固定资产管理制度附带管理用表格报告Word下载.docx
- 文档编号:19686157
- 上传时间:2023-01-08
- 格式:DOCX
- 页数:13
- 大小:22.39KB
固定资产管理制度附带管理用表格报告Word下载.docx
《固定资产管理制度附带管理用表格报告Word下载.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《固定资产管理制度附带管理用表格报告Word下载.docx(13页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
(4)进行供货商的选择时,应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系;
同时,根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。
第12条综合部实施采购时应当严格执行资金支付审批程序,请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供应商以及购置原因等。
第13条预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出,填写《固定资产购置审批单》(附件3),经综合主管、财务主管、分管副总审核后提交总经理审批。
预算外固定资产购置申请还应当详细说明购置原因和相关费用。
购置申请批准后由综合部统一安排固定资产的购置。
第3章资产的验收、登记与领用
第14条综合部采购人员接到供应商发来的设备等固定资产后,由综合主管组织使用部门一同对固定资产进行验收,并填写《固定资产验收单》(附件4)。
第15条固定资产验收合格后,财务部应当对固定资产进行分类编号。
编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点:
1.进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法;
1.1固定资产的资产编号
1)固定资产由财务部编号后交综合部。
2)编号方式:
资产分类编号+地区代码(两位拼音字母)+购买年份(两位数字)
+流水号码+部门代码
3)资产编号中资产名称代码:
BGZ办公桌BGY办公椅HUA花SF沙发CJ茶几YJ衣架GZ柜子DJJ对讲机DN电脑YSQ云速球GDJ视频光端机LXJ录像机YP硬盘XSQ显示器JG机柜SXT摄像头DYJ打印机YCJ验钞机BXG保险柜
DKQ读卡器AQM安全帽UPSUPS延时器LUQ路由器RSQ热水器ZT字台
CSYP床上用品DS电视YSJ饮水机DSG电视锅子KT空调CL窗帘
RSH热水壶SF沙发XYJ洗衣机PJ盆架BR被褥CZ餐桌
CJ餐具DRQ电热器GZT工作台CFYP厨房用品WSYP卫生用品DZ凳子
BG冰柜XDG消毒柜CG橱柜QB气泵DB地磅FDJ发动机
ZXB自吸泵YX音响设备SCA水车SQCA三桥车DRC单人床TYY投影仪
TEL电话EL其他
各类部门代码:
综合部--ZH财务部--CW人事部--RS厨房—CFCJ车间
EL-其他
例:
2014年1月综合部购入办公桌,编号:
BGZ14001ZH
2.号码一经编定不能随意变动;
3.新增固定资产应从现有编号依次续编;
4.每一固定资产编号确定后,实物标牌号应与账面编号一致;
5.编号只有发生固定资产处置,如固定资产调出、报废等情况时才能注销,并且编号一经注销通常不能补空。
第16条综合部负责建立固资产卡片,一式三份,财务部、综合部和使用部门各一份。
在每一张卡片中,应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。
第17条为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况,使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求,综合部应按固定资产类别建立固定资产管理台帐(附件5),对固定资产的增减进行序时核算,每月结出余额。
第4章资产的使用、折旧与维护
第18条各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物管理台帐;
个人使用的固定资产,由本人负责管理,责任到人。
固定资产使用人、使用地点变动,应由转出部门提出申请,由综合部办理相关手续并报财务备案,方可进行资产转移。
第19条固定资产使用期间发生故障或损坏时,应立即通知综合部,以便及时组织维修。
各部门应将固定资产质量及供应商的售后服务情况报综合部备案。
第20条公司财务部负责按财务会计制度进行固定资产核算并按财务制度规定计算固定资产折旧费。
第21条综合部应当于每年年末编制固定资产维修计划,维修费用应当纳入年度部门预算。
第22条每月计划工作会前,综合部应当编制月度固定资产维修计划,月度维修费用应当纳入月度部门预算,提交计划工作会审议,审议通过后提交财务部门备案。
第23条固定资产需要修理时,由使用部门提出申请,经综合部组织维修,维修完成后,由使用部门相关人员验收,并在《固定资产维修记录表》(附件6)上签字确认。
第25条综合部提交维修经费付款申请时应当严格执行资金支付审批程序。
预算外修理费用支出时应当严格执行预算外审批程序。
第5章资产报废与报损
第26条每月,综合部在计划工作会前统计各部门固定资产报废情况,编制月度固定资产报废计划并纳入部门月度预算,并填写《固定资产处置审批单》(附件7),经综合主管、财务主管、分管副总审核后,提交总经理审批。
第27条固定资产批准报废后综合部应当要及时进行实物处理、更新固定资产卡片和固定资产管理台帐相关信息;
财务部及时进行帐务处理。
第28条对已批准报废的固定资产进行遴选。
通过适当维护、修理,能够继续使用的物品由综合主管负责调剂给有需求的部门使用;
对已批准报废并经遴选后剩下的物品由综合主管进行作价处理,物品经公司有关部门和领导审核批准后进行处理。
第29条当固定资产破损或丢失时,固定资产使用部门填写《固定资产处置审批单》(附件8),提交综合部审核。
第30条综合部对固定资产报损或报失情况进行核实后,在《固定资产处置审批单》内填写调查意见,并签字确认,并将《固定资产处置审批单》送财务部审核。
第31条财务部对报损、报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据,报分管副总审核、总经理审批。
第32条综合部根据审批通过的《固定资产处置审批单》更新固定资产的台帐和卡片的相关信息,财务部根据审批通过的《固定资产处置审批单》进行报损、报失固定资产的账务处理。
第6章资产出售与捐赠
第32条固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权,并收取相应收益的处置。
第33条在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必要性、可行性及原因进行说明,并在此基础上填写《固定资产处置审批单》(附件7),报综合部审核。
综合部审核签字后,财务主管填写处置意见,经总经理审批后组织执行。
第34条处置申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等。
对于重大固定资产处置,应当聘请具有资质的中介机构进行资产评估。
第35条处置完成后综合部应当及时注销相关资产的卡片、台帐。
财务部应对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据,记录和报告固定资产的销售情况,防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形,同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控。
第36条固定资产捐赠是无偿产权转让,应严格履行报批手续,综合部填写《固定资产处置申请表》,注明处置方式为捐赠后报财务主管、分管副总审核、总经理审批,审批后方可办理捐赠手续。
第37条企业办理固定资产捐赠手续,必须取得固定资产捐赠接收方的相关接收凭证,并作为财务部账务处理的凭证。
财务部在处理捐赠固定资产账务时,应严格按照国家相关规定。
第7章固定资产清查
第38条为确保公司固定资产做到账实相符,公司综合部负责固定资产的清查盘点工作,清查盘点每年至少进行一次。
第39条综合主管负责编制固定资产盘点计划、固定资产盘点表(附件8)。
经综合主管审批后,向使用部门和财务部门传达盘点计划,进行人员的安排,发放盘点表,提前做好盘点的各方面准备。
第40条在实地盘点时,应由综合部、财务部会计以及固定资产的使用部门人员共同参与,进行盘点。
第41条盘点结果和差异应由综合部、财务部会计和固定资产使用部门3方签字确认。
固定资产盘点表分别由综合部和财务部归档保存。
第42条对企业固定资产的盘盈和盘亏,应由综合部分析差异原因,及时形成处理建议,落实责任人,填写《固定资产盘盈/盘亏处理审批表》并上报综合主管、财务主管、分管副总审核、总经理审批。
第43条盘盈的固定资产,按照同类或类似固定资产的市场价,减估计折旧的差额计入营业外收入;
对属于建设项目的,应冲减工程成本。
第44条盘亏及毁损的固定资产,按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出;
对属于建设项目的,应计入工程成本。
第45条对盘盈或盘亏的固定资产,由综合主管负责填制或注销固定资产卡片、台帐,财务部负责更改固定资产相关账务。
第8章附则
第46条本制度批准后自颁布之日起执行。
第47条综合部负责本制度的制定、解释、修改、废除等工作。
附件1:
《固定资产需求统计表》
固定资产需求统计表
部门:
申报日期:
序号
名称
数量
预算
用途
备注
合计
编制人员:
审核人员:
注:
备注可注明需要时间,紧急程度,所附说明清单等。
附件2:
《固定资产购置计划表》
固定资产购置计划表
部门
附件3:
《固定资产购置审批单》
固定资产购置审批表
年月日
申请部门
经办人
资产项目
规格型号
数量/单位
金额
所附材料
部门主管
签字:
年月日
综合主管
财务主管
分管副总
总经理
附件4:
《固定资产验收单》
固定资产验收单
日期
资产编号
资产名称
规格(型号)
资产代码
购置日期
计量单位
单价(元)
金额(元)
对方单位
安装使
用地点
附件情况
固定资产验收情况说明:
参加验收人员签字:
验收日期:
年月日
附件5:
《固定资产管理台帐》
固定资产管理台帐
年
固定资产名称
购进时间
规格及型号
单价
凭证号码
存放地点
使用人
移动情况
维修情况
处理情况
月
日
移交人
接收人
附件6:
《固定资产维修记录》
固定资产维修记录
资产名称
使用部门
故障原因
处理人员
维修方法
维修费用
验收确认
附件7:
《固定资产处置审批单》
固定资产处置审批单
日期:
经办人员
部门负责人
规格
使用年限
账面原值
已用年数
已提折旧
账面残值
使用人员
处置原因
变价收入
处理费用
实际损失额
拟处理办法
年月日
年月日
附件8:
《固定资产盘点表》
固定资产盘点表
资产
编号
品牌及型号
单位
存放
地点
现状
保管人签字
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
盘点人签字:
日期
附件9:
《盘盈/盘亏处理审批表》
盘盈/盘亏处理审批表
盘点部门
申报事项
盘盈/盘亏
保管人员
存在地点
发生日期
账面净值
盘盈/盘亏说明
处理建议
综合主管意见
财务主管意见
分管副总意见
总经理意见
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 固定资产 管理制度 附带 管理 表格 报告