软件行业标准化税务优化方案蓝皮书Word文件下载.docx
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软件行业根据特性可以分为软件服务、软件产品和自给软件。
其中软件产品可以继续分为:
系统软件(包括操作系统、数据库软件、网络管理软件、构件和中间件、安全及防毒软件等)、计算机应用软件(包括行业应用软件、语言处理软件、办公和管理软件、娱乐和游戏软件等)、设备类(含嵌入式)应用软件(包括电子、通讯、家电、医疗等设备)。
1.2发展现状:
进入新世纪以来,中国经济与科技实力快速提升,软件产业也因此得到了普及和推广,不管是在工业生产还是在日常生活中,都有应用。
2017~2019年中国软件行业企业数量逐年增加,2019年中国软件行业共有企业40,857家,较2018年增加了3,081家;
2020年由于疫情影响,软件行业企业数量有所下降,2020年中国软件行业企业数量为39,409家,同比下降3.5%。
近年来中国软件业务收入持续增长,2019年中国软件业务收入达72,072亿元,较2018年增加了10,163亿元,同比增长率达16.42%,2020年中国软件业务收入为81,616亿元,同比增长13.2%。
软件业从业人员及人均业务收入逐年增加。
2020年中国软件业从业人员数为704.7万人,同比增长3.3%;
中国软件人均业务收入为115.8万元,同比增长9.6%。
其中,2020年软件业务收入中,软件产品收入为22,758亿元,同比增长13.4%;
信息技术服务收入为49,868亿元,同比增长17.1%;
信息安全收入为1,498亿元,同比增长14.5%;
嵌入式系统软件收入为7,492亿元,同比下降4.2%。
据工信部数据显示,2020年中国软件产业中,软件产品占比27.9%;
信息技术服务占61.1%;
信息安全占1.8%;
嵌入式系统软件占比9.2%。
1.3行业税务优化需求分析:
从行业特征上看,软件企业对于税务优化的需求几乎是必然的。
这主要是由于以下几个行业特征共同导致的:
02价值链分析
2.1价值链分析:
软件行业的主要利润获取是通过提供服务或者软件产品达成的,基于此,我们将软件企业划分为服务类与产品类两种。
顾名思义,服务类企业主要通过向客户提供系统开发解决方案、软件外包服务以及相关的咨询、鉴定服务;
而产品类企业主要提供的是可复用的软件使用权。
需要注意的是,现实中企业的情况相对复杂,本部分仅以企业的主营业务作区分,突出二者在价值链模型上的共性。
2.2软件行业价值链共性:
通过比较产品类企业与服务类企业的价值链,我们从中总结了相关共性:
研究、设计和营销的总附加价值远高于价值链其他细分环节。
因此,对于软件企业而言,最重要的价值链环节可以分为人力资源、研发、市场与企业基础架构四大类。
03企业主要商业模式
税务优化的本质,根据行业价值链的分拆和分析,针对商业模式的重构,从而实现以“应交的一分钱不少交,不应交一分钱不多交”为目标的税务优化的效果。
网络经济特征是行业企业选择商业模式的基础。
根据企业的生命周期理论,网络企业的发展分为初始期、发展期和成熟期。
04软件行业常见税务痛点
软件行业常见税务痛点:
通过分析行业企业商业模式以及价值链模型,结合实际工作案例,我们总结了软件企业两类六大税务痛点,并针对性地设置标准化解决方案。
从税务痛点的属性出发,我们将软件企业的税务痛点划分为管理类与税负类两类问题。
05标准化税务解决方案
案例一:
A企业用工成本优化方案
A是一家提供财税SaaS服务的有限责任公司。
2021年,由于业务需要,A公司原有CallCentre外呼团队无法满足日益增长的客户需求。
A公司预计增加100人的员工量,预计人均薪资为100,000元/年。
此外,A公司决定给去年表现优异的3名销售经理涨薪,3人的平均薪资将从550,000元/年调整至750,000元/年。
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