经济法基础试题练习ⅡWord文档格式.docx
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A.《税收征收管理法》
B.《海关法》
C.《进出口关税条例》
D.《税务行政复议规则(试行)》
5、下列房产转让中应征收土地增值税的是()。
A.继承房屋
B.合作建房有偿转让
C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中
D.无偿赠与房屋给直系亲属
6、位于我国W市的小杜于2011年9月转让其2008年5月购买的一处公寓,取得转让收入67万元,缴纳相关税费6万元,购入时价格40万元。
小杜应缴纳的土地增值税为()万元。
A.3.35
B.6.75
C.1.35
D.0
7、下列各项中,符合房产税暂行条例规定的有()。
A.将房屋产权出典的,承典人为纳税人
B.将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人
8、甲公司接受税务师事务所纳税审查,关于房产税的有关情况如下:
(1)2008年2月20日,对刚建成的一座生产车间办理验收手续,同时接管基建工地上价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,并于当月投入使用,原值合计1200万元。
3月5日,企业因资金紧张,将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元,抵押期间房屋仍由企业使用。
(2)4月30日,将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资,协议规定,甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元,乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。
当年收益16万元。
(3)5月7日,改建办公楼,办公楼账面原值450万元,为改造支付费用120万元,加装中央空调支付75万元,该中央空调单独作为固定资产入账,5月底完成改建工程,交付使用。
(4)6月30日,将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业,转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元,账面显示该房产已提折旧40万元。
(该省规定,计算房产税时按原值的30%作为扣除额)
根据以上资料和税法有关规定,回答以下问题:
业务1纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。
A.8.4
B.7.7
C.9.24
D.8.47
9、资料二:
某房地产开发公司于2010年6月受让一宗土地使用权,依据受让合同支付转让方地价款8000万元。
自2010年6月起至2011年12月末,该房地产公司使用受让的60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售,依据销售合同共计取得销售收入18000万元。
在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元,开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能提供金融机构的证明)。
已知:
当地的城市建设维护税税率是5%;
教育费附加征收率为3%;
契税税率为3%;
购销合同适用的印花税税率为0.3‰;
产权转移数据适用的印花税税率为0.5‰。
其他开发费用扣除标准为4%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列题。
该房地产开发公司土地增值税额可扣除的开发费用是()万元。
A.850.63
B.795.76
C.945.76
D.1114.4
10、按照我国现行税法,融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A.承租人
B.出租人
C.产权所有人
D.由当地税务机关根据实际情况确定
11、2006年5月,甲房地产开发公司与乙生产性外资企业签订售房合同,甲将一幢房屋销售给乙,收到通过银行转账的款项400万元。
双方另外签署补充协议,由外资企业以一块土地使用权作价100万元交给房地产开发公司以弥补房款不足部分,房地产开发公司开发该幢房屋的开发成本为200万元,支付土地出让金及相关费用共100万元,其对利息支出不能准确分摊,交易发生后,双方缴纳了有关税金(营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加为3%,印花税税率为0.5‰)。
外资企业取得土地使用权支付的金额为50万元,该块土地尚来开发即转让给该房地产开发公司,该地规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。
根据所给资料,回答下列问题(以万元为单位,保留小数点后两位):
该外资企业应缴的土地增值税税额为()万元。
A.16.85
B.15.23
C.16.23
D.12.95
12、某省政府机关有办公用房一幢,房产价值5000万元。
2005年将其中的四分之一对外出租,取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%,该政府机关当年应纳的房产税为()。
A.12万元
B.4万元
C.48万元
D.60万元
13、下列各项中不符合土地增值税规定的是()。
A.超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除
B.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除
C.因转让房地产缴纳的教育费附加,也可视同税金予以扣除
D.旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
14、下列选项中土地增值税具有的特点有()。
A.以转让房地产取得的增值额为征税对象
B.征税面比较窄
C.采用扣除法和评估法计算增值额
D.实行超率累进税率
E.实行一次性征收
15、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为()。
A.180万元
B.240万元
C.272.5万元
D.360万元
16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
17、下列可以不征或免征土地增值税的有()。
A.某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业
B.企业之间交换的商铺
C.企业与个人之间交换的房地产
D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的
18、下列房产税的纳税人是()。
A.房屋的出典人
B.拥有农村房产的农村农民
C.允许他人无租使用房产的房管部门
D.产权不明的房屋的使用人
19、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下:
(1)1月1日与当地银行签订借款合同一份,合同记载借款金额1500万元,借款期限11个月,还款到期日11月30日;
(2)当年用借款1500万元和自有资金800万元,购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼;
(3)第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发,于11月30日竣工,按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。
写字楼占地面积22000平方米,建筑面积70000平方米;
(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米,全部签了售房合同,每平方米售价0.32万元,共计收入16000万元,按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回,有关土地权证和房产证次年为客户办理;
其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店,共担风险,该酒店2009年由于刚开业出现亏损,未分配利润。
普通标准住宅楼尚未开发;
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元;
发生管理费用900万元。
(说明:
计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)
根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
2009年应缴纳的土地增值税为()万元。
A.3668.21
B.3965.34
C.2019.78
D.2078.56
20、下列不属于土地增值税扣除项目的是()。
A.取得土地使用权时所支付的金额
B.土地开发成本、费用
C.建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格
D.与转让房地产无关的税会
-----------------------------------------
1-答案:
A,B,C
进出口税费的征收范围:
(1)关税的征收范围:
准许进出我国关境的应税货物和物品。
(2)增值税的征收范围:
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
(3)消费税的征收范围:
在我国境内且委托加工和进口的应税消费品。
(4)船舶吨税的征收范围:
在我国港口行驶的外国籍船舶和外商租用(程租的除外)的中国籍船舶以及中外合营海运企业自有或租用的中、外国籍船舶;
我国租用的外国籍国际航行船舶。
2-答案:
D
企业应交的税费中,除印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税费外,其他税费均需通过“应交税费”科目核算,其中房产税、车船税、土地使用税、印花税通过“管理费用”科目核算,耕地占用税记入“在建工程”科目,车辆购置税直接计入固定资产的成本;
本期应交税费科目的金额为应交房产税和应交土地使用税为4万元。
3-答案:
B
[解析]房产税依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。
故应纳税额=房产年租金收入×
12%=0.25×
12×
12%=0.36(万元/年)。
故选B。
4-答案:
B,C
[解析]我国对税收征收管理适用的法律制度,是按照税收管理机关的不同而分别规定的,由海关机关负责征收的税种的征收管理,按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。
5-答案:
[考点]土地增值税征收的范围[解析]土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值收入为征税对象的一种税。
纳税人转让房地产取得收入是指全部收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。
对交换、继承、赠予的房地产不征收土地增值税。
故B项正确。
6-答案:
[解析]2008年11月1日起,对个人转让住房一律免征土地增值税。
7-答案:
A,C,D
暂无解析
8-答案:
A
[解析]施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的,应从基建单位接受的次月起照章纳税;
纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
应纳房产税=1200×
(1-30%)×
1.2%×
10÷
12=8.4(万元)。
9-答案:
[解析]财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
其他房地产开发费用,在土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除。
可扣除的开发费用=500×
70%+(4944+6200)×
4%=795.76(万元)。
10-答案:
[解析]我国现行《税法》规定,融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收,至于租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。
11-答案:
50×
(1+10%)+100×
0.5‰+100×
5%=60.05(万元)
12-答案:
[解析]政府自用房产不需要缴纳房产税,但用于经营的需要纳税,应纳房产税=100×
12%=12(万元)
13-答案:
[解析]对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
14-答案:
15-答案:
C
[解析]土地增值额=1000-(50+200+40+60)=650(万元),扣除项目金额=350(万元),增值额/扣除项目金额=185.71%,应交纳土地增值税=650×
50%-350×
15%=272.5(万元)。
16-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
17-答案:
[解析]非房地产企业对于以房地产进行投资、联营的,如果投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件,暂免征收土地增值税;
企业与企业、个人之间的房产互换,没有免征或不征土地增值税的规定;
以房地产抵债而发生房地产产权转让的,属于土地增值税的征税范围。
18-答案:
[解析]房屋出典的,由承典人纳税;
农村不是房产税的开征区域,农村农民不是房产税的纳税人;
无租使用房产的,由使用人纳税;
产权未确定的,由代管人或使用人纳税。
19-答案:
[解析]2009年应缴纳的土地增值税:
增值额=16000+20000×
0.32-[1124.44+7244.44+2510.66+16000×
5%×
(1+7%+3%)]=22400-11759.54=10640.46(万元)
20-答案:
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
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