税收征收管理法试题Word下载.docx
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C.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,可以不设置账簿
D.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关审批
选项A错误,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。
选项C错误,生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务;
选项D错误,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案,而不是审批。
5、下列各项中,属于查定征收方式的是()。
A.税务机关通过典型调查,逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式
B.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等,对其生产的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式
C.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式
D.税务机关对纳税人的应税商品,通过查验数量、按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式
选项A是定期定额征收;
选项C是查账征收;
选项D是查验征收。
6、对下列企业或个人.税务机关可以采取税收保全措施的是()。
A.扣缴义务人
B.纳税担保人
C.从事生产经营的纳税人
D.非从事生产经营的纳税人
C
可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人。
不包括非从事生产、经营的纳税人,也不包括扣缴义务人和纳税担保人。
7、税务机关采取的下列措施中,属于税收保全措施的是()。
A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物
B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款
C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款
D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款
A
税务机关采取的税收保全措施,主要有两种形式:
(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;
(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。
选项BC均属于税收强制执行措施;
选项D属于税务行政处罚办法。
8、下列各项中,不符合《税收征管法》有关规定的是()。
A.采取税收保全措施时,冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
B.采取税收强制执行的措施时,被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人,也包括扣缴义务人
D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人,也包括扣缴义务人
9、下列关于税款扣缴制度的表述中,正确的是()。
A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续
B.个人收到的个人所得税扣缴手续费,应计征个人所得税
C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的,可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D.扣缴义务人履行扣缴义务时,可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关
选项A错误,代扣、代收税款手续费由县(市)以上税务机关统一办理退库手续;
选项B错误,个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费,免征个人所得税;
选项D错误,代扣、代收税款手续费只能由县(市)以上税务机关统一办理退库手续,不得在征收税款过程中坐支。
10、下列单位或个人可以成为纳税保证人的有()。
A.与纳税人存在担保关联关系的
B.在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人
C.纳税信誉等级被评为8级
D.有欠税行为的
11、下列税费征收管理,符合《中华人民共和国税收征收管理法》的是()。
本题主要考核税收征收管理法的适用范围,教育费附加属于费用,不适用征管法;
海关征收的增值税和关税不适用征管法。
12、下列项目中,不属于税务行政主体的是()。
A.国家税务总局的稽查局
B.税务所
C.税务分局
D.税务局
税务行政主体是税务机关,现行《征管法》和《实施细则》规定,税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局。
13、税务机构核发《外管证》的有效期限一般为()。
A.10日
B.15日
C.30日
D.180日
14、下列关于设置账簿期限的说法中,正确的是()。
A.从事生产经营的纳税人设置账簿的期限是自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内
B.扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的期限是自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内
C.扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的期限是自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生次日起10日内
D.从事生产经营的纳税人设置账簿的期限是自领取营业执照或者发生纳税义务之日起10日内
所有的纳税人、扣缴义务人都必须按照规定设置账簿。
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。
扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
15、因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;
有特殊情况的,可()。
A.将追征期延长到10年
B.将追征期延长到5年
C.只追缴税款不加收滞纳金
D.处以2000元以上1万元以下的罚款
16、下列税收征管活动适用《税收征收管理法》的是()。
A.税务机关征收的企业所得税
B.海关征收的关税及代征的增值税
C.农税征收机关负责征收的契税
D.税务机关征收的教育费附加
17、查验征收方式一般适用的纳税单位是()。
A.财务会计制度比较健全、能够认真履行纳税义务的单位
B.账册不够健全、但能够控制原材料或销货的纳税单位
C.营业品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的单位
D.无完整考核依据的小型纳税单位
18、纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处2000元以上1万元以下的罚款;
情节严重的处以()。
A.1万元以上5万元以下罚款
B.1万元以上6万元以下罚款
C.1万元以上8万元以下罚款
D.1万元以上10万元以下罚款
19、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中,正确的是()。
A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款
B.税务机关发现多缴税款的,在退还税款的同时,应一并计算银行同期存款利息
C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款
D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的,可要求退款并加计银行同期存款利息
选项A,纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;
选项B,税务机关发现的,没有加算银行同期存款利息的规定;
选项C,税务机关发现的多缴税款,《征管法》没有规定多长时间内可以退还。
法律没有规定期限的,推定为无限期。
因此,税务机关发现的多缴税款,无论多长时间,都应当退还给纳税人;
选项D,不得加算银行同期存款利息。
20、下列说法正确的是()。
A.因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的,税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金
B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
C.对偷税的,税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金,税务机关应在20年内追征
D.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还,纳税人自结算税款之日起1年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
选项A,不得加收滞纳金;
选项C,税务机关可以无限期追征;
选项D,纳税人自结算税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
21、下列关于纳税申报的说法中,错误的是()。
A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
B.纳税人办理了延期纳税申报的,应当在纳税期内先预缴税款
C.纳税人享受定期减税、免税待遇的,在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
D.纳税人当期没有销售货物、提供劳务,没有取得应税所得的,不用进行纳税申报
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22、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过()。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年
23、纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的,由税务机关责令限期在15日内缴纳;
逾期仍未缴纳的,经()批准,税务机关依法拍卖、变卖抵押物,抵缴税款、滞纳金。
A.县以上税务局(分局)
B.县以上税务局(分局)局长
C.省级税务局
D.省级税务局局长
纳税担保人未按照前款规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的,由税务机关责令限期在15日内缴纳;
逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关依法拍卖、变卖抵押物,抵缴税款、滞纳金。
[多项选择题]
24、下列纳税申报方式中,符合税收征收管理法规定的有()。
A.直接申报
B.网上申报
C.邮寄申报
D.口头申报
A,B,C
目前,纳税申报的形式主要有以下三种:
直接申报、邮寄申报以及数据电文(选项B网上申报则属于数据电文申报方式);
除上述方式外,实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
25、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中,正确的有()。
A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.只有在事实全部查清,取得充分证据的前提下才能进行
C.冻结纳税人的存款时,其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内
A,C,D
税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施,如果在事实全部查清取得充分证据以后再采取行动,纳税人则可能已将其收入和财产转移或隐匿完毕,税收保全措施即无法实施了。
26、下列方法中,属于税务检查方法的有()。
A.全查法
B.抽查法
C.外调法
D.现场检查法
A,B,C,D
27、下列各项中,能够表明法人或其他经济组织满足纳税担保能力要求的有()。
A.未曾因偷漏税款被税务机关处罚
B.上年缴纳的税款超过担保税额及滞纳金3倍以上
C.财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上
D.可处分的未设置担保的财产价值超过需要担保的税额及滞纳金
C,D
法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的,自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的,为具有纳税担保能力。
28、纳税人下列适用纳税担保的情形的有()。
A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象
B.纳税人未按规定期限纳税
C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的
D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
29、某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保,该企业拥有的下列资产中,可以用作纳税抵押品的有()。
A.小轿车
B.写字楼
C.库存钢材
D.土地所有权
可以抵押的财产包括:
(1)抵押人所有的房屋和其他地上定着物;
(2)抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产;
(3)抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物;
(4)抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产;
(5)经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。
所以选项ABC正确。
但土地所有权(按照规定可以抵押的除外)不得抵押,选项D错误。
30、下列项目中,不适用于《税收征管法》的有()。
A.车购税
B.海关代征消费税
D.印花税
B,C
31、下列纳税人中,应该进行开业税务登记的有()。
A.企业在外地新设立的分支机构
B.缴纳车船税的个人
C.缴纳车船税的个体户
D.临时取得应税收入的事业单位
A,C
需要进行开业税务登记的纳税人分为两类:
(1)领取营业执照从事生产经营活动的纳税人,包括:
①企业;
②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所;
③个体工商户;
④从事生产、经营的事业单位。
(2)其他纳税人,即不从事生产、经营,但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人,除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外,都应按规定向税务机关办理税务登记。
32、下列属于变更税务登记事项的有()。
A.增设分支机构
B.改变开户银行和账号
C.改变经营范围、经营方式
D.纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关的
33、下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。
A.依照法律,行政法规的规定可以不办理税务登记的
B.依照法律,行政法规的规定可以不设置账簿的
C.依照法律,行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
D.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B,C,D
除选项BCD,还有虽设置账簿,但账目混孔或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
34、纳税人在办理税务登记后,发生下列()情形之一的,应办理变更税务登记。
A.企业由于改组、分级、合并等原因而被撤销
B.法定代表人变更
C.改变经营期限、开户银行及账号
D.企业资不抵债而破产
纳税人办理税务登记后,如发生下列情形之一,应当办理变更税务登记:
发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点(不涉及主管税务机关变动的)、改变生产经营或经营方式、增减注册资金(资本)、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。
35、下列项目中,符合延期缴纳税款制度的有()。
A.纳税人应在规定期限内提出书面申请
B.税款的延期缴纳,必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局局长批准,方为有效
C.延期期限最长不得超过3个月,同一笔税款可以滚动审批
D.批准延期内免予加收滞纳金
A,D
36、税务机关对纳税人减免事项可以每年定期检查,检查的主要内容包括()。
A.是否存在纳税人未经有权机关批准自行享受减免税情况
B.已享受减免税是否未申报
C.纳税人是否符合减免税的资格条件
D.减免税款有规定用途的,纳税人是否按规定用途使用减免税款
37、下列各项中,符合税收征收管理法税款征收有关规定的有()。
A.税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证
B.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时,必须开付收据
C.查封商品、货物或者其他财产时,必须开付清单
D.税收优先于所有的无担保债权
选项D,税收优先于无担保债权是有条件的,也就是说,并不是优先于所有的无担保债权,对于法律上另有规定的无担保债权,不能行使税收优先权。
38、从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动,需持()向营业地主管税务机关报验登记。
A.税务登记证正本
B.税务登记证副本
C.工商营业执照
D.所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明
B,D
39、税务机关派出人员在进行检查时,必须出示()。
A.外出经营活动税收管理证明
B.工作证
C.税务检查证
D.税务检查通知书
40、关于税务登记的陈述,下列说法正确的有()。
A.税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作,是征纳双方法律关系成立的依据和证明,也是纳税人必须依法履行的义务
B.我国税务登记制度大体包括开业登记、注销税务登记
C.临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人,以及只缴纳个人所得税、车船税的个人,可以办理税务登记
D.纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的,应当在外出生产经营以前,持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》
根据《税收征收管理法》和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》,我国税务登记制度大体包括:
开业税务登记,变更、注销税务登记,停业、复业登记,外出经营报验登记和非正常户处理。
临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人,以及只缴纳个人所得税、车船税的个人,无需办理税务登记。
41、根据《税收征收管理法》的规定,下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有()。
A.依照《税收征收管理法》的规定可以不设置账簿
B.依照《税收征收管理法》的规定应当设置但是没有设置张簿的
C.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的
D.居民企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的
42、根据《征管法》的规定,可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款的行为有()。
A.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为
B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的行为
C.纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入,不缴或者少缴应纳税款的行为
D.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,不缴或者少缴应纳税款的行为
43、下列关于税务机关行使税务检查权的表述中,符合税法规定的有()。
A.到纳税人的住所检查应纳税的商品,货物和其他财产
B.责成纳税人提供与纳税有关的文件,证明材料和有关资料
C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据,凭证和资料
D.经县税务局长批准,凭统一格式的检查存款账户许可证,查询案件涉嫌人员的储蓄存款
44、对纳税人的下列财产,不能采取税收保全措施的有()。
A.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品
B.纳税人的有价证券
C.单价在5000元以下的其他生活用品
D.机动车辆
45、根据《征管法》规定,纳税人有()情形的,税务机关有权核定其应纳税款。
A.依照法律、行政法规的规定应当设立账簿而未设置的
B.虽设置账簿,但账目混乱,费用凭证残缺不全,难以查账的
C.发生纳税义务,未按规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的
D.与关联企业的购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价的
选项D错误。
纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:
①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;
③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
④虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
⑤发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
⑥纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
46、下列有关办理税务登记的做法,正确的有()。
A.纳税人遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废
B.纳税人税务登记的内容发生变化时,已在工商行政管理机关办理变更登记的,应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内,向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起30日内,向原税务登记机
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