供应链管理课程实践学生指导手册文档格式.docx
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起始年重点理解沙盘模拟规则。
五、实验注意事项:
CEO按照任务清单中指示的顺序发布执行指令。
每项任务完成后,CEO须在任务项目对应的方格中打勾;
CFO在任务项目对应的方格内填写现金收支情况;
生产总监在任务项目对应的方格内填写在制品的上线、下线情况;
采购总监在任务项目对应的方格内填写原材料的入库、出库情况;
销售总监负责竞标及把产品卖出去。
严格按照《企业经营过程记录表》从上到下从左到右的顺序运营。
实训二-六第二年-第六年企业经营模拟
步骤同实训一
附录一:
企业现状及经营规则
一、企业财务现状描述
总资产105M=流动资产52M+固定资产53M=负债41M+所有者权益64M
二、初始状态
(一)沙盘语言
1.原料:
红色——R1;
黄色——R2;
红黄——R3;
红蓝——R4
2.资金:
1、2、3组——绿色币;
4、5、6组——蓝色币
3.产品BOM及价值
图2产品BOM
表1产品的构成与成本
产品
产品成本构成
直接成本
P1
1M加工费
1R1
2M
P2
1R2
3M
P3
2R2
1R3
4M
P4
2R4
5M
备注:
每个原料价值均为1M,每个产品的加工费均为1M
4.原料订单——用空杯表示
(二)生产中心初始设定
图3生产中心的初始状态
(三)物流中心初始设定
图4物流中心的初始状态
(四)财务中心初始设定
图5财务中心的初始状态
表2企业目前的财务状况及经营成果
(五)营销与规划中心初始设定
营销与规划中心的初始状态见图6。
图6营销与规划中心的初始状态
三、模拟企业经营规则
(一)市场规则
1.市场划分与准入
总共有五个市场:
本地、区域、国内、亚洲、国际市场。
企业必须投资开发,并且要等所有投资全部完成才能获得某市场准入资质,才能在该市场接单。
企业目前已获得本地市场经营资质。
表3不同市场的开发费用与开发时间
市场
开拓费用
开发时间
说明
本地
-
手工沙盘已有此市场
区域
1M
1年
各市场开发可同时进行(每个市场每年1/M)
资金短缺时可随时中断或终止投入
开发费用按开发时间平均投入,不许加速投资
市场开拓完成后,持全部开拓投资领取相应的市场准入证
国内
2年
亚洲
3年
国际
4年
认证
可以自行选择是否需要通过ISO9000或ISO14000的资格认证。
ISO资格认证通过以后,才可挑选对ISO认证有相应要求的订单。
两种ISO资格认证可以同时开拓,每种认证每年最多投资1M。
ISO资格认证可以随时中断或中止,但只有付完全部开拓费用的才被视为通过了该认证。
当年认证投资计入当年综合费用。
表4ISO认证规则
认证资格
开拓时间
ISO9000
1M/年*2年=2M
ISO14000
1M/年*3年=3M
3.产品研发
产品必须在研发完成后才可开工生产,但可提前为其采购备料,可提前在年初接订单。
产品研发可以随时中断或中止,不可加速投资,且已经投入的研发费用不可收回。
产品研发费计入当年综合管理费。
研发投资完成后持全部投资换取产品生产资格证。
企业目前已具备P1生产资格。
表5产品研发费用与周期
研发周期
每季度投资
研发费合计
---
6Q
6M
12M
18M
例如,P3产品研发周期为6Q,企业从第一年1Q开始研发P3,最快要到第二年2Q才能完成研发投资。
因此,最快要到第二年3Q方可开始生产P3产品。
但在企业参加第二年销售订货会议时,已经可以接P3产品订单,虽然此时P3产品研发尚未完成。
(二)获取订单规则
每年初各企业的营销总监与客户见面并召开订货会议,根据市场地位、产品广告投入、市场广告投入和市场需求及竞争态势,按顺序选择订单。
1.市场排行规则:
1)第一年按照广告投入排名
2)第二年起,上一年度(该市场该产品)销售量最大者优先选该市场该产品的订单
3)再按广告投入排名
4)当两组本年广告投入相同时,按照在该市场上所有产品的广告投入总量排名。
5)当两组本年投入广告相同,则按上年订单销售额的排名决定顺序;
6)进行竞价决定订单的归属
2.说明:
1)市场地位
市场地位是针对每个市场而言的。
企业的市场地位根据上一年度各企业的实际销售额排列,销售额最高的企业称为“市场老大”。
市场老大每年都可能变化。
市场老大要想获得订单,最少必须投入1M的广告。
2)广告投放
广告是分市场、分产品投放的,投入1M有一次选取订单的机会,以后每多投2M增加一次选单机会。
无论你投入多少广告,每次只能选择1张订单,然后等待下一次选单机会,因此,能否选上单则取决于市场需求、竞争态势等。
9K和14K是分指ISO9000和ISO14000,如果希望获得标有“ISO9000”或“ISO14000”的订单,必须在相应的栏目中投入1M且只需要1M的广告费,该投入对该市场的所有产品有效。
3)客户订单
客户订单以卡片的形式表示。
卡片上标注了市场、产品、产品数量、单价、订单价值总额、帐期、特殊要求等。
帐期表示客户收货后付款给我方的方式。
若为0帐期,则现金付款;
若为3帐期,则表示客户付给企业的是3个季度到期的应收帐款。
如果订单上标注了“ISO9000”或“ISO14000”,则要求生产单位必须取得相应的认证并投放了认证的广告费,两个条件都具备,才能接此订单。
如果订单上有“加急!
!
”字样,表示此订单为加急订单,必须在第一季度交货;
其余订单为普通订单,可以在当年内任一季度交货。
如果不能按时交货,企业将受到以下处罚:
a)因不守信用市场地位下降一级,如果是市场老大没有按期交货,市场地位下降后,则本年该市场没有市场老大;
b)下一年该订单必须最先交货;
c)交货时扣除该订单总额的20%(取整)作为违约金。
(二)企业运营规则
1.厂房购买、租赁与出售
每年年底有一次选择是否购买厂房。
如果买下厂房,则全年不用支付租金,购买厂房的资金放在厂房价值处,厂房不计提折旧。
每季有一次机会可以选择是否卖掉厂房。
如果卖掉了厂房,并且在年底时没有重新买回,则需要支付全年的租金。
租赁厂房的租金,放在综合费用区的租金项;
出售厂房收入计入4Q应收款,不是可以马上使用的现金,急需用钱可以贴现;
如果厂房里仍有生产线,需要马上支付租金。
表6厂房购买、租赁与出售规则
厂房
买价
租金
售价
容量
大厂房
40M
5M/年
40M(4Q)
6条生产线
小厂房
30M
3M/年
30M(3Q)
4条生产线
2.生产线购买、转产、维护、出售与折旧
生产线的投资可以随时中断或中止。
但必须在投资完成后,下一个季度方可开始使用。
表7生产线购买、转产、维护、出售与折旧规则
生产线
安装周期
生产周期
转产周期
转产费用
维护费用
出售残值
手工线
无
3Q
1M/年
半自动
8M
2Q
1Q
全自动
16M
4Q
柔性线
24M
购买:
投资新生产线时按安装周期平均支付投资,全部投资到位的下一个季度领取产品标识,开始生产;
因此,投资完成后的下一个季度才算生产线建成。
生产线建成后,不得在各厂房间移动。
转产:
现有生产线转产生产新产品时可能需要一定转产周期并支付一定转产费用,最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品标识。
只有空的并且已经建成的生产线方可转产。
维护:
当年在建的生产线和当年出售的生产线不用交维护费;
当年建成的生产线要交维护费。
出售:
无论何时出售生产线,价格均为残值,该部分转换为现金;
净值与残值之差计入损失(综合费用-其他)。
在交维护费之前已出售的生产线,当年不用交维护费。
例如,B公司现欲出售半自动生产线一条,若其净值为2M,其净值等于出售残值,直接将净值2M转换为现金;
若净值为4M,大于残值2M,则将相当于残值的2M净值转换为现金,另外2M净值计入综合费用区里的其他费用。
折旧:
折旧采用5年余额递减法(年初余额的1/3计算,不计小数部分)设备价值少于3M时,每年折旧1M。
见表8。
当年建成的生产线不提折旧;
当生产线净值等于残值时,不再计提折旧。
表8折旧表(余额递减法)
生产线
购置费
残值
建成第1年
建成第2年
建成第3年
建成第4年
建成第5年
自动线
例如,第一年1Q投建柔性生产线,连续投资到第4Q,投资完成。
第二年1Q方可领取产品标识,开始生产。
因此,该条生产线的建成时间是第二年1Q,而不是第一年4Q。
为此,该生产线,第一年4Q尚在建设中,既不用交维护费,也不需要折旧;
第二年是建成的第一年不用折旧,但要交维护费;
第三年是建成的第二年既要交维护费,也要提折旧。
3.原材料采购
原料采购涉及两个环节,即签订采购合同和按合同收料。
签订采购合同时,要注意采购提前期,R1、R2需要提前一期下订单,R3、R4需要提前二期订单,到期方可取料。
早了会造成原材料积压,占用资金;
晚了会造成停工待料,影响生产效率。
用空桶表示原材料订货,将其放在沙盘盘面相应的原材料订单上,并记入采购登记表订购数量的相应栏目,订货时不付款。
货物到达时,必须照单接收,即按合同收料并支付原材料费,同时记入采购登记表采购入库的相应栏目。
4.融资贷款与资金贴现
表9融资贷款与资金贴现规则
贷款类型
办理时间
最大额度
利息率
还本付息时间
贷/息
长贷(2-5年)
年末
上年权益2倍
10%
年底付息,到期还本
20M/2M
短贷(1年)
季初
5%
到期还本、付息
20M/1M
高利贷1年
随时
与银行协商
20%
20M/4M
资金贴现
视应收款额
1/6
变现付息
7M/1M
库存拍卖
原材料八折,成品原价
本年长期贷款的最大额度=上年权益×
2-已贷长期贷款;
短期贷款同理。
贷款以20M及20M的整数倍为单位;
资金贴现以7M及7M的整数倍为单位,每7M的应收款交纳1M的贴现费用,放入综合费用区的贴息栏,其余6M作为现金放入现金库。
库存拍卖:
原料八折,成品原价;
原料拍卖金额向下取整。
长期贷款在贷款的次年开始支付利息,当年还的长贷该年也要交利息。
5.综合费用与折旧、税金、利息
综合费用:
行政管理费(每个季度1M)、市场开拓、产品研发、ISO认证、广告费、生产线转产、设备维修、厂房租金等计入综合费用。
设备折旧按余额递减法计算。
当年建成的生产线不提折旧,当生产线净值等于残值时,不再计提折旧。
税金:
每年所得税计入应付税金,在下一年初交纳。
按33%计提
利息:
利息、贴息等费用在利润表(损益表)中单列为财务支出,不计入综合费用。
五、编制财务报表说明
如果前几年净利润为负数,今年的盈利可先用来弥补以前的亏损,然后再计算上税。
税前利润=支付利息前利润-财务支出-其他支出+财务收入+其他收入。
表1-10利润表的编制(以起始年为例)单位:
百万元
序号
项目
上年
本年
数据来源
1
销售收入
+
35
32
产品核算统计表中的销售额合计
2
12
产品核算统计表中的成本合计
3
毛利
=
23
20
产品核算统计表中的毛利合计
4
综合费用
11
9
综合管理费用明细表的合计
5
折旧前利润
序号3行数据-序号4行数据
6
折旧
盘点盘面上折旧数据
7
支付利息前利润
8
序号5行数据-序号6行数据
财务收入/支出
+/-
支付借款、高利贷利息和贴息计入财务支出
其他收入/支出
其他财务收支
10
税前利润
序号7行数据-(+)序号8、9行数据
所得税
序号10行数据为正数时除以3取整
净利润
序号10行数据-序号11行数据
表1-11资产负债表的编制(以起始年为例)单位:
资产
年初
本年(数据来源)
负债+所有者权益
流动资产:
负债:
现金
42(盘点现金库中现金)
长期负债
40
40(除一年到期长贷)
应收款
15
0(盘点应收账款)
短期负债
0(盘点短期借款)
在制品
8(盘点线上在制品)
应付款
0(盘点应付账款)
成品
6(盘点库中成品)
应交税
1(根据本年度利润表中的所得税填列)
原料
2(盘点原料库中原料)
1年到期的长贷
?
(盘点一年到期长贷)
流动资产合计
52
58(以上五项之和)
负债合计
41
41(以上五项之和)
固定资产:
所有者权益:
土地和建筑
40(厂房价值之和)
股东资本
50
50(股东不增资的情况下为50)
机器设备
13
9(设备净值之和)
利润留存
14(上一年利润留成+上一年年度净利)
在建工程
(在建设备价值之和)
年度净利
2(利润表中净利润)
固定资产合计
53
49(以上三项之和)
所有者权益
64
66(以上三项之和)
总资产
105
107(流动资产+固定资产)
负债+权益
107
附录二:
市场预测图
P1产品是目前市场上的主流技术,P2作为对P1的技术改良产品,也比较容易获得大众的认同。
P3和P4产品作为P系列产品里的高端技术,各个市场上对他们的认同度不尽相同,需求量与价格也会有较大的差异。
1.本地市场
本地市场将会持续发展,客户对低端产品的需求可能要下滑。
伴随着需求的减少,低端产品的价格很有可能会逐步走低。
后几年,随着高端产品的成熟,市场对P3、P4产品的需求将会逐渐增大。
同时随着时间的推移,客户的质量意识将不断提高,后几年可能会对厂商是否通过了ISO9000认证和ISO14000认证有更多的要求。
2.区域市场
区域市场的客户对P系列产品的喜好相对稳定,因此市场需求量的波动也很有可能会比较平稳。
因其紧邻本地市场,所以产品需求量的走势可能与本地市场相似,价格趋势也应大致一样。
该市场的客户比较乐于接受新的事物,因此对于高端产品也会比较有兴趣,但由于受到地域的限制,该市场的需求总量非常有限。
并且这个市场上的客户相对比较挑剔,因此在后几年客户会对厂商是否通过了ISO9000认证和ISO14000认证有较高的要求。
3.国内市场
因P1产品带有较浓的地域色彩,估计国内市场对P1产品不会有持久的需求。
但P2产品因为更适合于国内市场,所以估计需求会一直比较平稳。
随着对P系列产品新技术的逐渐认同,估计对P3产品的需求会发展较快,但
这个市场上的客户对P4产品却并不是那么认同。
当然,对于高端产品来说,客户一定会更注重产品的质量保证。
4.亚洲市场
这个市场上的客户喜好一向波动较大,不易把握,所以对P1产品的需求可能起伏较大,估计P2产品的需求
走势也会与P1相似。
但该市场对新产品很敏感,因此估计对P3、P4产品的需求会发展较快,价格也可能不菲。
另外,这个市场的消费者很看中产品的质量,所以在后几年里,如果厂商没有通过ISO9000和ISO14000的认证,其产品可能很难销售。
5.国际市场
进入国际市场可能需要一个较长的时期。
有迹象表明,目前这一市场上的客户对P1产品已经有所认同,需求
也会比较旺盛。
对于P2产品,客户将会谨慎地接受,但仍需要一段时间才能被市场所接受。
对于新兴的技术,这
一市场上的客户将会以观望为主,因此对于P3和P4产品的需求将会发展极慢。
因为产品需求主要集中在低端,所以客户对于ISO的要求并不如其他几个市场那么高,但也不排除在后期会有这方面的需求。
附录三经营记录及报表
起始年
企业经营流程每执行完一项操作,CEO请在相应的方格内打勾。
请按顺序执行下列各项操作。
财务总监(助理)在方格中填写现金收支情况。
新年度规划会议
参加订货会/登记销售订单
制定新年度计划
支付应付税
季初现金盘点(请填余额)
更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款(高利贷)
更新应付款/归还应付款
原材料入库/更新原料订单
下原料订单
更新生产/完工入库
投资新生产线/变卖生产线/生产线转产
向其他企业购买原材料/出售原材料
开始下一批生产
更新应收款/应收款收现
出售厂房
向其他企业购买成品/出售成品
按订单交货
产品研发投资
支付行政管理费
其他现金收支情况登记
支付长贷利息/更新长期贷款/申请长期贷款
支付设备维护费
支付租金/购买厂房
计提折旧
()
新市场开拓/ISO资格认证投资
结账
现金收入合计
现金支出合计
期末现金对账(请填余额)
订单登记表
订单号
合计
数量
账期
销售额
成本
未售
产品核算统计表
综合管理费用明细表单位:
百万
项目
金额
备注
管理费
广告费
保养费
租金
转产费
市场准入开拓
□区域□国内□亚洲□国际
ISO资格认证
□ISO9000□1SO14000
产品研发
P2()P3()P4()
其他
合计
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