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5.充分了解审核的工程概括,审核工程资料(如工程性质、类别、规模承建方式、预结算资料、设计图纸、工程量计算书、材料费用资料、取费资料、施工组织设计、工程变更资料、隐蔽工程资料、竣工验收报告等),并办理接受手续;
6.及时同委托方、建设单位、施工单位沟通,核实工程项目的基本情况,进行现场勘查,并做出勘察记录。
主要听取委托方对委托项目的详细要求;
7.资料齐全,明确要求后,由项目负责人按专业组织专业技术人员开展审核工作。
3)业务培训与业务建设计划
根据咨询业务的需要,指定有针对性的咨询业务培训计划,不断提供职工的咨询业务能力和技术水平,并进行咨询服务的道德教育,提高服务质量和社会信誉。
4)咨询业务的实施工作
咨询业务的实施工作应依据与委托方签订的咨询业务合同的内容、要求等条件进行,并按咨询业务实施工作方案开展咨询工作。
5)质量策划控制
1.明确工程造价咨询人物、技术经济要求和工程类别,依据有关技术经济标准、规范等法规文件,并按咨询合同要求及约定条件,开展工程造价审核工作;
2.项目负责人组织有关人员到现场钓场,收集有关资料,按合同要求的内容和约定条件编写“审核业务实施工作方案”;
3.“审核业务实施工作方案”应经项目负责人审核、审批后实施。
6)审核业务质量控制
1.审核人、项目负责人等重要岗位施行持证上岗制度;
严格按照“审核业务实施工作方案”及质量管理制度开展审核工作,并做好记录;
2.审核业务的原始资料、文件、纪要等要齐全、有效;
采用的计算方法、软件等应符合有关规定,并应正确、合理、可靠;
3.审核工作的原始记录和表格应填写清楚,并经作业人员检查、签字;
4.项目负责人在现场进行技术指导,并对审核资料进行检查验收。
7)成果文件的质量控制
1.工程造价咨询成果要依据工程的类别、内容,按审核程序对成果文件、报告、表格等资料施行审核,并由项目责任人签字盖章;
2.成果文件应符合国家有关法规、规范、标准规定的要求;
3.成果文件、资料要按时存档、限期保存,中达项目既有指导意义的工程档案盒一些重要的签订档案长期保存,以利有关部门查对;
4.委托方应当在双方约定时间内,免费向咨询单位提供与本工程项目咨询业务有关的文件、资料,并对文件、资料的真实性、准确性负责;
5.有权向委托方提出保证工程造价资讯质量所必须提供的图纸、文件、纪要等原始资料;
6.工程造价咨询成果必须按照质量管理程序进行质量检查、审核和审批,合格后方可提供给委托方使用;
7.委托方对咨询成果有异议的,应当在收到成果文件3日内提出书面意见,咨询单位对委托方提出的修改意见,应在3日内完成修改,并以书面形式提供给委托方;
委托方在收到咨询成果文件3日内,未提出书面意见的,视为同意咨询成果文件;
8.建立工程造价咨询技术经济资料档案。
咨询项目完成后,将全部资讯资料,分类边牧,装订成册,归档保存;
8)成果文件的交付
成果文件均应以书面形式提交给委托方。
其中间咨询成果及最终咨询成果文件,必须按规定的审核程序进行审核、审定,并由相关责任人签署、盖章,满足审核的要求。
9)成果文件与成果资料的整理与归档
根据委托方与本公司的要求,指定符合行业规定的咨询成果文件及相关资料的手机、整理与归档保存制度。
归档资料包括:
1.咨询合同及发生的相关补充协议;
2.作为审核依据的相关项目资料、审计文件、会议纪要和文函等;
3.经签署的所有中间成果与最终成果文件;
4.与成果文件相关的计算、计算等资料及校审记录;
5.作为咨询单位内部质量管理所需的其它资料。
10)服务回放与总结
为了改进本公司咨询业务的能力水平,总结经验教训,了解委托方对我公司咨询业务的意见和建议,我公司制定了相关咨询业务的回放与总结制度。
回访的主要对象时咨询业务的委托方,必要时可包括咨询业务的相关单位。
回访前,拟定回访提纲;
回访中真是记录咨询成果及咨询服务工作产生的成效与存在问题;
回访后,全面总结、分析咨询服务的经验教训,提出相应的改进措施与方法,纳入质量改进目标,提高咨询质量和服务水平。
11)咨询成果的信息化处理
咨询业务完成后,选择有代表性或典型的咨询成果,进行项目技术经济指标的统计与分心,分析、比较咨询项目事前、中间、时候的主要造价指标,作为今后咨询业务的参考,提高工作效率,保证咨询质量。
六、本项目重点、难点
为了保质保量的完成委托方委托的咨询任务,降低工程投资成本,根据工程项目的建设规模及特点,对政府投资建设的项目提出合理化建议,使发生的偏差的得以及时纠正,促使建设项目总投资得以动态控制。
工程量清单工程造价控制工作,应把握好以下几点:
1、先计算出准确的工程量,这样才能有效抑制减少“三边”工程发生,政府工程具有投资
额大、工期紧、设计变更项目多的特点。
这就促进业主做好规划、提高设计深度,否则无法提供准确的工程量清单。
因为“四无”(无设计、无施工图、无工程量清单、无工程预算控制价)、“三边”(边设计、边施工、边工程结算)的工程,很难进行投资控制,这也是“三超”现象的根源症结,同时也会造成假招标、围标、串标,以致形成不合理低价中标、高价结算的恶果,必将严重扰乱、建筑市场次序,也是引发建设领域腐败的诱因。
规范设计单位
2、注重预算控制价的编制
虽然预算控制价在评标时只起参考作用,但并不是可有可无。
预算控制价仍然是进行评价投标人所投单位和总价合理性的重要参考依据,是合同管理中确定合同变更、价格调整、索赔和额外工程的费率和价格的参考依据。
因此正确计算预算控制价对控制工程造价有重要意义。
在确定预算控制价时,应进行大量市场人工、材料、机械行情调查,并掌握较多的该地区条件相近同类工程项目的造价资料,经过认真地研究、分析、比较计算,尽量将工程预算控制价控制在同类工程社会平均水平内。
3、重视询标工作,合理低价中标
评标时,首先对每份投标根据招标文件中“履行、工期、报价”等的具体要求,招标文件中规定的评标价格调整方法,对所有投标人的报价进行必要的价格调整,计算出各项投标的评标价,然后评价、分析各项投标,进一步评选出经评审合理、低价的中标候选人。
工程量清单计价规范已颁发三年,重要的是要把计价规范的内涵认真落实贯穿到工程建设管理过程中,做到没有前期工作不完善的项目不上,施工图设计深度不够不能提供准确的工程量清单的项目不上,从各个环节加强监督管理,是每一项政府工程都建成精品工程,建成阳光工程,提高政府投资效益。
七、文件归档方案及合同管理信息化
工程造价咨询档案是指咨询企业从接收委托、调研、取证、变身、合议、符合、审批到出具报告书全过程中形成的具有查考核保存机制的文件和材料。
工程造价咨询企业完成咨询业务后必须逐项建立档案。
1.工作底稿编制应做到资料形式、重点突出、监犯得当、结论明确、要素齐全、格式规范、
标示一致和记录清晰、
2.工程造价咨询档案原则上由项目负责人负责整理归档,项目负责人必须在咨询报告出具
后30日内将完整的档案资料移交档案室;
档案刮泥元负责造价咨询档案的接受、装订立卷、保管、提供查阅等工作,档案刮泥人员必须在大难移交90日内将档案装订归档,并保证归档后档案的完整、安全;
3.工程造价咨询业务档案立卷必须遵循以下原则;
1.遵循工程造价咨询文件材料的形成规律,保持卷内文件材料的系统联系;
2.确保文件材料的真实性,委托人对所提供资料的正确性、可靠性负责,委托人所提
供资料凡从第三方获得的,必须经委托人确认其真实可靠;
3.保证资料的充分性,委托人按咨询企业要求提供的项目资料应满足咨询工作的需要,
资料应完整、成分;
4.档案文件的整理应规范,按委托项目分别立卷,卷内文件材料应完整,审批和签章
手续完备,卷内文件材料的制作和书写必须规范、清晰,易于长期保存和查阅;
5.工程造价咨询业务档案所需归档材料
6.工程造价咨询档案归档材料应按照造价咨询业务操作的业务准备、业务实施及业务
终结三个阶段的咨询成果报告、咨询依据文件、其他文件分类进行组织。
7.5.为了加强公司的合同管理及安全性,公司实行合同管理信息化,并制定了严格的
合同信息管理制度。
8.严格执行过程造价咨询合同管理法律法规,公司内设合同管理部门,配合合同管
理人员,建立合同台账、检查和报告制度,提高工程造价咨询合同管理的水平。
9.我们在管理工程造价咨询合同时,严格依法进行管理。
增强合同观念和合同意识,
普及相关法律知识,培训合同管理人才。
10.推行合同示范文本制度,一方面有助于当事人了解、掌握有关法律、法规,使具
体实施项目的工程造价咨询合同符合法律法规的要求,避免缺款少项,防止出现显失公平的条款,有有助于当事人熟悉合同的运行,有利于行政管理机关对合同的监督、有助于仲裁机构或者人民法院及时裁判纠纷,维护当事人的利益。
11.合同管理信息化是为加强合同管理提供有力的帮助。
合同管理规范化,信息化,可
随时随地对合同进行查询,同时也可作为各期款项进行支付的依据,对合同款项的每一部分进行动态跟踪,从而达到实时控制的目标。
12.工程造价咨询档案归档材料应按照造价咨询业务操作的业务准备、业务实施及业务
13.5.为了加强公司的合同管理及安全性,公司实行合同管理信息化,并制定了严格的
14.严格执行过程造价咨询合同管理法律法规,公司内设合同管理部门,配合合同管
15.我们在管理工程造价咨询合同时,严格依法进行管理。
16.推行合同示范文本制度,一方面有助于当事人了解、掌握有关法律、法规,使具
17.合同管理信息化是为加强合同管理提供有力的帮助。
篇二:
任期经济责任审计工作方案
任期经济责任审计具体工作方案
审计方法和策略
1、本次审计为社区居委会书记和主任换届任期经济责任审计,
故首先应查清现任书记、主任的姓名及任职时间;
2、询问股份公司和社区居委会是分设两套账核算还是在股份公
司一套账中核算,若分两套账进行核算,则需索取股份公司和社区居委会两套账的报表和账薄、凭证,并对两套账进行审计;
3、复印20XX年12月、20XX年12月、20XX年12月、20XX年
12月会计报表(股份公司会计报表、居委会报表);
4、要求提供20XX年度、20XX年度、20XX年度电子明细账和科
目余额表(科目余额表要求至三级科目,要求其到街道办下载);
5、通过询问将审计报告中“基本情况”进行更新(审计报告详
见附件);
6、索取股份公司20XX-20XX年工作总结、社区居委会书记述职
报告、社区居委会主任述职报告(若无述职报告,要求公司在我所外勤结束前补充并提供给我所);
五、审计底稿要求
1、由于该类农城化股份公司业务较简单,底稿要求为开具导引
表、明细表、检查表(检查表不要求凭证数量,但重大金额或存在异
常凭证一定要检查、做好检查记录并复印);
特别注意“检查表”中检查情况不能打勾,应用文字将凭证后附
件、附件主要内容、是否存在异常等情况讲清楚。
2、除按上述要求开具底稿满足我所审核要求外,对于存在问题
的事项或凭证,按以下形式做成“审计事项分类记录”,并将凭证复印好作为附件,要求公司签字并加盖公章。
审计事项分类记录
六、审计重点内容
本次审计,紧紧围绕以下重点内容进行,以节约时间、提高审计效率:
1、现金应现场盘点,并要求公司会计、出纳签字并加盖公章;
核对并复印20XX年12月31日所有开户银行的银行对账单,并检查与账面银行存款金额是否相符;
特别应注意检查出纳现金、银行存款账和会计账面现金、银行存款金额是否相符,若不符,应询问原因并记录;
2、检查账面是否存在用现金大额支付相关费用、工程款情形(5万元以上);
3、检查其他应收款或其他应付款中是否存在大额个人或公司借款情形,若有应记录并询问原因,复印凭证;
4、检查应收账款、其他应收款中是否存在挂账多年的款项(自20XX年初起未发生增减变动或增减变动很小的款项),询问是否存在
已无法收回的款项,并进行统计;
检查预付账款、其他应收款中是否存在支付工程款但尚未记入在建工程或因定资产的情形,若有,应索取合同(若合同金额超过20万元,应检查是否通过招标确定施工单位)。
5、询问固定资产、在建工程是否每年盘点,若称每年有盘点应索取每年年底盘点资料;
6、检查并测算固定资产是否存在少提折旧;
检查是否存在在建工程已完工,但公司未结转入固定资产的情形,若有,应询问完工时间,并测算少计提折旧金额。
7、询问财务人员是否存在固定资产已出售,但账面尚未冲销事项;
是否存在大额报废、处置固定资产,检查有无批准手续或其他相关资料;
8、检查在建工程、固定资产中20万元以上的建筑工程、修缮维护、固定资产采购项目是否通过招投标确定施工单位,若有,应索取招投标相关资料;
应索取上述各项目合同。
9、检查在建工程、固定资产中各项目发票取得情况(大额,10万元以上),并检查收款方是否与发票开具方相符;
10、检查应付账款、其他应付款中是否存在异常挂账往来;
11、查清20XX-20XX年每个年度分红标准(先向公司询问分红以何种名义进行,做到全部统计)、分红人数及分红金额、分红股东
人数(先按账面统计各年度实际分红金额,再按权责发生制调整各年度应归属的分红金额,20XX年度部分分红金额于20XX年发放,应检查并复印20XX年度分红凭证)
12、检查各年度是否按公司章程的规定计提法定盈余公积、法定公积金;
13、检查是否存在大额冲减或调整收入,若有,应查明原因(1万元以上);
14、对成本、费用中大额、异常支出进行检查,检查是否有合规票据、费用开支内容是否属生产经营必需、是否附有相应明细清单或明细资料;
15、检查管理费用明细表,特别注意有无将业务招待费、奖金等在其他明细科目核算的情况;
16、对账务中会计核算不合规情况进行总结,并记录;
篇三:
监察审计工作思路与实施方案
监察审计工作思路与实施方案
为推进集团公司监察审计工作全面开展,实现集团公司监审工作法制化、规范化和现代化,提高企业管理水平,促进企业经济效益,保证集团公司持续、健康发展,根据集团公司领导的指示精神和港口实际,借鉴其他单位的先进经验,制定了集团公司监察审计工作思路和实施方案。
一、工作思路
围绕集团公司发展战略和20XX年总体工作思路,综合考虑集团公司管理需求和监察审计工作基础,提出集团公司监察审计工作思路:
夯实基础,依法监审;
突出重点,提前预控;
加强管理,提高效益。
二、职能定位
在继承传统的查错防弊职能基础上,监察审计工作重点是为公司内部管理、决策及效益服务,向企业风险管理环节靠拢,在业务流程监控、管理效能督办和管理控制制度评审等管理监审方面有所作为,提高企业运作效率,为企业增加价值。
所以,将集团公司监察审计工作的职能定位为:
管理服务与监督控制。
三、发展目标
在1-2年时期内,将夯实监审基础、完善监审体系、强化监督控制作为初步目标;
随着监审体系的日益完善、人员素质和监审质量的不断提高,监审职能将逐渐转向以管理咨询服务为主,通过监审建议的落实,促进企业提高经营绩效,着重从机制上和制度上解决和预防各种问题的发生,为集团公司核心领导层进行管理决策提供充分、及时的决策信息支持,努力使监察审计部成为集团公司决策咨询服务中心,真正实现企业价值链的监审增值功能。
四、实施方案
(一)进行监审工作宣传,形成集团公司领导高度重视、群众干部积极配合的良好内部监察审计环境。
监察审计环境是内部监察审计赖以生存和发展的条件,是决定集团公司监审部能否发挥其职能的基础。
从国内大部分企业监审经验看,审计环境最重要的方面是企业高层领导的重视,离开高层领导的重视,监审工作将很难开展,所以监
审工作由集团公司总经理直接领导,集团公司总经理办公会坚持将监察审计工作列入重要议事日程,以提高监审工作权威。
传统意识将监察审计定位为“挑毛病”,认为内部监审是例行公事,可有可无;
从监审自身角度看,内部监察审计工作存在重监督、轻服(:
审价工作方案)务问题,监察审计部门将大量精力用于财务收支的差错防弊,对于加强内部管理控制、提高企业经济效益的事项监察审计不够,其结果是工作做了不少,但意义不大,以致造成部分干部群众对内部监审产生反感情绪、企业高层领导对监审职能失去信心,形成了被审计对象不愿配合监审工作,专业人员不愿从事监审岗位,即使不情愿从事了监审工作,也是在工作中畏手畏脚。
所以,必须加大监审工作宣传力度,通过港报、集团公司网站系统介绍监审工作职能、内容、工作方式等,让群众干部理解监审工作,更新对监审工作的认识,形成人人自觉接受监审、积极配合监审的良好氛围。
(二)健全完善集团公司内部监察审计制度
监审工作作为一项政策性、原则性很强的工作,没有健全完善的制度为依据,只能是纸上谈兵,无法开展也很难开展下去,为此,今年四月末集团公司出台了相关监察审计制度,这也是集团公司首次出台系统性、文件性的监审制度,必将促进监审工作的开展。
但受监审实践、经验的影响和限制,制度的系统性、完整性、全面性和科学性等方面必然存在一定欠缺,随着监审制度的推行和工作开展,根据国家相关法规和行业标准,监审部必须不断充实、完善集团公司监审制度,并加大制度创新力度,形成健全完善的监审制度,成为监审职能定位和发展目标实现的保证。
(三)努力建立一支业务精通、纪律严明的知识复合型专业监审队伍
由于历史原因,集团公司一直没有形成系统的监审体系,也没有在企业管理创造价值方面发挥应有的作用,形成了目前监审工作基础薄弱、职能弱化、威信差、地位低的不利局面。
根据新的监审思路和职能定位,要改变这种局面,在取得集团公司领导高度支持的前提下,关键在于建立一支较强的知识复合型专业监审技术队伍,所以必须在以下方面加强队伍建设。
1、完成人员配备,适应监审职能发挥。
目前,监审部有3人,主任1人,具备参与财务审计和业务管理监审的能力;
副主任1人,具有丰富的业务管理实践经验;
财务审计人员1人,系20XX年财会专业本科毕业生,审计经验少,经过短期锻炼,应该可以满足审计助理人员的要求,并可以参与业务管理监审,扩大其业务知识范围,将其培养为全面型的业务骨干。
以上3人,基本可以满足财务和业务管理监审的需要。
作为企业审计中的一个重要方面工程决算审计,一直没有形成规范的运作体系,仅对100万元以上的工程实施社会审计。
从其他单位工程决算审计经验看,对全部基建工程项目的财务收支真实性、合法性、效益性进行审计监督是非常必要的,交通部《交通建设项目审计实施办法》也在这方面作了强制性规定,烟台港航局转发山东省交通厅鲁交财审〔20XX〕125号文件《山东省交通建设项目竣工决算审计管理办法》,对基建决算审计作了更加明确、详细的规定,若集团公司这项工作未提前深入开展,有可能造成被动。
但全部工程决算委托社会中介机构成本支付太大,监审部配备专职工程决算审计员应是较为合适的选择。
2、加强学习,提高监审人员综合素质。
一名合格的监审人员,必须具备财务会计、审计、法律、企业管理等方面的专业知识,即监审人员应成为知识复合型人才,才能打破条条块块,站在更高的高度,对企业各项业务进行监审,否则将会使监审工作陷于低层次、低质量、低价值的运行,难以真正履行监审职责和实现其功能定位。
所以,必须为监审人员提供较多的理论学习和实践经验交流机会,促进监审人员知识与技能的提高,不断适应公司治理、战略管理和日常管理,尤其是风险管理的需求。
20XX年拟派2人参加国际注册内部审计师考试、1人参加中国注册会计师资格考试,利用监审业务空暇,安排人员参加中国内部审计协会组织的业务培训,组织学习青岛港监审经验。
(四)建立监察审计质量控制体系,降低内部监察审计风险,促进提高工作层次和水平。
1、强化监审管理,推行审计质量责任制,规范监审质量控制。
按必要性、谨慎性原则选准监审项目,优化监审方案,认真做好各项审前准备工作;
严格监审工作程序,把握每一个质量控制点,明确责任。
严格执行内部审计准则、规定,切实规范内部审计行为。
2、树立监审风险意识,多层次、多侧面、多角度审视风险的存在,做到依
法办事,照章办事,客观公正、实事求是的处理问题,主动防范风险、化解风险,避免监审风险对集团公司监审工作的负面影响。
3、整合审计资源,重视其他部门的合作作用,积极推广联审工作方法;
学习先进的监审理念和方法,积极推行信息化审计方式,切实提高审计工作效率和质量。
(五)建立向集团公司领导班子汇报机制和重大审计结果公告制度
根据《审计法》规定,借鉴国家审计实施公告制度的经验,计划在集团公司范围内实行重大内部审计结果公告制度。
各类审计报告向集团公司领导汇报审查同意后,定期通过港报、办公自动化系统等向广大员工进行公告,逐步把审计监督和群众监督、舆论监督结合起
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