经济法考前冲刺练习综合题Word格式.docx
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(1-30%) D.(3000-800)×
3
4.下列说法中,正确的有(
A.转让A股收入征收个人所得税 B.转让A股收入不征收个人所得税
C.A股股息收入不征税 D.A股股息收入征税
【资料二】 甲企业为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务。
2013年11月有关经营情况如下:
(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元。
该批红枣一部分用于销售,一部分无偿赠送关联企业,一部分用于职工个人消费。
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元,另收取食品袋价款2340元。
(3)将自制一批糕点作为职工福利,成本7020元。
(4)出租店铺取得租金收入50000元,支付招租费用3000元,管理人员工资10000元。
营业税税率为5%,增值税税率为17%,成本利润率为10%,农产品收购发票通过认证。
要求:
根据上述资料,分析回答下列小题。
1.甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述,正确的是(
A.用于职工个人消费部分的允许抵扣 B.用于销售部分的允许抵扣
C.全部不允许抵扣 D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
2.甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中,正确的是(
A.【4095000+2340÷
(1+17%)】×
17%=696490元 B.4095000÷
(1+17%)×
17%=595000元
C.4095000×
17%=696150元 D.(4095000+2340)÷
17%=595340元
3.甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中,正确的是(
A.7020×
(1+10%)÷
17%=1122元 B.7020÷
17%=1020元
C.7020×
(1+10%)×
17%=1312.74元 D.7020×
17%=1193.4元
4.出租商铺取得的收入,应缴纳的营业税是(
A.(50000-5000)×
5% B.(50000-3000)×
5% C.(50000-5000-3000)×
5% D.50000×
5%
【资料三】 甲公司2010年1月1日成立,王某为其法人代表。
为了日常结算,甲公司在P银行申请开立基本存款账户;
之后在Q银行申请开立一般存款账户。
2013年10月甲公司因被吊销营业执照,而需撤销基本存款账户。
根据上述资料,回答下列小题:
1.开立基本存款账户需要提供的开户证明文件是(
A.税务登记证 B.政府主管部门的批文 C.企业法人营业执照正本 D.政府财政部门批文
2.开立基本存款账户需要预留的签章是(
A.甲公司公章和王某签名加盖章 B.甲公司合同专用章和王某签名加盖章
C.甲公司财务专用章加王某签章 D.甲公司业务章加王某签名加盖章
3.Q银行开立的一般存款账户,可以使用的用途为(
A.借款转存 B.借款归还 C.其他结算 D.现金支取
4.撤销基本存款账户的需要办理的手续是(
A.应当将Q银行开立的一般存款账户先撤销 B.应当将Q银行开立的一般存款账户的账户资金转入基本存款账户
C.交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证 D.必须与开户银行核对银行结算账户存款余额
【资料四】甲为居民企业,2013年度有关经济业务涉及如下资料:
1.产品销售收入800万元,销售边角收入40万元,国债利息收入为5万元。
2.以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。
3.实发合理工资,薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。
4.支付法院诉讼费3万,税收滞纳金4万,合同违约金5万,银行罚款利息6万。
5.因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税1.7万,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。
根据上述资料,回答下列问题:
1.甲公司下列收益中计算企业所得税时,应纳入收入总额的是(
A.国债利息收入为5万元 B.产品销售收入800万元 C.销售边角收入40万元 D.以产品抵偿债务60万元
2.甲企业下列支出中,计算企业所得税予以全部扣除的是(
A.工资,薪金总额100万元 B.职工教育经费1.5万元 C.职工福利费15万元) D.工会经费1万元
3.甲企业下列支出中,计算企业所得税不准扣除的是(
A.税收滞纳金4万 B.银行罚款利息6万 C.合同违约金5万 D.支付法院诉讼费3万
4.甲公司计算企业所得税因纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的是(
A.10-1.7-6=2.3 B.10-6=4 C.10+1.7=11.7 D.10+1.7-6=5.7
【资料五】2011年6月30日,王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。
次日,王某应聘到甲公司工作。
双方签订了书面劳动合同,合同约定,合同期限2年(试用期除外),王某每月工资2500元;
试用期3个月,每月工资1800元;
因生产经营需要,公司可不经王某同意直接安排其加班,但每月加班时间不超过30小时,王某在公司连续工作满1年后,每年可休年假3天。
2012年2月,甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训,双方约定了5年服务期及违约金。
2012年8月1日,因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费,王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。
王某与乙公司已约定过试用期,甲公司所在地月最低工资标准为1600元。
1.对试用期约定的下列表述中,正确的是(
A.乙公司已经与王某约定过试用期,甲公司不得再与其约定试用期B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元
C.甲公司与王某可以约定3个月的试用期 D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内
2.甲公司与王某对休息休假的下列约定中,符合法律规定的是(
A.因生产经营需要,公司可不经王某同意直接安排其加班 B.王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年假
C.每月加班时间不超过30小时 D.王某每年休年假3天
3.对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中,正确的是(
A.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同,无需向甲公司支付违约金
B.双方约定的5年服务期超过劳动合同期限,该约定无效
C.双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用
D.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同,甲公司有权要求王某支付违约金,但不得超过服务期内未履行部分所分摊的培训费用
4.对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中,正确的是(
A.王某应提前30日书面通知甲公司后解除劳动合同 B.王某通知甲公司后即可解除劳动合同
C.甲公司应向王某支付2个月工资标准的经济补偿 D.王某有权要求甲公司支付经济补偿
【资料六】甲公司为居民企业,2013年度有关经济业务如下:
(1)取得产品销售收入2000万元,国债利息收入15万元,银行存款利息收入5万元,逾期未退包装物押金不含增值税收入0.5万元
(2)支付职工困难补助3万元,职工交通补贴2.5万元,职工食堂人员工资15万元,缴纳生产工人基本养老保险费40万元
(3)新技术研究开发费用30万元,已计入管理费用
(4)支付税收滞纳金2万元,直接向贫困山区捐款5万元,向街道办赞助支出6万元
(5)当年向投资者分配利润100万元。
要求:
1、甲公司下列收入中,在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是()
A国债利息收入15万元B银行存款利息收入5万元C逾期未退包装物押金收入0.5万元D产品销售收入2000万元
2、甲公司下列支出中,在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的是()
A街道办赞助支出6万元B税收滞纳金2万元C贫困山区捐款5万元D向投资者分配利润100万元
3、新技术研究开发费用的加计扣除金额是()
A30万元B10万元C15万元D20万元
4、下列选项属于职工福利费范畴的是()
A职工困难补助3万元B职工交通补贴2.5万元C职工食堂人员工资15万元D缴纳生产工人基本养老保险费40万元
【资料七】甲公司为一般纳税人,2013年度有关经济业务如下:
(1)进口一批越野车,关税完税价格是360万元,关税是90万元,支付通关费和商检费2.1万元
(2)销售一批越野车取得不含税售价是80万元,取得违约提车款10万元
(3)提供修理修配劳务含税收入20万元,其中包含材料费11.7万元和人工费8.3万元
已知:
越野车适用的消费税税率为20%,增值税率17%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列小题
1、越野车的消费税组成计税价格包含()
A关税B完税价格C通关费和商检费D消费税
2、进口越野车缴纳的消费税为()万元
A (360+90)/(1-20%)×
20% B(360+90-2.1)/(1-20%)×
20%
C(360+90)×
20% D(360+90-2.1)×
3、销售越野车要缴纳增值税()万元
A(80+10)/(1+17%)×
17% B[80+(10/(1+17%))×
17%
C80×
17% D80/(1+17%)×
4、提供加工修理修配需要确认的增值税销项税额为()万元
A2.91万元B1.7万元C1.21万元D3.4万元
【资料八】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务,2013年3月有关经济业务如下:
(1)进口一批香水精,海关审定的货价210万元,运抵我国关境内畭地点起卸前的包装费11万元,运输费20万元,保险费4万元
(2)接受乙公司委托加工一批口红,不含增值税加工费35万元,乙公司提供原材料成本84万元,该批口红无同类产品销售价格
(3)销售香水,取得不含增值税价款702万元,别收取包装费5.85万元
化妆品消费税税率为30%,关税税率为10%,增值税税率为17%要求:
要求上述资料,分析回答下列小题
1、甲公司进口香水精的下列各项支出中,应计入进口货物关税完税价格的是()
A包装费11万元B保险费4万元C运输费20万元D货价210万元
2、甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()
A (210+20)×
(1+10%)×
30%=75.90万元 B(210+11+4)×
30%=74.25万元
C(210+11+4+20)×
(1+10%)/(1-30%)=115.5万元 D(20+11+4)×
(1-30%)=16.25万元
3、甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中,正确的是
A (84+35)×
30%=35.7万元 B(84+35)/(1-30%)×
30%=51万元
C【84/(1-30%)-35)】×
30%=46.5万元 D【84+35/(1-30%)】×
30%=40.20万元
4、甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()
A【702/(1+17%)】×
30%=180万元 B【702+58.5/(1+17%)】×
30%=212.10万元
C【702+58.5)】×
30%=212.355万元 D702×
30%=210.60万元
【资料九】2011年6月30日,王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满,次日,王某应聘到甲公司工作,双方签订了局面劳动合同,合同约定,合同期限2年(试用期除外),王某每月工资2500元;
试用期3个月,每月工资1800元,因生产经营需要,公司可不经五菱同意直接安排其加班,但每月加班时间不超过30小时,五菱在公司连贯工作满1年后,每年可休年限3天
2012年2月,甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训,双方约定了5年服务期及违约金,
2012年8月1日,因甲公司一直未给王某缴纳社保,王某提出解除劳动合同并要求皿公司支付经济补偿。
王某与乙公司已约定过试用期,甲公司所在地月最低工资标准为1600元
1、对试用期约定的下列表述中,正确的是()
A乙公司已经与王某约定过试用期,甲公司不得再与其约定试用期B甲公司与王某可以约定王某的试用期工资为1800元
C甲公司与王某可以约定3个月的试用期D甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内
2、甲公司与王某对休息休假的下列约定中,符合法律规定的是()
A因生产经营需要,公司可不经王某同意直接安排其加班B王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年假
C每月加班时间不超过30小时D王某每年休年假3天
3、对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中,正确的是()
A王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同,无需向甲公司支付违约金
B双方约定的5年服务期超过劳动合同期限,该约定无效C双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用
D王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同,甲公司有权要求王某支付违约金,但不得超过服务期内未发行部分所分摊的培训费用。
4、对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中,正确的是()
A王某应提前30日局面通知甲公司后解除劳动合同B王某通知甲公司后即可解除劳动合同
C甲公司应向王某支付2个月工资标准的经济补偿D王某有权要求甲公司支付经济补偿,
【资料十】甲厂于2012年7月招聘李某为该厂职工,双方订立的劳动合同约定:
合同期限2年,工资3000元,试用期3个月,试用期内工资1500元,合同期内李某自愿放弃带薪年休假。
合同签订后甲厂又要求李某缴纳2500元押金,理由是防止职工在合同期内随意跳槽,李某缴纳了押金并开始在甲厂工作。
2013年6月李某在下班途中被闯红灯的汽车撞伤,导致下肢瘫痪生活不能自理,李某开始住院治疗。
住院治疗期间,甲厂按当地最低工资标准给李某发放工资。
2014年4月经有关部门鉴定,伤残等级为一级。
此时李某伤势已经稳定,遂要求甲厂按原工资标准补发2013年6月至2014年4月的工资,并支付此期间的护理费。
甲厂拒绝,并以李某已丧失劳动能力为由通知李某解除劳动合同,且拒绝支付任何补偿。
双方为此发生争议。
1.根据劳动合同法的有关规定,下列有关双方订立的劳动合同说法中正确的是( )。
A.甲厂与李某约定的试用期符合法律规定 B.劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月
C.双方约定的试用期工资符合法律规定 D.“合同期内李某自愿放弃带薪年休假”属于无效条款
2.根据劳动合同法的有关规定,对甲厂要求李某缴纳2500元押金的做法,应给与的处罚中正确的是( )。
A.责令甲厂双倍返还李某2500元押金 B.对甲厂处以500元以上2000元以下的罚款
C.对直接责任人员处以500元以上2000元以下的罚款
D.该行为如给李某造成损失,劳动行政管理部门可以要求甲厂在损失范围内给予赔偿
3.根据社会保险法的有关规定,下列说法中正确的是( )。
A.李某受伤应认定为工伤 B.李某受伤不是因为工作原因,也不在工作时间之内,不应认定为工伤
C.李某住院期间,甲厂应当按其原工资支付劳动报酬
D.在评定伤残等级前护理费应由甲厂支付,在评定伤残等级后护理费应由工伤保险支付
4.关于甲厂与李某是否可以解除劳动合同的下列表述中,正确的是( )。
A.甲厂与李某解除劳动合同应向李某支付一次性伤残就业补助金 B.甲厂不应解除与李某的劳动合同
C.若李某同意,甲厂可以解除与李某的劳动合同 D.若合同期满,甲厂可以解除与李某的劳动合同
5.对甲厂与李某之间发生的劳动争议,李某可以采取的解决方式是( )。
A.向劳动争议调解组织申请调解 B.直接向人民法院提起诉讼
C.与甲厂协商 D.向本人户口所在地劳动争议仲裁委员会申请仲裁
【资料十一】甲公司向乙公司订购了一批价值10万元的货物,双方约定使用支票付款,甲公司于2013年3月11日开出一张以其开户行P银行为付款人的转账支票给乙公司,并授权补记相关事项。
2013年3月15日,乙超出授权范围将支票金额填写为12万后背书转让给丙公司。
2013年3月18日,丙公司委托其开户银行Q银行收款。
2013年3月19日,Q银行向P银行提示付款,P银行审查后于当日支付12万元的票据款项。
2013年4月5日,甲公司获知此事,决定以乙公司为被告,采取诉讼方式解决上述授权补记事项纠纷。
根据上述资料回答下列问题:
1.以下属于支票基本当事人的有( )。
A.Q银行 B.乙公司 C.P银行 D.甲公司
2.以下属于甲公司在签发支票时可授权补记事项的有( )。
A.支票金额 B.收款人名称 C.付款人名称 D.出票人名称
3.下列关于该支票付款的说法正确的是( )。
A.超出授权部分的2万元款项,P银行应向甲公司支付相应的利息 B.超出授权部分的2万元款项由乙公司返还甲公司
C.超出授权部分的2万元款项由P银行赔付甲公司 D.P银行付款12万元不构成恶意付款
4.本案中甲公司决定以诉讼方式解决纠纷,则甲公司可以向( )法院起诉。
A.乙公司所在地 B.丙公司所在地 C.P银行所在地 D.Q银行所在地
【资料十二】能力有限责任公司向道德有限责任公司定制了一批家具,双方在买卖合同中约定由能力公司签发一张3个月到期的商业承兑汇票抵付货款,道德公司在收到汇票后两个月内发货。
能力公司于2014年4月6日向道德公司签发汇票,道德公司收到该汇票后于4月15日将其背书转让给了水平有限责任公司,并在票据的背面记载了不得转让字样。
水平公司于5月18日向能力公司提示承兑,能力公司于当日承兑。
6月2日,水平公司急于偿还智商有限责任公司的欠款,仅在背书人栏签章但并未记载被背书人名称便将该汇票交给了智商公司。
智商公司自己将公司名称记载在被背书人栏,并于8月20日委托开户银行向道德公司收款,被开户银行拒绝。
8月21日智商公司持该汇票向能力公司提示付款,能力公司拒绝支付,并于当日出具拒绝付款证明。
已知直至8月21日智商公司提示付款时,道德公司均以种种理由拒绝给能力公司发货。
根据上述资料,回答下列问题:
1.下列关于该票据提示承兑的说法中正确的有( )。
A.该票据属于先提示承兑后使用 B.该票据属于先使用后提示承兑
C.该票据应于2014年5月6日前提示承兑 D.该票据可以于2014年5月18日提示承兑
2.下列关于能力公司拒绝付款的说法中错误的有( )。
A.能力公司可以以道德公司尚未发货为由拒绝向智商公司支付票款
B.能力公司可以以超过提示付款期限为由拒绝向智商公司支付票款
C.能力公司可以以道德公司在票据上记载过不得转让为由拒绝向智商公司支付票款
D.能力公司可以以智商公司自己将公司名称记载在被背书人栏为由拒绝向智商公司支付票款
3.下列关于智商公司追索对象的说法中正确的有( )。
A.智商公司可以向能力公司追索 B.智商公司可以向道德公司追索 C.智商公司可以向水平公司追索 D.智商公司丧失追索权
4.假如智商公司决定向能力公司追索票款,则智商公司可以于( )前向能力公司行使追索权。
A.2015年2月21日 B.2016年4月6日 C.2016年7月6日 D.2016年8月21日
【资料十三】位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人,2013年5月发生以下业务:
(1)从小规模纳税人购进一批原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元,原材料已入库,另支付运输费用,取得货物运输增值税专用发票注明的税额为70元。
(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款200000元,本月生产领用价值110000元的农机零配件,另支付运输费用,取得货物运输增值税专用发票注明的税额为560元。
(3)生产领用外购钢材一批,成本85000元;
企业在建工程(办公楼)领用外购钢材一批,成本70000元,已抵扣进项税。
(4)销售农用机械一批,取得不含税销售额650000元,另收取包装费36000元。
(5)销售一批农机零部件,取得含税销售额98280元。
(6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计70200元。
企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
根据上述资料,分析回答第
(1)~(4)小题。
1.2013年5月该企业销项税额( )元。
A.146046.16 B.113121.59 C.12666.67 D.126150.36
2.2013年5月该企业进项税额转出( )元。
A.9100 B.9875 C.11900 D.12110
3.2013年5月该企业应纳增值税额( )元。
A.76991.59 B.84217.75 C.88891.59 D.86878.03
4.下列关于该企业上述业务的税法处理中,正确的有( )。
A.从小规模纳税人购进原材料,取得税务机关代开的专用发票,可以按发票上的税款抵扣进项税
B.销售农机零部件,要按17%的税率计算纳税 C.领用已抵扣进项税的外购材料用于不动产在建工程,不需要作进项税转出
D.销售农用机械收取的包装费,要作为价外费用计算增值税
【资
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