实训项目三Word格式文档下载.docx

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假设钱某是一位个体水果零售商，2010年9月发生下列经济业务：

钱某有自有资金1000元，向朋友借款1000元。

（1）9月3日购进水果架一步，金额500元。

（2）9月10日，组织进货一批，购进水果700元，现金支付。

（3）9月15日，出售苹果一批，售价300元，成本价200元。

（4）9月24日，出售梨一批，售价600元，成本价500元，款项尚未收到。

（5）9月27日，支付摊位租赁费100元。

要求：

请同学们根据经济业务，逐笔编制资产负债表和利润表

实训答案：

教师评语：

资金来源与资金占用的分类

1、酒店大楼及其附属物的原始价值8400000元2、向工商银行借款200000元

3、银行存款59000元4、库存低值易耗品的原始价值860000元

5、国家投资10000000元6、库存原材料、调料、辅料的采购成本85000元

7、购买原材料、辅料、调料的应付款项40000元8、应收其他人款项12000元

9、运货汽车二辆的原始价值800000元10、现金24000元

（1）判断哪一项是资金来源，哪一项是资金占用，并分别算出资金来源总额和资金占用总额。

（2）根据资料确定资产、负债和所有者权益项目，并计算资产、负债和所有者权益总额。

实训二掌握借贷记账方法

练习并掌握借贷记账法的基本原理

根据以下资料将空白表格填上正确的答案。

账户名称

期初余额

本期借方发生额合计

本期贷方发生额合计

期末余额

短期借款

50000

40000

低值易耗品

45000

5000

现金

15000

18000

12000

应收账款

4000

2000

3000

应付账款

1200

1800

1000

实收资本

80000

银行存款

24000

42000

其他应付款

2400

3600

练习借贷记账法的应用及试算平衡表的编制

大地公司2010年5月初有关账户余额如下表所示：

资产

金额

负债及所有者权益

库存现金

2500

250000

50000

152500

原材料

100000

应交税费

7300

36800

长期借款

266000

库存商品

实收资本

350000

生产成本

26500

资本公积

160000

固定资产

1000000

盈余公积

80000

合计

1265800

该公司本月发生下列经济业务：

（1）从银行提取现金1500元。

（2）投资者投入企业原材料一批，作价30000元。

（3）购进机器设备一台，价值20000元，以银行存款支付。

（4）生产车间向仓库领用原材料一批价值50000元，投入生产。

（5）以银行存款12500元，偿还应付供货单位货款。

（6）向银行取得长期借款200000元，存入银行。

（7）以银行存款上交所得税7300元。

（8）收到购货单位欠款6800元，已存入银行。

（9）购进原材料一批15000元，货已验收入库，货款尚未支付。

（10）以银行存款归还短期借款50000元和应付供货单位货款26000元。

美好公司5月份发生下列业务：

（1）接受西晨公司投资80000元存入银行。

（2）收到东阳公司投资，其中设备一台价值100000元，交付使用材料价值60000元，验收入库。

（3）从银行取得期限9个月的借款1500000元存入银行。

（4）上述借款年利率6%，计算提取本月的借款利息。

（5）接受某外商捐赠电脑设备一台，价值20000元，交付使用。

（6）用银行存款500000元偿还到期的银行短期借款。

（1）根据经济业务编制会计分录；

（2）根据会计分录登记T字形账户；

（3）根据T字形账户的资料，编制试算平衡表

实训三填制原始凭证

实训四审核原始凭证

填制并审核上面实验中的原始凭证并审核

练习资金筹集过程的会计核算

根据以上经济业务过程发生的经济业务编制会计分录

实训五基本经济业务账务处理

练习采购过程的会计核算

美好公司5月份发生下列物资采购业务：

（1）购入甲材料5000千克，单价9元，增值税税率17%，价税款未付。

（2）用银行存款2700元支付上述甲材料外地运杂费。

（3）购入乙材料7200千克，单价10元，增值税税率17%，价税款均通过银行存款付清。

（4）购进丙材料2800千克，单价8元，丁材料10000千克，单价5元，增值税税率17%，款项均已通过银行付清。

（5）供应单位代垫乙、丙、丁材料外地运杂费共4000元（以材料重量为材料，分配运杂费）。

（6）用银行存款20000元，预付订购材料款。

（7）以前月份已预付款100000元的子材料本月到货，并验收入库。

价税款合计117000元，增值税税率17%，余额用银行存款支付。

（8）本月购入的甲、乙、丙、丁材料均已验收入库，结转其成本。

（1）根据供应过程的经济业务编制会计分录

（2）编制物资采购成本计算表

练习生产过程的会计核算

美好公司5月份发生下列产品生产业务

（1）开出现金支票68000元，提取现金直接发放工资。

（2）用银行存款2000元，支付第三季度车间房租，并相应摊销应由本月负担的部分。

（3）仓库发生材料，用途如下：

A产品生产耗用120000元

B产品生产耗用180000元

车间生产用固定资产维修耗用4200元

厂部办公设备维修耗用1500元

（4）开出现金支付8000元用于购买厂部办公用品。

（5）支付保险费3000元。

（6）以存款支付车间设备修理费8600元。

（7）计提本月固定资产折旧，其中车间折旧额12000元，厂部6500元。

（8）月末分配工资费用，其中

A产品生产工人工资35000元

B产品生产工人工资65000元

车间管理人员工资18000元

厂部管理人员工资6000元

（9）按各类员工工资总额的14%提取福利费。

（10）将本月发生的制造费用转入“生产成本”账户（按生产工人工资分配）。

（11）本月生产的A、B产品各100台全部完工，验收入库，结转成本（假设没有期初期末在产品）。

（1）根据生产过程的经济业务编制会计分录

（2）编制产品生产成本计算表

练习销售过程的会计核算

美好公司5月份发生下列销售业务

（1）销售A产品80台，单价4000元，增值税税率为17%，货款尚未收到。

（2）预收B产品货款500000元，款项收到存入银行。

（3）用银行存款1600元支付销售产品的广告费。

（4）发出B产品90台，单价5000元，增值税税率17%。

（5）结转本月已销A、B产品的产品成本，A产品单位成本1760元，B产品单位成本2750元。

根据销售过程的经济业务编制会计分录。

综合练习企业生产经营业务的核算

美好公司7月份发生如下经济业务：

（1）从银行取得6个月的临时借款600000元存入银行。

（2）接受阳光公司投入的房产一处，评估作价1000000元投入使用。

（3）接受某单位捐赠设备价值20000元（不考虑所得税）。

（4）用银行存款8000元上交上个月的税金。

（5）收回天地公司所欠本企业货款50000元存入银行。

（6）用银行存款12000元预付本月在内的6个月的行政管理用房租。

（7）企业销售A产品总价款250000元，增值税税率17%，货款已收到。

（8）供应单位发来甲材料50000元，增值税税率为17%，货款通过银行存款支付。

（9）生产A产品领用甲材料3600元，甲材料2400元。

（10）车间一般性消耗材料1200元。

（11）车间设备发生维修费500元，用现金支付。

（12）从银行提取现金30000元，直接发放工资。

（13）银行转来通知，支付企业职工医药费2200元。

（14）车间领用甲材料6000元，用于B产品的生产

（15）用银行存款1500元支付销售A产品广告费。

（16）企业销售B产品价款50000元，增值税税率17%，货款尚未收到。

此外，销售B产品还需交纳消费税2500元。

（17）企业购买一台车床买价24000元，运杂费1000元，款项已通过银行存款支付，设备交付使用。

（不考虑增值税）

（18）开出现金支票购买车间办公用品800元。

（19）提取本月折旧，其中车间2000元，厂部3000元。

（20）计提应由本月负担银行借款利息950元。

（21）用银行存款35000元支付上年分配给投资人的利润。

（22）分配工资费用，其中A产品工人工资15000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资7000元。

（23）按各自工资额的14%提取福利费。

（24）经批准将资本公积50000元转增资本。

（25）本月发生制造费用35000元，按生产工时（A产品6000个，B产品4000个）分配计入A、B产品成本。

（26）本月生产的A产品15台现已完工，总成本38000元，验收入库，结转成本。

（27）用银行存款4500元支付罚款支出。

（28）用现金8200元支付退休金。

（29）结转已销A产品成本80000元，B产品23000元。

（30）将本月各损益类账户余额转入“本年利润”账户。

（31）按本月实现利润总额的25%计提所得税。

（32）按税后净利润的10%提取盈余公积。

（33）按净利润的40%分配给投资者。

（1）根据主要经济业务过程发生的经济业务编制会计分录

（2）编制制造费用分配表及产品生产成本计算表

实训六设置登记会计账簿

练习会计账簿的登记方法

（一）宏伟工厂2004初银行存款日记账的余额70580元。

1月份发生如下经济业务：

（1）1月2日收到明珠厂归还的货款12000元，存入银行。

（2）1月5日以银行存款归还银行半年期借款20000元。

（3）1月10日销售甲产品1000件，单价10元，货款10000存入银行。

（4）1月15日开出现金支票向银行提取现金27860元备发工资。

（5）1月25日购入A材料20吨，单价1000元，货款20000元用转账支票支付，料入库。

（二）宏伟工厂2004年1月1日“原材料”、“应付账款”总分类账户和明细分类账户余额如下：

原材料总账余额105000元

明细账名称数量单位单价金额

A材料5吨10005000

B材料3000公斤2060000

C材料800件5040000

应付账款总账余额85000元

明细账户名金额

应付账款——甲厂55000

应付账款——乙厂30000

本月发生经济业务如下：

（1）用银行存款归还甲厂前欠货款55000元

（2）向甲厂购入A材料2吨，金额2000元。

B材料2000公斤，金额40000元，货款未付。

（3）向乙厂购入B材料5000公斤，单价20元。

C材料1000件，单价50元。

共计150000，款未付。

（4）用B材料3500公斤，C材料1200件。

（5）用银行存款归还乙厂前欠货款30000元。

（1）根据所编制的会计凭证登记现金日记账、银行存款日记账

（2）根据所编制的会计凭证登记有关及明细分类账

（3）根据所编制的会计凭证登记总分类账

练习错账更正的方法

1）现金日记账记录内容如下

日期

凭证号

摘要

收入

付出

结存

1．1

1000

1．10

略

1200

2200

1．20

350

1850

账面余额1850元，经与现金核对不符，经查发现1月20日一笔付出款项，记账凭证及所附原始凭证上为305元，误记为350元，予以更正。

2）宏伟工厂发生如下业务，并根据编制的记账凭证登记入账：

（1）职工王某报销医药费200元

借：

管理费用2000

贷：

库存现金2000

（2）生产领用原材料78000元

借：

生产成本87000

贷：

原材料87000

（3）发生设备修理费5400元

制造费用540

银行存款540

根据所给的资料，按规定的错账的更正方法更正。

实训八核对帐目与财产清查

练习银行存款余额调节表的编制。

2010年12月31日某企业银行存款日记账余额为75000元，银行对账单余额为73900元，经逐笔核对，发现未达账项如下：

（1）12月30企业销售产品，收到转账支票2000元，送存银行，银行尚未收到款项；

（2）12月30企业开出转账支票支付水电费9300元，持票人未到银行兑取；

（3）12月30银行收到企业委托代收的某公司购货款1000元，企业未收到收款通知。

（4）银行已扣掉企业应付的借款利息9400元，企业尚未收到付息通知。

根据所给资料编制银行存款余额调节表。