裁必须公开进行
D、庚公司申请仲裁后不得进行和解
19、根据企业所得税法律制度的规定,下列税金中,不得在计算应纳税所得额时扣除的是()。
A、房产税
B、土地增值税
C、关税
D、准予抵扣的增值税
20、某金店2019年9月销售金银首饰取得不含税销售额26万元,销售翡翠玉镯取得不含税销售额15万元,销售钻石戒指取得含税销售额22.6万元,已知增值税税率为13%,金银首饰、钻石戒指消费税税率为5%,翡翠玉镯消费税税率为10%,则下列金店当月应缴纳的消费税列式中,正确的是()。
A、(26+22.6)÷
(1+13%)×
5%+15×
10%=3.65(万元)B、[26+22.6÷
(1+13%)]×
10%=3.8(万元)C、[26+22.6÷
(1+13%)]×
5%=2.3(万元)
D、(26+22.6)÷
5%=2.15(万元)
21、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应征收增值税的是()。
A、商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
B、物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C、被保险人获得的保险赔付
D、存款人取得的存款利息
22、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,由海关负责征收的税种是()。
A、车辆购置税
B、车船税
C、船舶吨税
D、印花税
23、根据社会保险法律制度的规定,关于享受基本养老保险待遇的说法中,正确的是()。
A、参加基本养老保险的个人,因病或者非因工死亡的,其遗属可以领取丧葬补助金
B、如果个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的,可以都领取
C、参加职工基本养老保险的个人死亡后,其个人账户中的余额可以全部归养老保险基金账户
D、参加基本养老保险的个人,在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的,不可以领取病残津贴
24、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,关于税务机关职权的表述中,不正确的是()。
A、税务机关有权检查纳税人的生产、经营场所
B、经县以上税务局局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款
C、税务机关有权责成纳税人提供与纳税有关的资料
D、税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
第2题多选题(每题2分,共15题,共30分)下列每小题的备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,多选、少选、错选、不选均不得分。
25、根据企业所得税法律制度的规定,下列项目所得中,准予免征企业所得税的有()。
A、牲畜饲养B、坚果种植C、远洋捕捞D、海水养殖
26、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于稿酬所得的有()。
A、编辑为本单位撰写文章发表取得的所得
B、作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬
C、作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得
D、摄影爱好者发表摄影作品取得的所得
27、根据企业所得税法律制度的规定,下列项目所得中,减半征收企业所得税的有()。
A、中草药种植
B、花卉种植C、远洋捕捞D、海水养殖
28、根据社会保险法律制度的规定,下列对社会保险基金的管理的表述中,正确的有()。
A、社会保险基金按照社会保险险种分别建账、分账核算
B、社会保险基金专款专用
C、任何组织和个人不得侵占或者挪用社会保险基金
D、社会保险基金不得用于违规用途
29、根据税收征收管理法律制度的规定,下列行为中,属于未按照规定使用发票的有()。
A、扩大发票使用范围
B、拆本使用发票
C、以其他凭证代替发票使用
D、转借发票
30、根据消费税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳消费税的有()。
A、卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费
B、化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户
C、酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节
D、地板厂将自产的实木地板用于办公室装修
31、下列各项中。
属于银行承兑汇票的基本当事人的有()。
A、出票人B、收款人C、保证人D、承兑人
32、根据劳动合同法律制度的规定,用人单位存在下列情形,劳动者可以解除劳动合同并要求用人单位支付经济补偿金的有()。
A、用人单位按照劳动合同约定和国家规定,向劳动者及时足额支付劳动报酬
B、用人单位严格执行劳动定额标准,未强迫或者变相强迫劳动者加班
C、用人单位管理人员违章指挥作业
D、用人单位管理人员强令冒险作业
33、根据《仲裁法》的规定,下列有关仲裁裁决的表述中,正确的有()。
A、仲裁庭不能形成多数意见时,裁决应当按照首席仲裁员的意见作出
B、仲裁裁决书自当事人签收之日起发生法律效力
C、仲裁裁决作出后,当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的,仲裁委员会或者人民法院不予受理
D、仲裁调解书与仲裁裁决书具有同等的法律效力
34、因侵权提起的诉讼,该诉讼的管辖地有()。
A、侵权行为实施地人民法院
B、被告住所地人民法院
C、侵权结果发生地人民法院
D、原告住所地人民法院
35、下列行为能够导致诉讼时效中止的有()。
A、权利人被义务人控制B、义务人同意履行义务C、不可抗力
D、权利人向义务人提出履行请求
36、根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于车船税征税范围的有()。
A、乘用车
B、游艇
C、电动自行车
D、挂车
37、甲食品厂2019年9月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产食品。
甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中,不符合增值税法律制度规定的有()。
A、凭该设备购进时取得的增值税专用发票,在2019年9月份作转增进项税额处理B、凭该设备购进时取得的增值税普通发票,在2019年9月份作转增进项税额处理C、凭该设备购进时取得的增值税专用发票,在2019年10月份作转增进项税额处理D、凭该设备购进时取得的增值税普通发票,在2019年10月份作转增进项税额处理
38、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于纳税人需要办理汇算清缴情形的有()。
A、在两处或者两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元
B、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元
C、纳税年度内预缴税额低于应纳税额的
D、纳税人申请退税的
39、根据会计法律制度的规定,出纳不得兼任的会计工作岗位有()。
A、稽核
B、固定资产账目的登记C、债权债务账目的登记D、会计档案保管
第3题判断题(每题1分,共10题,共10分)请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的选√;
认为表述错误的选×
;
每小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
40、根据会计法律制度的规定,会计档案移交清册的最低保管期限为30年。
()
41、出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格为关税完税价格,不能扣除出口关税。
42、用人单位安排加班不支付加班费的,由劳动行政部门责令限期支付加班费;
逾期不支付的,责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。
43、对行政机关作出的对行政机关工作人员的奖惩决定不服的,可以提起行政诉讼,但是不可以提起行政复议。
(
)
44、原始凭证记载的各项内容均不得更改。
45、丧葬补助金,为6个月的统筹地区上年度职工月平均工资。
46、挂失止付是公示催告的前置程序。
47、对终审判决、裁定,当事人不得上诉。
如果发现终审裁判确有错误,可以通过审判监督程序予以纠正。
48、车船税按年申报,分月计算。
49、民事诉讼应当公开审判,除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外,应当公开进行。
第4题不定项选择题(每题2分,共12题,共24分)下列每小题的备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案。
每小题全部选对得满分,少选,所选的每个选项得0.5分,多选、错选、不选均不得分。
50、根据下面资料,回答{TSE}题
赵某2019年5月1日进入甲银行工作,担任司机,月工资为5000元;
双方于2019年5月10日正式签订了书面劳动合同。
后来,甲银行为精简编制对内部辅助性岗位进行清理,与赵某协商一致后,自2019年7月1日解除劳动合同。
2019年8月1日,乙劳务服务中心将赵某派遣至甲银行,继续担任司机一职。
2019年11月1日,赵某驾车执行工作任务时与闯红灯的钱某的车辆发生碰撞,赵某受重伤住院治疗3个月;
交通管理部门事故责任认定,钱某对事故负全部责
任。
假定:
甲银行适用的基本养老保险费率为职工工资总额的16%、基本医疗保险费率为6%、失业保险费率为0.8%、工伤保险费率为0.8%;
甲银行所在地月最低工资标准为2500元、职工月平均工资为4500元。
注:
以月工资为计算社会保险的基数。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
{TS}有关2019年5月1日至2019年6月30日期间甲银行和赵某的关系,下列说法正确的是()。
A、甲银行与赵某自2019年5月1日建立劳动关系
B、甲银行应当自2019年5月10日起30日内为赵某办理社会保险登记
C、甲银行每月为赵某负担的基本社会保险费共计1180元
D、甲银行每月应从赵某的工资中代为扣缴职工个人应负担的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和工伤保险费
51、有关甲银行和赵某解除劳动合同的行为,下列说法正确的是()。
A、由于清理内部辅助性岗位是劳动合同解除的合法事由,甲银行无须向赵某支付经济补偿金
B、由于赵某同意解除劳动合同,甲银行无须向赵某支付经济补偿金
C、由于甲银行主动与赵某协商解除劳动合同,甲银行应当向赵某支付经济补偿金,数额为2500元
D、由于甲银行通过劳务派遣再次使用赵某担任司机,甲银行无须向赵某支付经济补偿金
52、有关2019年8月1日起甲银行和赵某的关系,下列说法不正确的是()。
A、甲银行应当与赵某订立2年以上固定期限劳动合同B、赵某享有与甲银行的其他劳动者同工同酬的权利C、甲银行可以向赵某收取一定的劳务中介费
D、赵某此次在甲银行担任司机的时间不得超过6个月
53、有关赵某因公车祸致伤,下列说法正确的是()。
A、赵某所受伤害应当认定为工伤
B、赵某住院治疗期间,可以享受医疗期的有关待遇
C、赵某住院治疗期间,可以享受停工留薪期的有关待遇
D、如果钱某不支付赵某的医疗费用,工伤保险基金应当先行支付
54、根据材料,回答{TSE}题。
2019年7月10日,甲公司CEO王某为支付向李某采购货物的购货款,签发了一张没有记载金额、收款人为李某、提示付款期限为3天、付款人为自己开户银行P银行的支票,并于当日将该票据交付给了李某。
李某在票据金额上记载了金额100万元,并于7月15日向P银行提示付款,P银行以王某银行账户资金余额不足为由拒绝付款,并出示了拒绝付款通知书。
{TS}王某签发的支票没有记载金额,对效力产生的影响是()。
A、李某未取得票据权利
B、李某依法取得票据权利
C、李某记载票据金额无效
D、李某记载票据金额同王某记载具有同等法律效力
55、下列关于该支票提示付款期限的表述中,正确的是()。
A、提示付款期限为7月10日至7月13日B、提示付款期限为7月10日至7月15日C、提示付款期限为7月10日至7月20日D、提示付款期限为7月10日至8月10日
56、下列关于王某的银行账户中余额不足的法律后果的表述中,不正确的是()。
A、李某有权要求王某支付票面金额5%的赔偿金
B、李某有权要求王某支付票面金额2%的赔偿金
C、中国人民银行可以对王某处以票面金额2%,但不低于1000元的罚款
D、中国人民银行可以对王某处以票面金额5%,但不低于1000元的罚款
57、根据支付结算法律制度的规定,如果李某想对王某追索,则需要在一定期限内行使追索权,该期限是()。
A、自出票日起1个月
B、自被拒绝付款之日起1个月
C、自出票日起6个月
D、自被拒绝付款之日起6个月
58、根据材料,回答{TSE}题。
甲企业为一般纳税人,主要从事烟草的制造和销售,2019年10月发生如下业务:
(1)收购晾晒烟叶,支付收购价款20万元,支付价外补贴2万元。
(2)10月3日与乙企业签订委托加工合同,将购进的烟叶全部委托乙企业加工成烟丝,10月5日甲企业支付不含税加工费4.4万元。
乙企业同类货物的不含税销售价格为36万元,10月20日甲企业提货,乙企业代收代缴了甲企业的消费税税额。
(3)10月21日,甲企业将委托加工收回的烟丝加工成甲类卷烟200标准箱,全部销售,取得不含税价款400万元。
已知:
烟叶税税率为20%,增值税税率为13%,烟丝消费税税率为30%,甲类卷烟生产环节的消费税税率为56%和
0.03元/支,取得的增值税专用发票已勾选认证。
{TS}下列各项中,甲企业当月收购晾晒烟叶应缴纳的烟叶税为()。
A、20×
20%=4(万元)
B、20×
(1+10%)×
C、(20+2)÷
20%=3.89(万元)D、20÷
20%=3.54(万元)
59、下列各项中,乙企业应代收代缴消费税税额的计税依据为()。
A、20+2=22(万元)
B、20+2+4.4=26.4(万元)
C、36万元
D、36+4.4=40.4(万元)
60、下列各项中,关于甲企业销售甲类卷烟应缴纳的消费税计算正确的是()。
A、400×
56%+200×
250×
200×
0.003÷
10000=227(万元)B、400×
56%=224(万元)
C、400×
10000-26.4×
30%=219.08(万元)D、400×
10000-36×
30%=216.2(万元)
61、乙企业代收代缴消费税纳税义务发生时间是()。
A、10月3日B、10月5日C、10月20日D、10月21日
答案解析
答案:
D
1
解析:
选项ABC:
最低保管期限为30年。
B
(1)选项A:
国内信用证可以转让。
(2)选项C:
信用证仅限于转账结算,不得支取现金。
(3)选项D:
信用证付款期限最长不超过1年。
C
(1)个人持有从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;
持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;
持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。
(2)李某持有A公司股票在1个月以上、1年以内,减半计入应纳税所得额,持有B公司股票超过1年,免征个人所得税。
选项A:
纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。
选项BC:
纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按规定办理纳税申报。
选项D:
纳税人、扣缴义务人按照规定期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表有困难的,需要延期的,应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理。
持票人行使首次追索权,可以请求被追索人支付的金额和费用仅限于选项ABC,共3项。
工伤职工有下列情形之一的,停止享受工伤保险待遇:
(1)丧失享受待遇条件的;
(2)拒不接受劳动能力鉴定的;
(3)拒绝治疗的。
(1)选项AB:
8周岁以上的未成年人,不能完全辨认自己行为的成年人属于限制民事行为能力人。
(2)选项C:
16周岁以上的未成年人,以自己的劳动收入为主要生活来源的,视为完全民事行为能力人。
完全不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人。
车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。
购置当年的应纳税额自纳税义务发生的“当月起”按月计算。
在本题中,张某的摩托车于10月份购进并在当月取得发票,2019年度应当缴纳3个月的车船税,应纳车船税=60/12×
3=15(元)。
应按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税。
选项B:
选项
C:
应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。
企业事业单位和其他生产经营者储存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的,应当缴纳环境保护税。
(1)商业企业的零售价属于含增值税价,甲便利店零售商品取得的1030000元收入应价税分离;
(2)将外购的货物用于赠送,应视同销售货物;
(3)甲便利店是小规模纳税人。
因此,甲便利店第4季度应缴纳的增值税税额=(1030000+721)÷
3%=30021(元)。
12答案:
持票人对支票出票人的票据权利,自出票日起6个月不行使而消灭。
13答案:
高档化妆品是指生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。
14答案:
A
下列船舶免
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