财务部各岗位核算工作流程图.docx

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财务部各岗位核算工作流程图

财务部各岗位核算工作流程

收入核算流程

一、核对

（一）将电脑部传来的供应商销售日报与营业部厂家营业员的销售日报相核对，以厂家商品代码来核对，如数额不符，可到电脑部打印销售清单再与营业员的销售小票逐笔核对，如需调整，填写“收入调整表”，由收银员签字，后交电脑部打印新的销售日报。

核对无误后编制①经、代销售明细表②联营销售明细表

联营销售明细表右下角的总合计数应还原成未调整前的数字再减去经、代销减值后应与“楼层收款明细表”的总合计数相符。

（二）填写“收入调整表”应注意事项：

1、由于收银员的失误，将正确的小票入错了码，需把两家的导购找来，分别调账，并由其签字确认（调减的必须签字），后填写“收入调整表”，由收银员签字，交电脑部调账。

并对该责任收银员开一罚单，扣1分。

罚单需由该责任收银员和财务部经理签字。

2、厂家导购开错小票入错码，由同一家或两家自己调账，即把错的红冲，再入一笔正确的，只需按其调整后的正确数字来核对，不需做“收入调整表”。

3、单方调加：

如收银员少收银了，必须让该收银员到总收补交短款，凭收银交款的“部送款单”才能给厂家调账，编制“收入调整表”。

4、单方调减：

如收银员多收银了，必须将多收数从厂家销售中调减，需由厂家签字确认，后做“收入调整表”。

5、当天把“收入调整表”送到电脑部登记并进行调账，第二天早上收回调账后的“供应商销售日报”进行核对，检查。

（三）、填写“经、代销售明细表”及“联营销售明细表”注意事项：

1、“经、代销售明细表”上的销售收入指应销数，包含经、代销减值和经、代销折扣，其数字应根据调整后的“供应商销售日报”上的销售数加上经、代销减值。

经、代销减值的数字根据楼层核算的“商品短缺减值单”，电脑部的“变价通知单”和柜组销售日报上的“含税折扣金额”核对后填写。

经、代销减值即“含税折扣金额”，经、代销折扣按“抵用券销售日报”填写。

2、联营：

销售收入即实销数，按调整后的“供应商销售日报”填写，折扣指抵用券，按“抵用券销售日报”填写。

二、记账

（一）下午总收传来上一日的①销售收银日报、②部缴款单、③现金进账单核算员进行明细及总数核对后编制“收款方式汇总表”，要与“楼层收款明细表”上总合计数加长款减短款后的数字核对相符。

（二）根据“经、代、联销售明细表”和“收款方式汇总表”编制“销售日报”。

（三）根据销售日报做收入记账凭证。

（四）根据“柜组销售日报”上的“销售未税成本数”做转成本凭证。

（五）根据出纳转来核对后的杂费收据做收入记账凭证。

（六）根据信用卡进账单做收款转账凭证。

（七）与购进岗位进行交叉稽核。

（八）按活动段到电脑部打印分柜组的收入、折扣累计数，与财务部的账务数据相核对，确保无误。

（九）在《收入与折扣表》上填写核对后的收入、折扣数，并签字确认。

每月2号应确认上月收入、折扣数。

备注：

相关单据传递时间：

1、上午9：

30报来的：

楼层核算：

商品短缺减值报告单；进销存日计表；销售日报。

电脑部：

供应商销售日报—核算；柜组销售日报—核算；各楼层收款明细表；抵用券销售日报；经、代销售清单。

营业部：

厂家营业员销售日报

2、下午4：

00报来的：

总收：

部缴款单；现金进账单；信用卡、支票进账单；销售收银日报。

3、上午10：

00报来的：

出纳：

核对过的杂费收入明细表

费用核算流程

一、每天下午5：

00接收出纳传至的已付款费用单据，并与出纳办理交接手续。

二、每天处理前日出纳传至的已付款费用单据，在账务系统中制作凭证。

三、每周一、四接收并审核各部门费用报销单。

审核无误后的单据传至财务经理、总经理签批。

审核项目如下：

（一）有无白条报账，发票是否正规，差旅费支出（住宿标准、出差补贴、交通工具）、手机费是否超标，公司名称填写是否正确，金额填写是否正确，大小写是否一致，签字是否齐全等。

（二）借款单、费用报销单、差旅费用报销单、转账付款审批单的填写是否符合公司要求，所附单据是否齐全，手续是否齐备，金额填写是否正确。

四、不合规定的发票、单据不予受理，退回经办人。

五、每月计提、摊销各项费用（福利费、坏账准备、房租、水电、贷款利息、待摊费用等），及时调取资产累计折旧。

六、每月根据需要定期核对低值易耗品总额，确保账账相符。

七、每月25日接收各部门的下月费用预算表，汇总编制各部门费用预算表。

并上报公司财务经理、总经理。

八、每月汇总、编制各部门费用决算表，并上报公司财务经理、总经理。

分析费用预、决算差异，编制差异分析表。

九、建立、健全费用考核制度，严格按照各部门费用预算表报销费用，对超预算的费用不予受理。

十、按公司要求，随时掌握欠款期限、余额。

对超期未还款的借款人不再借款，及时追欠，并对借款人予以处罚。

十一、对固定资产、低值易耗品进行交叉审核。

费用核算与相关岗位、部门的衔接

一、出纳

（一）每天下午5：

00传递已付款费用单据，并办理交接手续。

（二）按公司要求冲报销人借款或支付报销款。

二、资产管理

（一）及时传递低值易耗物品购进、领用、报废单据。

（二）及时填制计提折旧、大修、报废、清理凭证。

三、公司各部门

（一）及时填制、传递本部门费用预算表，严格按照经过领导签批的本部门费用预算表报销费用，超支不予报销。

（二）按规定填制借款单，费用报销单，差旅费用报销单，转账付款审批单，填写金额应与所附发票、单据合计金额一致。

（三）周一、周四传递费用报销单、差旅费用报销单，所附原始单据的粘贴要求规、平整，手续齐全。

（四）所附发票、单据要求真实合法，不得涂改、挖补。

（五）严格按公司要求履行审批签字手续。

（六）签批后的报销单不得涂改，所附原始单据不得增、减变动。

如确需改动，必须重新签批。

（七）借款要及时冲账，逾期未还不再借款。

财务部往来工作流程

一、严格审查公司与供应商签定的经销，代销及联营合同。

编制“初审合同明细表”。

二、了解掌握公司与供应商签定的经销，代销，联营，咨询业务及有关结算的合同协议容，对违反合同结算管理法规的条文通过有关部门进行调整。

以保证协议可行性，有效性及结算资金回收的可靠性。

三、对合同协议结算条款进行控制并监督结算执行情况，对违反合同要求转告出纳不予结算。

四、设置往来账簿，进行记账，结账，报账，保持账账相符。

五、按照经营管理和结算的需要，确保与供应商往来核对无误，及时编制“返款表”，及时打印“月结单”，作好与供应商的对账，结账工作。

往来核算工作流程

一、联营单位

（一）分别根据各活动阶段做“联营返款表”及“月结单”。

具体如下：

1、取得电脑部打印的“供应商日销售报表”和“各楼层抵用券报表”，将本阶段电脑部汇总销售收入与财务部核算销售收入明细账核对无误后，根据“抽成异动表”、“临时编码表”和合同规定标明供应商扣点，促率，相关费用等。

（注：

“供应商日销售报表”、“各楼层抵用券报表”中的数据必须先经账务核算部门签字确认。

每月2号12：

00之前签字确认上月数据）

2、在电脑系统工作表中修改原扣点，在录入数据中录入数据及相关费用。

3、数据录入完成后，形成“月结单”拷贝到EXCEL中进行编辑，同时核对应结款和毛利额后两位小数是否与小计或合计数小数相符

4、经核对无误后打印出“返款表”和“月结单”。

5、通知厂家领“月结单”结账，厂家领“月结单”时，需在“返款表”上签字

（二）再编制“付款表”

具体如下：

1、厂家核对“月结单”准确无误后，在“月结单”上加盖财务专用章，连同发票一起交给商场核算，商场核算审验发票、月结单无误后，开具“转账付款审批单”，如果账扣费用，厂家只把所需电汇费用交到出纳室，“转账付款审批单”需由厂家签字，并留联系。

2、把“月结单”、“发票”、“费用单”和“转账付款审批单”粘在一起作为原始凭证，根据原始凭证制成“付款表”。

3、核对准确无误后，打印“付款表”，经有关领导审批签字后，将“付款表”和原始凭证一起交到出纳室付款，出纳付款后，将支票根和电汇单贴到原始凭证上。

如为特批付款，开具“转账付款审批单”后，交由主管单独请款。

4、收到厂家发票，要作好抵扣联的管理工作并登记入册，核对付款表上的税额是否与所收发票税额相等。

定期将抵扣发票交到发票主管检验输机，月底需交整月发票由发票主管到税务局认证。

5、月底根据“返款表”编制“毛利额表”。

合同规定有保底的一般都有调账，如有调账，需做调账说明。

二、经销、代销单位

1、经销厂家开来发票，商场核算审验发票，查看与购入余额是否相等，并注意“应付账款”的余额。

2、代销则根据楼层转来的“已售代销商品销货清单”，通知厂家对账无误后，开具发票。

审核厂商发票并查看库存余额与“代销商品款”余额。

3、经销、代销发票审验无误后，开具“转账付款审批单”，由厂家签字（注：

此手续必须经账务核算签字认可），将发票费用单、审批单粘在一起作为原始凭证。

4、经领导审批签字后，将“付款表”和原始凭证一起交由出纳付款，付款后将支票根和电汇单贴在原始凭证上。

三、其他工作：

1、退押金时，查看撤柜通知单，查看“其他应付款”厂家余额，根据余额退款，退款时，厂家需开具“资金往来专用发票”。

开“付款审批单”和“付款表”，由领导审批签字付款后，作如下凭证：

借：

其他应付款—往来款

贷：

银行存款

2、月底需打印出全月的销售清单，核对厂家销售金额是否达到保底，如未达到需做调账处理。

3、月底填写“楼层经营状况表”。

（注：

每月2号12：

00之前出纳室传递“杂费收入汇总表”。

）

货款结算流程

（一）、供应商送货时凭商管、收货人签字的订单索取电脑验收单，由经办人签字确认后的电脑验收单作为货款结算依据。

（二）、供应商依据谈判货款结算期，将当月所有收货单（日期以收货日期为准），整理与会计对账，并打印结算单，确认对账结果，给供应商结款单一份，统一进行付款（现金或转账）。

（三）、出纳根据付款单给予结款

（四）、因厂商未及时对账，超过规定期费用未及时交纳，将延迟下期安排结款

（五）、除供应商依据货款结算期外，供应商在每月16-18日和财务部会计对账，打印结算单由供应商签字确认。

财务部往来与相关岗位衔接

一、与楼层核算关系

（一）要求楼层核算员每天早上九点半之前把前一天的部调单，商品调拨单，商品变价单，商品验收单等单据连同电脑部打印单据一并送到财务部。

（二）每天九点半之前，由楼层核算把商品进销存日计表送到财务部。

（三）月末，由楼层核算报《商品进、销、存数量明细表》。

二、与电脑部关系

（一）要求每天早上九点钟，电脑部报送前一天的库存商品进销存日计表。

（二）每月最后一天下午七点钟，电脑部报送库存盘点表。

固定资产核算流程

一、固定资产购入

各部门购入固定资产应写出申请，经部门经理和有关领导签字后方可购买，入库领用后凭发票、入库单、转账付款审批单（经有关领导签字）、出库单并由财务部经理签字后到出纳处报销付款，后由费用岗位将发票、入库单、转账付款审批单、出库单及支票存根传至本岗位进行账务处理，登记固定资产台账和固定资产卡片。

注：

发票、入库单、转账付款审批单、出库单如缺少任何一联或未经有关领导签字，出纳不得付款。

各部门当月购入的固定资产应及时在当月报销入账。

二、固定资产调拨

由调入部门申请并由调入、调出部门经理在资产调拨单上签字后，由总务部、财务部签字，后将资产调拨单传至本岗位登记台账和卡片。

三、计提折旧

月末及时计提折旧，按部门核算，将相关费用归入各部门。

注：

固定资产的折旧方法、折旧率、折旧年限、残值率须由总部核定后方可执行。

四、固定资产盘点

负责同总务部门配合，定期组织固定资产的盘点工作及不定期的抽点工作。

如有盘盈盘亏，并属于窜部的情况，应立即将该资产回归原处，由财务部和总务部联合对两部门实物负责人开出罚单并将罚单传至人事部