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财务制度

公司

财务管理制度

第一章 总   则

第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度

第二条 财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章职责

公司财务领导框架结构

董事会

财务部

财务总监

执行董事

（一）董事会职责：

制定投资方向、方案，指示公司的财务工作，审批公司财务制度、计划、提议、报告。

（二）总经理职责：

施行日常管理，在董事会的指示下，全面主持、领导、组织开展公司各项工作。

全面代理总经理的各项工作。

（三）财务总监职责：

在董事会的领导下，协助执行董事协调与工程业务、销售业务、公司管理引起的财务工作；对公司的所有财务管理工作全面负责，定期向董事会汇报公司的财务状况，参与公司的投资方向以及资金利用计划。

在财务经理没有的情况下，暂时代理财务经理的工作。

（四）财务经理职责：

（暂由财务总监代替）

1、在执行董事和财务总监的领导下，全面负责财务部的日常工作，对会计核算和财务管理监督全面负责，组织资金的筹集和资金使用管理。

2、组织制定本单位的财务制度，合理安排财务分工，制定各岗位职责，工作程序书，报公司领导批准后，督促贯彻执行。

3、组织实施公司各项财务管理制度，努力提高财务管理水平。

4、组织编制公司的财务计划，参与建筑工程预决算，进行财务分析，并组织实施。

5、参与拟订经济合同及其他有关重要文件，负责向单位领导报告财务工并协助公司领导搞好对外的各项财务工作关系。

6、组织财会人员进行政治和业务培训学习，努力提高财会人员的业务素质水平。

7、及时完成公司领导交办的其他工作。

（五）出纳职责：

1、办理现金和银行结算业务，严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

2、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。

公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

3、随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。

在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务负责人。

（六）会计职责：

1、对出纳交来的原始凭证进行审核监督，编制现金、银行、转帐等记账凭证并对各会计科目发生额及余额进行及时登记入帐。

2、制定往来结算的手续制度，加强管理，及时清理帐户并进行对账工作。

根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符

3、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。

会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

4、建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。

按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

5、根据会计制度的制定，设置总帐科目，并每月及时与明细帐科目核对相符。

负责编制并审核会计报表及产品成本核算。

每月4日之前编制完成董事会资料，及时完成领导要求的其他数据统计分析。

对客户交来的购房款及时核对清楚。

6、拟定费用和利润计划，及时进行指标分析，负责销售利润、产品费用的明细核算，正确计提折旧、税金、费用、结转利润。

会同有关部门拟订材料管理与核算的实施办法，审查材料价格，控制采购成本，负责材料资金的管理，并对材料保管员进行业务指导。

检查仓库、施工场地的材料管理，对材料做到账账、账实、账证、账表相符。

7、认真完成财务经理交办的其他工作。

第三章资产管理

第一条资金管理

（一）资金集中与计划管理

1、资金管理必须在公司领导的指示下，以财务部为中心，实行资金的集中统一管理。

所有收入和支出经审议后都必须列入资金收支的年度、季度、月度预算。

用款单位的支出只能在审定的预算范围内。

2、财务部根据公司经营情况，每月编制现金流量预算，拟定流动资金定额，并归口分级落实。

3、工程项目开支以合同为依据，除“合同管理制度”中规定不需签署合同的项目外，财务部严格按合同控制支出。

4、一般情况下，预付款及工程进度款累计支付不能超过合同金额的70%。

（二）财务支款管理

◆财务支款是指不用最终结算凭证的支款事项，即用收款收据、借款借据、备用金申请借据、证明单据等形式支款的事项，包括现金支款和银行存款支款形式，主要事项有借支差旅费、备用金借款、预付采购款、预付工程款、及其他各种形式的预支、暂付款等事项。

◆现金使用范围：

现金主要用于支付工资、奖金、各种津贴、劳保福利及差旅费、对个人的支出及金额在2000元以下的其他各项支出。

超过2000元以上的事项，一般应通过银行办理结算。

特殊情况，须经财务总监、执行董事批准。

任何部门，任何个人不得坐支现金。

一切现金收支必须通过财务部办理结算。

◆财务支款的审批程序

由申请人到财务部填写借款单或付款申请单，部门经理审核签字，然后由财务经理审核签字，总经理签字后，到出纳处支款。

各部门申请人到财务部支款后，资金占用时间不得超过7天。

即自支款时间到报销核销借款时间最长为7天。

特殊情况须由财务总监、执行董事批准。

各部门负责人必须督促本部门员工及时办理结算。

贯彻收支两条线原则。

支付现金从本单位现金限额中支付或从银行提取，不得以本单位现金收入“坐支”。

出纳人员和会计人员必须分别设立，非出纳人员不得收支现金和银行存款。

公司另外指派人员除外。

除特殊情况下,经公司领导批准,可借一个月的基本工资外,公司职工私人不得对公借支任何款项,否则相关人员该类行为均视为挪用公款,按财务法规给予提出法律诉讼。

◆除经特别批准外，严格禁止以下事项：

1、以白条顶替库存现金，将本单位的现金以个人名义存放储蓄。

2、利用本单位银行帐户代其他单位、个人存入或支取现金。

3、签发空头支票和远期支票，支付空白转帐支票，外借本公司支票。

（三）工程款支付

◆预付款根据合同或协议的付款方式约定办理,由经办人填写工程款请款单,部门领导审核签字.

◆工程部主管审核签字,经财务总监及总经理审批后，财务部根据复核意见和资金状况安排支付款额和支付时间,报公司总经理批准后付款。

◆工程进度款根据合同或协议的付款方式约定的条件，由经办人填写工程款请款单后，按请款单的指导填写、复核，报送相关人员审批后付款。

工程进度款的支付必须根据合同付款，原则上不能超过合同金额的70%。

◆财务部在对工程付款、进度款进行复核时，对该笔款项的支付条件和办理程序发现有问题，及时向公司领导反映，并向部门经理了解情况。

若确实属违规、违法时，视情况，扣减当事人绩效奖金。

◆工程尾款结算时，必须附有经有关部门审批的决算报告及发票和有关扣款清单（如我方提供的材料、人工、设备、设施、水、电等费用），否则，财务部拒绝办理付款。

◆工程保修款结算时，必须附有工程部有关专业经办人对该项工程保修内容的质量、要求、条款是否满足合同条件的确认签字，部门领导审核签字。

否则，财务部拒绝办理付款手续。

（四）财务报销管理

财务报销指用最终结算凭证的报销款项。

即用销货发票、差旅费报销单、费用报销单、税单、行政事业收费单、银行结算单、工资单、医药费结算单、奖金单及其他最终结算单据等报销事项。

1、报销手续

由经手人填制费用报销单或用款通知单，并在票据背面签字，注明报销事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、经部门经理审核签字、财务总监审核、总经理审批签字后，到出纳处报销。

2、报销凭证必须是正式发票，严禁白条入帐。

对于汇总开的发票，需要附上详细清单，财务部对票据进行核实。

3、办公用品报销，有公司派专人购买后，行政部保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单，凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

4、一切支付现金的表格如工资表等都要有制表人、负责人及领款人签字。

5、广告费报销：

预付款、进度款、尾款根据合同规定，按工程款付款程序办理。

6、差旅费报销：

1因公出差人员应本着高效、节省的原则，尽快办理完出差事务。

严禁故意拖拉或利用出差机会办私事。

否则,全部费用不予报销。

2出差人员的住宿费用、市内交通费、伙食补助费一般实行分项计算，总额包干，调剂使用，出差人员的出差费用根据本公司的特点，一般需要经过执行董事批准后执行。

司机出差补贴，省内出差20元/天，省外出差40元/天。

7、市内交通费报销：

1员工上下班的交通费已包含在工资之中，财务不再报销上下班的交通费。

2因公在市办事的交通问题，原则上使用公司的交通工具，因交通工具无法满足时，应乘坐公交车辆，费用在财务报销。

3经常外出办事人员由部门统一负责申报，公司领导批准办理月票。

4乘坐出租车按以下规定控制：

各部门办公人员，因公办理急事或需招待客人或解款等重要事宜的须先申请，经部门经理同意，办公室备案方可报销。

其它情况只能报销公交车票。

公司每月出租车费用定额为500月，超支部分不予报销。

8、手机费用报销：

1总监、总工每月按实报销。

2工程部部门经理按200元/月以内控制报销,内勤部门经理按100元/月以内控制报销，办公室主任手机费用报销与内勤部门经理相同。

3工程部部门副经理按150元/月以内控制报销。

4其他人的手机费除公司另有规定，一律自己负担。

特殊岗位人员由执行董事核定。

（五）备用金管理

1、公司职工因公需要借支现金以备零星支出，必须填写借款单，说明经办事由，所需金额，借款日期，经办人签字，部门领导审核签字。

财务总监预算审核，并安排支出计划，由总经理审批后，财务部按批示支出。

2、备用金的借支期限严格按7个工作日控制（事先申明期限超过7个工作日的，公司领导批准除外），凡逾期未核销或归还者，由财务从经办人次月工资或奖金中扣还。

（六）售楼中介费及非正式发票款项的支付

1、售楼中介费的提取必须随附经办人所填写的认购书评审表，表中关于中介费的提取标准及额度和其他付款条件，由执行董事审核批准。

中介费提取人必须提供正式票据和个人身份证复印件的申请报告，并经市场部领导审核签字。

2、财务部经理复核签字，财务总监、总经理批准用款后给予支付。

3、如中介费提取人确实无法取得正式发票时，由财务部给予核实，除扣缴营业税外，再代缴应交税额，从税务部门开具正式发票后支付余额款数。

4、非正式发票款项金额在100元以下经财务部经理审核同意可以报销。

金额在100元以上，须公司领导批准方可报销。

5、财务部在对本条规定的各类款项进行复核时，发现不符合上述规定的条件时，有权拒绝报销付款。

（七）财务计划管理

公司严格执行按计划付款，即各部门每周末、月末、季度末、年末上报财务部下周、下月、下季度、下一年的付款计划，财务部将根据经财务总监审核、执行董事审批后的付款计划严格控制付款金额。

1、财务计划内容：

管理费用计划、固定资产添置及对外投资计划、在建项目投资计划、销售计划、损益计划、融资及财务费用计划。

2、各部门的用款必须申报计划，经批准后方可取款。

每周的计划申报程序如下：

各个用款部门每周五上午下班前申报下周用款计划→财务部汇总→财务总监审核→执行董事签批→执行董事秘书留原件、财务部、财务总监、总经理复印件

3、公司的新开工项目都要制定项目计划表，对于各项成本费用都要有明细的定额标准。

各项指标的开支都要在定额内进行。

各项定额指标的制定根据项目的进展情况原则上每半年一次进行调整。

4、部门职责：

◆财务计划的管理由执行董事秘书分管，财务部组织编制、监督实施并对预算执行情况进行检查、分析；

◆固定资产添置计划由办公室负责编制；

◆工程投资计划由工程部编制；

◆广告投资计划由市场部编制；

◆总投资计划由总经办汇总；

◆销售计划由市场部负责编制，总经办调整；

◆融资计划由财务部编制；

◆损益计划由财务部编制。

（八）往来资金的管理

1、由市场部负责对客户进行信用调查评估，并确定客户信用期限。

销售部门以及财务部门要及时配合。

2、确定合理的收款程序和合理的讨债方法。

3、应收帐款的帐务处理应及时进行，及时登记每笔应收款，准确反应其形成、回收及增减变化情况，月底对应收帐款的余额列示分户清单。

4、定期核对应收帐款的余额是否与客户相一致，每月及时对应收帐款进行核对，清理，并向对方寄送帐单进行核对。

5、对应收帐款按其帐龄长短进行分析，对帐龄较长的应收帐款，应明确有关人员责任，及时采取催收措施，加速资金周转。

6、应付帐款应按供货厂家设置明细核算帐户，及时登记每笔往来款项，并定期与供货厂进行核对，准确反映其形成及偿付情况。

7、对确实无法偿付的应付帐款，经领导批准后，列入营业外收入。

第二条固定资产管理

《企业会计制度》规定：

企业使用超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具、以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等资产应列为固定资产；非生产经营主要设备物品，单位价值2000元以上，并且使用期限两年以上的也列为固定资产。

1、财务部应负责正确、全面及时地记录反映固定资产的增减变动，按照国家有关规定和董事会决定，及时正确地计提折旧，认真监督固定资产修理费的正常支出。

2、财务部应与固定资产使用部门、房产设备管理部门共同建立固定资产帐卡，并定期进行核对。

3、固定资产每年12月清查一次，进行清查造册。

通过清查，做到帐帐相符，帐物相符。

4、固定资产管理原则：

固定资产实行归口管理，谁使用谁负责。

5、固定资产必须报废时，由使用部门提出报废申请，由办公室及财务部进行现场鉴定并提出意见。

报废时，残值在2万元以下，执行董事批准。

报废残值在2万元以上或虽在2万元以下，但属非正常原因，执行董事签署意见报董事会批准后实施。

6、闲置固定资产转让时，由使用单位提出意见，经财务部现场鉴定后，定出价格或采用招标方式定价。

报总经理批准。

第三条预决算管理

1、公司所有对外承包的工程，均应由预决算小组人员编制预算经执行董事审核后，报财务部复核。

原则上超过10万元的工程都要进行招标。

由公司组成招标小组负责。

2、工程预算书编制或审核完成后，10万元以下的工程，财务复核后公司领导批准，直接作为招标依据。

超过10万的工程属直接委托性质的（无论形式上是招标或议标）由财务部送中介机构审核，经中介机构审核的工程预算书作为招标依据；不属直接委托性质的工程，财务部决定是否需要送中介机构审核。

3、预算书的编制过程和编制结果在开标前应严格保密。

4、工程竣工验收后，施工单位必须在合同规定的时间内编制好工程决算，由经手人、项目主管、部门主管、总工程师审核后送交财务部，超过10万元的工程决算，由财务部根据实际情况决定是否送中介机构审核，10万元内的工程决算由财务部审核后，根据合同内容办理付款。

5、工程决算在送中介机构审核的过程中，在主要结果未出来之前应绝对避免该中介机构与承包方接触，只能在审核的最后阶段一部分决算内容需要甲方、乙方、中介机构三方商讨时，才能公开送审中介机构的名称。

6、施工决算需要送审的，送审结果报董事会备案，不需要送审的由总工程师签字后报执行董事确认。

第四条合同管理制度

（一）原则

1、公司和各部门对外发生经济关系，除立即用现金或支票一次可以钱货两清的项目以外，都应签署合同。

作为财务往来结算和纠纷裁决的依据。

2、合同签订必须至少经过四个步骤：

起草、校核、审核、批准。

3、合同签署程序按相应的合同签署工作程序书的程序办理，相关的责任人按合同签署流程表的指导签署意见、填写姓名。

（二）签署程序

1、工程合同由工程部起草、校核，工程部经理审核，报财务部复核，副总经理，财务总监、执行董事或授权委托人签署。

2、销售合同：

标准本由市场部起草，律师审核，报总经理审定，执行董事确认。

以后按标准本签署销售合同，销售合同的填写由市场部起草、校核，市场部经理审核，执行董事批准。

3、广告合同由市场部起草、校核，市场部经理审核，财务总监、执行董事批准。

4、办公用品、固定资产添置，由办公室或使用部门起草，财务部校对，财务总监审核，执行董事签署。

（三）合同保存

负责起草、核对的部门签署合同后，应送交合同书于合同的归属部门（归属部门中,如果没有办公室，经办人应复印一份交公司档案室存档，或由执行董事指定专人存档），所有合同原件要存一份在公司档案室，并办理交接手续。

（四）合同的执行

1、工程合同由工程部执行；销售合同由市场部执行；广告合同由市场部执行；办公用品、固定资产添置、维修由行政部执行。

2、财务部负责合同执行的监督

3、遇有合同纠纷，由主办部门负责办理，必要时请律师或公司领导协助。

（五）合同的责任

1、认真负责，由于工作疏忽造成合同差错而引起的经济损失，由起草人（第一经手人）承担50%；校核人（第二经手人）20%；审核人（第三经手人）15%；批准人2%。

2、出错的除按上述承担经济损失外，另按行政奖惩制度追究行政责任。

3、合同责任适用于本公司职员工作失误、出错造成经济损失的处罚。

第五条价格管理

1、公司产品售价方案由董事会制定，并根据市场行情不定期调整。

2、市场部根据现场销售价格表进行销售，凡不低于销售价格表的最后成交价格由销售部门根据有关销售规定执行；成交价格低于销售价格表规定价格2%以内的由销售部门负责人批准，

3、由于产品自身原因（如楼层偏低）及其他原因（如照顾关系户）需个别调低售价的，应本着严格控制的原则，成交价格低于销售价格表规定价格2%以上的由执行董事批准。

4、公司采购办公用品和其他物品，应本着多调查、多比较的原则，同质量产品应争取以最低的价格购买。

5、比价制度

⊙公司对拟采购的物品在合同签署前（订购前）实行比价，询价专员根据比价工作表的指导进行操作、填写、上报批准、办理。

⊙未经比价程序而采购的物品，按违规操作处理，扣减当事人当月绩效奖金，并视情况给予处理，追究责任。

第六条发票管理

1、采购人员应向销售单位或提供劳务单位索要销售专用发票。

2、取得专用发票必须符合以下要求开具填列：

⊙字迹清楚，不得有任何涂改。

⊙所有的项目必须填列齐全，包括发票的内容和金额应当完全相符。

⊙取得的增值税专用发票，十万元版的合计栏（不是价税合计栏）“金额”数字必须顶格，未填满的必须向销货单位索要万元版的增值税专用发票。

⊙一次性购买货物品种较多的，可以汇总开具专用发票。

可以不填写“商品或劳务名称”、“计量单位”、“数量”和“单价”栏。

但必须附有销货方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单一份。

销货清单应填有购销双方的单位名称，商品或劳务名称、计量单位、数量单价、销售额、销货清单的汇总销售额应与专用发票“金额”栏的数字一致。

3、货物（固定资产除外）支付的运输费用取得的国营铁路、公路等运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票,其发货人、收货人地址电话，起运地、到达地、运输方式、货物名称、货物数量、运输单位、运输单价、运费金额等项目的填写必须齐全，与购货发票上所列的有关项目必须相符。

销售产品和外购货物的运输费用不得合并开票。

4、取得专用发票，其取得的收款收据以及白条部分，财务不予报销，因特殊原因无法取得专用发票，金额超过100元以上，需由公司领导审批。

5、若取得的专用发票或运输发票不符合规范，财务部发票管理员将退还经办人员，要求其重新更换。

发票来源在本地区的，应在一个星期内更换，本省其他地区的应在十五日内，省外的为一个月。

第七条会计档案管理

1、凡本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存坐标的资料，均应归档。

2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由公司领导指定专人归档保存，归档前应加以装订。

3、会计报表分月、季、年报、按时归档，应指定专人保管，并分类填制目录。

4、会计档案不得携带外出，凡需查阅、复制、摘录会计档案，须经公司领导批准。

第八条会计电算化管理

每月10日前对上个月的会计资料进行备份。

操作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。

密码由财务部负责人保管，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用。

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