等级考试经济法基础模拟与答案二Word格式文档下载.docx

等级考试经济法基础模拟与答案二Word格式文档下载.docx

《等级考试经济法基础模拟与答案二Word格式文档下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《等级考试经济法基础模拟与答案二Word格式文档下载.docx（9页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

5、某企业2011年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：

（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元。

（2）年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。

由于该行政楼年久失修，2011年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。

大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。

（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；

将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。

（4）另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。

已知：

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。

要求：

根据上述资料，回答下列小题：

2011年企业自用的厂房车间及办公楼应缴纳的房产税为（）万元。

A．25.2

B．33.6

C．48

D．112

6、江海公司2007年1月1日的房产原值为4000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。

当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。

江海公司2007年应缴纳房产税（）万元。

A．48.8

B．24.6

C．36.6

D．28.8

7、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。

A．账面余额

B．重置成本

C．账面原值乘以成新度折扣率

D．重置成本价乘以成新度折扣率

8、某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2006年度应纳房产税（）。

A．24万元

B．22.80万元

C．30万元

D．16.80万元

9、张三拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己居住和经营使用，另一处原值40万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。

当地房产扣除的比例是30%，张三当年应缴纳的房产税为（）。

A．5520元

B．480元

C．8400元

D．8640元

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

11、下列政策符合房产税规定的是（）。

A．坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税

B．坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税

D．对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税

12、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。

A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人

B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

13、下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是（）。

A．对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税

B．无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围

C．对转让房地产未取得收入的行为征税

D．政府出让土地，因政府也是土地增值税的纳税人，因此该行为征税

14、位于我国W市的小杜于2011年9月转让其2008年5月购买的一处公寓，取得转让收入67万元，缴纳相关税费6万元，购入时价格40万元。

小杜应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．3.35

B．6.75

C．1.35

D．0

15、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。

A．全额累进税率

B．定额税率

C．超额累进税率

D．超率累进税率

16、某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．70

B．44

C．42.01

D．60.41

简答题

17、位于市区的某医药制造企业为增值税一般纳税人，2011年发生以下业务：

（1）销售一批药品给某医院，取得不含税销售收入120万元。

（2）5月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.4万元。

（3）折扣销售A药品给甲代理商，在同一张增值税专用发票上注明销售额100万元、折扣额12万元；

另外，销售给甲代理商B产品200件，B产品不含税售价每件2800元。

（4）将新研制的一批新药品B直接赠送给客户，成本价18万元，成本利润率为12%，该新药品无同类产品市场销售价格（已计入营业外支出）。

（5）7月外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税30万元，支付运输费16万元，取得货运发票，当月因管理不善损失外购材料20%；

8月从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元。

（6）10月进口一批药品加工设备，关税完税价格20万元，进口关税税率为10%。

（7）发生管理费用88万元，其中，管理费用中有当期列支的招待费60万元。

（8）当年发生广告和业务宣传费22万元。

（9）上年超过税前扣除标准扣除的广告和业务宣传费是50万元。

（10）税务机关核定的准予扣除的销售成本是40万元。

根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

计算企业税前准予扣除的销售费用。

18、下列各项中，不应计入企业管理费用的是（）。

A．计提的生产车间的工会经费

B．应向董事会成员支付的差旅费

C．关于企业内部管理发生的咨询费用

D．企业应缴纳的房产税

19、（每题的备选项中，只有一个最符合题意）

2007年甲企业第（4）笔业务应缴纳房产税（）万元。

A．14.4

B．19.2

C．20

D．20.4

20、教育费附加应按照企业实际缴纳的（）的3%征收。

A．营业税+所得税+增值税

B．营业税+增值税+消费税

C．营业税+所得税+房产税

D．营业税+房产税+增值税

-----------------------------------------

1-答案：

B,C

暂无解析

2-答案：

A

[解析]本题考核房产税的纳税人。

房产产权出典的，承典人为纳税人。

3-答案：

[解析]本题考核房产税纳税义务人的规定。

选项A，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税；

选项B，产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；

选项C，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人也是房产税的纳税人；

选项D，产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。

4-答案：

C

[解析]购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税；

出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税；

将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起计征房产税。

5-答案：

B

[解析]自用的房产应纳房产税=（3000+1000）×

（1-30%）×

1.2%=33.6（万元）

6-答案：

[解析]江海公司2007年应缴纳的房产税包括从价和从租两部分：

①从价部分＝3000×

（1-20%）×

1.2%+1000×

1.2%×

3/12＝31.2万元；

②从租部分＝5×

9×

12%＝5.4万元。

故当年应纳房产税＝31.2+5.4＝36.6万元。

7-答案：

D

[解析]出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按重置成本价乘以成新折扣率计算。

8-答案：

[解析]

（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额＝50万元×

12%＝6万元；

（2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额＝2500×

70%×

（1－20%）×

1.2%＝16.80万元。

两项合计，该企业应纳房产税22.80万元。

9-答案：

[解析]《房产税暂行条例》规定个人所有的非营业用的房产免征房产税，营业用房按房产余值纳税；

出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按4%的税率征收房产税。

所以本题应纳房产税＝600000×

1.2%+2000×

4%×

6＝5520（元）。

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

[解析]选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；

纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；

对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

12-答案：

A,C,D

13-答案：

[解析]转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为是违法行为；

房地产的权属转让，但未取得收入的行为不属于土地增值税的征税范围；

政府出让土地的行为及取得的收入不在土地增值税的征税之列。

14-答案：

[解析]2008年11月1日起，对个人转让住房一律免征土地增值税。

15-答案：

[解析]土地增值税实行四级超率累进税率。

16-答案：

[解析]准予扣除项目=600×

40%+22.2=262.2（万元），增值率=（400-262.2）÷

262.2=52.56%，适用税率40%，速算扣除系数5%。

应缴纳土地增值税=137.8×

40%-262.2×

5%=42.01（万元）。

17-答案：

广告费和业务宣传费扣除限额=284.16×

30%=85.25（万元），实际发生额=22万元，不超过扣除限额，同时上年结余的部分也可以全部扣除。

18-答案：

本题考核管理费用的核算内容。

计提的生产车间的工会经费，计入制造费用。

19-答案：

1.停止使用的危房，在停止使用后，可免征房产税。

2007年甲企业3栋危房应缴纳房产税=2000×

1.2%÷

12×

3=4.8（万元）。

2.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；

从租计征的房产税=（10×

12+10×

4）×

12%=19.2（万元）；

从价计征房产税=1000×

1=0.8（万元）；

第4笔业务应缴纳房产税=19.2+0.8=20（万元）。

3.对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等，与一般房屋出租的"

租金"

内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，因此在计征房产税时应以房产余值计算征收。

因此，2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税=1000×

6=4.8（万元）。

4.2007年甲企业共计应缴纳房产税=10000×

1.2%+4.8+20+4.8=125.6（万元）。

20-答案：

教育费附加应按照企业实际缴纳的营业税、增值税和消费税之和的3%计算征收。